- •Тематичний план з навчальної дисципліни:
- •Розділ 1. Становлення та розвиток порівняльного податкового права
- •Тема 1.1 Поняття, джерела та принципи порівняльного податкового права. Історичні аспекти виникнення та розвитку оподаткування в окремих країнах
- •Лекція № 1 (2 години)
- •Тема 1.1 Поняття, джерела та принципи порівняльного податкового права. Історичні аспекти виникнення та розвитку оподаткування в окремих країнах
- •Порівняльне податкове право: поняття та предмет правового регулювання
- •Джерела і принципи порівняльного податкового права
- •Виникнення та етапи розвитку і становлення податків в зарубіжних країнах
- •Податки Східних держав, Греції та Риму.
- •Податки періоду Середньовіччя.
- •Податки Нового часу
- •Загальна характеристика податкових реформ
- •Уніфікація і гармонізація оподаткування
- •Тема 1.2 Типи і моделі податкових систем зарубіжних країн
- •Лекція № 2 (2 години)
- •Тема 1.2 Типи і моделі податкових систем зарубіжних країн
- •Поняття та загальна характеристика сучасних податкових систем
- •Типи та моделі податкових систем в зарубіжних країнах
- •Тема 1.3 Підходи до визначення та класифікації податків в Україні та в зарубіжних країнах
- •Лекція № 3 (2 години)
- •Тема 1.3 Підходи до визначення та класифікації податків в Україні та в зарубіжних країнах
- •Поняття податків та інших обов’язкових платежів у вітчизняному та в зарубіжному законодавстві
- •Спеціальні та екзотичні податки та збори
- •Об’єкт оподаткування – виробнича або торгова точка (пункт, об’єкт) будь-якого підприємства, яке зайняте в алкогольному бізнесі.
- •Тема 1.4 Правовий статус платників податків в зарубіжних країнах. Правовий статус податкового консультування
- •Лекція № 4 (2 години)
- •Тема 1.4 Правовий статус платників податків в зарубіжних країнах. Правовий статус податкового консультування
- •Класифікаційні порівняльні особливості резидентів та нерезидентів, які сплачують податки і збори
- •Поняття та види податкового консультування
- •Розділ 2. Правове регулювання та структурні особливості податкових систем окремих зарубіжних країн та порівняння їх із податковою системою України
- •Тема 2.1 Податкове право країн - учасниць снд. Порівняльний аспект
- •Лекція № 5 (2 години)
- •Тема 2.1 Податкове право країн - учасниць снд. Порівняльний аспект
- •Податкове право Російської Федерації
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •Податок на прибуток
- •Не включаються до прибутку:
- •Суб’єкти податку:
- •Організації, в тому числі бюджетні, які є юридичними особами, а також організації з іноземними інвестиціями та міжнародні організації.
- •Податок на доходи від капіталу
- •Єдиний соціальний податок
- •Податок на додану вартість
- •Податкове право Білорусії
- •Прибутковий податок з фізичних осіб
- •Податок на додану вартість
- •Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право.
- •Лекція № 7 (2 години)
- •Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право
- •Податкове право Німеччини
- •Податок на спадщину
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Промисловий податок
- •Податок на додану вартість
- •Суб’єкти оподаткування:
- •Порядок нарахування пдв:
- •Податкове право Великобританії
- •Основні податки великобританії:
- •Податок на доходи населення
- •Податок на спадок
- •Податок на доходи корпорацій (корпоративний податок)
- •Податок на додану вартість (vat)
- •Гербові збори
- •Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право
- •Прибутковий податок
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Місцеві податки і збори
- •Податкове право Польщі
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •Податок на товари та послуги (пдв)
- •Акцизний збір
- •Місцеві податки
- •Тема 2.2.1 Порівняльні особливості податкового права Скандинавських країн
- •Лекція № 9 (2 години)
- •Тема 2.2.1 Порівняльні особливості податкового права Скандинавських країн
- •Особливості податкового права Данії
- •Податкове право Норвегії
- •Тема 2.2.2 Особливості податкового права країн Бенілюксу
- •Лекція № 10 (2 години)
- •Тема 2.2.2 Особливості податкового права країн Бенілюксу
- •Податкове право Бельгії
- •Податкова система Королівства Нідерланди
- •Система оподаткування Великого герцогства Люксембург
- •Тема 2.3. Податкове право країн Східної та Південної Європи
- •Лекція № 11 (2 години)
- •Тема 2.3. Податкове право країн Східної та Південної Європи
- •Правові основи та особливості системи оподаткування Болгарії
- •Податок на додану вартість
- •Податок на прибуток юридичних осіб
- •Такса за побутові відходи
- •Дорожній податок
- •Податок на доходи із заробітної плати
- •Соціальні і пенсійні відрахування
- •Єдиний річний (патентний) податок в Болгарії
- •Податок на нерухомість
- •Податок на транспортні засоби
- •Податкове право Турції
- •Тема 2.4 Податкове право країн Америки та Канади
- •Лекція № 12 (2 години)
- •Тема 2.4 Податкове право країн Америки та Канади
- •Загальна характеристика податкового права сша
- •Індивідуальний прибутковий податок
- •Сума валового доходу з усіх джерел
- •Виробничі витрати
- •Податкові скидки
- •Оподаткування самітних (Single – Schedule X)
- •Подружжя з спільною декларацією (Married filing jointly – Schedule y–1)
- •Глава домогосподарства (Head of household – Schedule z)
- •Подружжя з окремими деклараціями
- •Цільові соціальні податки
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Оподаткування прибутку корпорацій
- •Альтернативний мінімальний податок
- •Податок на спадщину і дарування
- •Система штатних і місцевих податків
- •Особливості податкового права Канади
- •Податок на прибуток корпорацій.
