Тема 3.2 Відповідальність за податкові правопорушення у законодавстві зарубіжних країн

План самостійної роботи (2 години):

Особливості кримінальної відповідальності за порушення податкового законодавства в Україні та світі. Поняття та зміст кримінальної відповідальності за порушення податкового законодавства. Склад злочину. Підстави звільнення від кримінальної відповідальності за порушення податкового законодавства.

Особливості адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства в Україні та світі. Поняття та зміст адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства. Склад адміністративного проступку. Підстави звільнення від адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства.

Питання на семінарське заняття (2 години):

1. Особливості застосування кримінальної відповідальності за податкові злочини в Україні та в інших зарубіжних країнах.

2. Загальна характеристика адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень у сфері оподаткування в Україні та в зарубіжних країнах.

Питання до самостійної роботи (6 годин):

1. Підстави і порядок притягнення до відповідальності за податкові правопорушення.

2. Компетенція податкових та фінансових судів у сфері притягнення осіб до відповідальності за податкові правопорушення.

3. Звільнення від відповідальності та амністія порушників податкового законодавства.

4. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства.

Питання на індивідуально-консультативне заняття (2 години):

1. Порівняйте адміністративну та кримінальну відповідальність за порушення податкового законодавства в Україні із зарубіжними країнами.

Література: [18, 22, 33, 43, 46]

рекомендована Література

1. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор-Пресс, 2002.

2. Балакина А.П., Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюкова Н.Н. Налоговые системы-членов Евроазиатского экономического общества: Учеб. пособие / Под ред. д.е.н., професора А.З. Дадашева. – М.: Налоговый вестник, 2002.

3. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: Учебное пособиею – М.: Гелиос АРВ, 2002.

4. Ботвинова Е., Гнедовский А. Налогообложение в зарубежных странах. М.,1991.

5. Булгакова С.О. Податки в зарубіжних країнах: Конспект лекцій / Київ. держ. торг.-економ. ун-т. – К., 1997.

6. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. – СПб.: Специальная литература, 1996. – 282 с.

7. Дадалко В.А., Румянцева Е.Е. Деичук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учеб. Пособ. Минск, 2000.

8. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение / Пер. с англ. М.: ЮНИТИ, 1997.

9. Дорош Н.І. Податкова система України і розвинутих зарубіжних країн (порівняльний аналіз) // Фінанси України. – 1998. - № 6. – С. 75 – 82.

10. Друзик Я.С. Свободные экономические зоны в системе мирового хозяйства: Учебное пособие. Минск, 2000.

11. Егорова Е.Н. Исследование налоговых систем стран Западной Европы, Польши и России. М., 1994.

12. Ивченко В.В., Самойлова Л.Б. Свободные экономические зоны в зарубежных странах и России: Учебное пособие. Под ред. В.В. Ивченко. Калининград, 1999.

13. Іващук І.О. Сучасне європейське оподаткування // Фінанси України. – 2001.- № 10. – С. 72 – 79.

14. Кабир Л.С. Организация офшорного бизнеса. М., 2002.

15. Карлін М.І.Фінанси зарубіжних країн. К., 2004.

16. Кашин В.А. Международные налоговые соглашения. М., 1983.

17. Козак Ю.Г. Міжнародне оподаткування: Навч. посібник. К., 2003.

18. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М., 1993.

19. Конкретно про ОFFSHORE / Додаток до тижневика Галицькі контракти", жовтень, 2000.

20. Коннов О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Академический правовой университет, 2002.

21. Крисоватий А.І. Податкові системи зарубіжних країн. Навчальний посібник для студентів. Т., 2001.

22. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003.

23. Кучерявенко М.П. Курс податкового права: У 6 т. Т. I: Генезис податкового регулювання: У 2 ч. Ч. 1, 2. – Х.: Легас, 2002 – 665 с.

24. Кучерявенко Н.П. Налоговое право. Учебник. – Харьков: Консум, 1998.

25. Ланг Й. Проект кодекса налоговых законов для государств Центральной и Восточной Европы: Пер. с нем. – Бонн: Федеральное министерство финансов, 1993. – 464 с.

26. Максимова Л.В. Налоговые реформы в США в 80-е годы: цели и итоги. М.,1999.

27. Мельник П.В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці. – Ірпінь: Академія дес. України, 2001. – 362 с.

28. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). – М.: Фонд “Правовая культура”, 1995. – 240 с.

29. Налоги в развитых странах / под ред. Й. Русаковой. М., 1991.

30. Налоги с населения и компаний в развитых странах. М., 1993.

31. Налоговые системы зарубежных стран: Учеб. пособие для студентов вузов / Иоффе М.Я., Князев В.Г., Пансков В.Г. и др. / Под ред. Князева В.Г. и др. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Занон и право, ЮНИТИ, 1999.

32. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. профессора В.Г. Князева, профессора Д.Г. Черника. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.

33. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003.

34. Опришко В.Ф. Міжнародне економічне право. К., 2003.

35. Проблемы современного зарубежного законодательства. Сб. науч. трудов. Вып. 1. М., 1994.

36. Публичные финансы государств АТР. Бюджетное и налоговое регулирование. Под ред. А.Н. Козырева. М., 1998.

37. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 192 с.

38. Русакова И.Г., Кашин В.А., Толкушин А.В. и др. Налоги и налогообложение. Уч. пособие для студентов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М., 2000.

39. Сіваченко І.Ю. та ін. Вільні економічні зони: Навч. пос. для ВНЗ. К., 2002.

40. Смирнов М.П. Зарубежная налоговая и криминальная полиция и их оперативно-разыскная деятельность. М., 2000.

41. Стрик Дж. Государственные финансы Канады: Пер. с англ. – М.: ОАО “НПО Экономика”, 2000. – 399 с.

42. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. С-Пб., 1998.

43. Толкушин А.В., Потонова Н.А. и др. Контроль за уплатой налогов в развитых странах. М., 1993.

44. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М., 2001.

45. Толстопятенко Г.П., Федотова И.Г. Налоговое право США. Терминология: US Regulation & Тах terminology. М., 1996.

46. Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве. Под ред. В.С. Комисарова. М., 2001.

47. Тютюрков Н.Н. налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. М., 2002.

48. Уманців Ю.М., Швед Ю.А. Офшорне підприємство у сучасній економіці. К., 2004.

49. Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М., 1999.

50. Финансовое право европейских социалистических стран / Отв. Ред. В.Й. Лисовой. М., 1976.

51. Финансовое право зарубежных стран / Под ред. Г.П. Толстопятенко. М., 1994.

52. Фомина О.А. Источники налогового права зарубежных стран. – М.: Б.и., 1996.

53. Хасси У.М., Любик Д.С. Мировое налогообложение. Основы Мирового налогового кодекса: Пер. с англ. – Кембридж: Гарвардский университет, 1992. – 280 с.

54. Шепенко Р.А. Правовое регулирование налогообложения в Китайской Народной Республике. – М.: Муравей, 2001.

1

 Tax Policy in the Twenty-First Century / Ed. by H. Stein. – New York: Wiley, 1988. – P. 19–24.

 The Declaration of Independence. The Constitution of the United States of America. – Amendment X.

 Схоже явище під назвою „займанщини” існувало і в українських степах до XVIII ст.