- •Податок на товари і послуги
- •Акцизне мито
- •Ставки акцизного мита
- •Провінційні податки
- •Місцеві податки
- •Тема 2.5 Податкове право країн Азії та Африки
- •Лекція № 13
- •Тема 2.4 Податкове право країн Азії та Африки Особливості податкового права Китаю
- •Види податків кнр
- •Податкове законодавство
- •Податок на додану вартість
- •Податок на споживання
- •Податок на підприємницьку діяльність
- •Податок на прибуток підприємств
- •Прибутковий податок з фізичних лиць
- •Податок на майно (нерухоме)
- •13. Податок на нерухомість Гербовий збір
- •Діюча податкова система Китаю
- •Особливості податкової системи японії
- •Податок на доходи фізичних і юридичних осіб
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Податки на майно
- •Податок на спадщину і дарування
- •Непрямі податки
- •Податок на додану вартість
- •Тема 2.6 Міжнародне подвійне оподаткування та шляхи його усунення
- •Лекція № 14
- •Тема 2.6 Міжнародне подвійне оподаткування та шляхи його усунення Міжнародне подвійне оподаткування та способи і шляхи його усунення
- •Розділ 3. Особливості податкового адміністрування у зарубіжних країнах та в Україні
- •Тема 3.1 Процедури та методи податкового контролю у зарубіжних країнах.
- •Лекція № 15 (2 години)
- •Тема 3.1 Процедури та методи податкового контролю у зарубіжних країнах
- •Особливості здійснення податкового контролю в Україні та в зарубіжних країнах
- •Органи, які мають право здійснювати податковий контроль, та їх компетенція Структура податкової служби Франції
- •Структура і організація податкової системи Німеччини
- •Структура податкової адміністрації Польщі
- •Структура податкової адміністрації Чехії
- •Служба внутрішніх надходжень (податкова служба) сша
- •Тема 3.2 Відповідальність за податкові правопорушення у законодавстві зарубіжних країн
Податок на додану вартість
Платник податку: СПД з оборотом за останні 12 місяців не менш 50000 лв. Ці фірми зобов'язані зареєструватися як платники ПДВ у податковій службі.
Об’єкт оподаткування: операції з реалізації товарів, робіт, послуг.
Ставка податку: 20% - базова; для туроператорів і готелів - 7%.
Податок на прибуток юридичних осіб
Платники податку: фірми, що не підпадають під патентний податок. Вноситься в республіканський бюджет.
Об’єкт оподаткування: прибуток.
Ставка податку складає 23,5%.
Податок вноситься авансом кожен місяць до 15 числа в розмірі 1/12 прибутку за попередній рік. За підсумками року по фактичному прибутку провадиться корекція:
якщо прибуток більше торішньої - вноситься різниця,
якщо прибуток нижче торішньої, те зайво внесена сума йде в залік майбутніх оплат з нарахуванням відсотка по ставці Національного банку.
Нові фірми і фірми, що мали збитки торік, щомісячні відрахування проводять на базі фактичного прибутку за попередній місяць. Це деякою мірою приблизно, тому за результатами року теж провадиться корекція. 1/12 частина прибутку коректується на інфляцію.
Акцизи
Платники: виробники та імпортери підакцизних товарів. Виробники й імпортери акцизних товарів у 14-денний термін з моменту початку діяльності зобов'язані зареєструватися в податковій службі.
Об’єкт оподаткування: Податки нараховуються на товари і послуги місцевого виробництва відповідно до списку, а також на деякі імпортовані товари.
Непрямий податок оплачується два рази на місяць:
до 28 числа - сума акцизу, що повинна бути нарахована в перші 15 днів місяця;
до 14 числа наступного місяця - сума акцизу, що повинна бути нарахована за дні, що залишилися до кінця місяця.
Організатори азартних ігор вносять акциз попередньо на початку кварталу - до 1 січня, 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня.
Ставки акцизу на деякі товари і послуги:
спиртні напої - 0,05 лв./градус;
пиво - 0,055 - 0,085 лв./л.;
кава і чай - 30%;
імпортні автомобілі потужністю двигуна від 120 до 150 кВт - 35 лв./кВт., понад 150 кВт - 50 лв./кВт.;
бензин - 400 - 600 лв./т. у залежності від октанового числа;
азартні гральні автомати, за квартал - 300 лв./шт.;
рулетка в казино, за квартал - 18000 лв./гральний стіл.
Такса за побутові відходи
Платники: власники будинків та орендарі.
Об’єкт оподаткування: балансова вартість чи вартість (для приватних) будинків. Taкса встановлюється місцевою владою. На житлові будинки - пропорційно балансової вартості або звичайної вартості в залежності від кількості відходів. На нежилі будинки - у залежності від виду і кількості контейнерів для збору відходів. У випадку, коли на кожен окремий будинок неможливо визначити вид і кількість контейнерів, такса встановлюється пропорційно балансової вартості будинку. Вноситься одночасно з податком на нерухоме майно.
Ставки податку: Такса однакова для фізичних і юридичних осіб. Приватне житло обкладається виходячи з її вартості, установленої для податку на нерухоме майно.
Щорічно до кінця січня кожному власнику нерухомості податкова служба відправляє повідомлення про суму податку на нерухоме майно і про таксу за побутові відходи. Розрахунки, що містяться в ньому, дозволяють платникові податків перевірити вірогідність даних і правильність суми.
Наприклад, розмір такси по деяких містах:
Варна - 0,15%, Пловдив - 0,21%, Бургас - 0,25%, Софія - 0,325%.
Приклад: податкова оцінка майна - 40000 лв., такса в Пловдиве - 40000:100x0,21=84 лв.