- •Тематичний план з навчальної дисципліни:
- •Розділ 1. Становлення та розвиток порівняльного податкового права
- •Тема 1.1 Поняття, джерела та принципи порівняльного податкового права. Історичні аспекти виникнення та розвитку оподаткування в окремих країнах
- •Лекція № 1 (2 години)
- •Тема 1.1 Поняття, джерела та принципи порівняльного податкового права. Історичні аспекти виникнення та розвитку оподаткування в окремих країнах
- •Порівняльне податкове право: поняття та предмет правового регулювання
- •Джерела і принципи порівняльного податкового права
- •Виникнення та етапи розвитку і становлення податків в зарубіжних країнах
- •Податки Східних держав, Греції та Риму.
- •Податки періоду Середньовіччя.
- •Податки Нового часу
- •Загальна характеристика податкових реформ
- •Уніфікація і гармонізація оподаткування
- •Тема 1.2 Типи і моделі податкових систем зарубіжних країн
- •Лекція № 2 (2 години)
- •Тема 1.2 Типи і моделі податкових систем зарубіжних країн
- •Поняття та загальна характеристика сучасних податкових систем
- •Типи та моделі податкових систем в зарубіжних країнах
- •Тема 1.3 Підходи до визначення та класифікації податків в Україні та в зарубіжних країнах
- •Лекція № 3 (2 години)
- •Тема 1.3 Підходи до визначення та класифікації податків в Україні та в зарубіжних країнах
- •Поняття податків та інших обов’язкових платежів у вітчизняному та в зарубіжному законодавстві
- •Спеціальні та екзотичні податки та збори
- •Об’єкт оподаткування – виробнича або торгова точка (пункт, об’єкт) будь-якого підприємства, яке зайняте в алкогольному бізнесі.
- •Тема 1.4 Правовий статус платників податків в зарубіжних країнах. Правовий статус податкового консультування
- •Лекція № 4 (2 години)
- •Тема 1.4 Правовий статус платників податків в зарубіжних країнах. Правовий статус податкового консультування
- •Класифікаційні порівняльні особливості резидентів та нерезидентів, які сплачують податки і збори
- •Поняття та види податкового консультування
- •Розділ 2. Правове регулювання та структурні особливості податкових систем окремих зарубіжних країн та порівняння їх із податковою системою України
- •Тема 2.1 Податкове право країн - учасниць снд. Порівняльний аспект
- •Лекція № 5 (2 години)
- •Тема 2.1 Податкове право країн - учасниць снд. Порівняльний аспект
- •Податкове право Російської Федерації
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •Податок на прибуток
- •Не включаються до прибутку:
- •Суб’єкти податку:
- •Організації, в тому числі бюджетні, які є юридичними особами, а також організації з іноземними інвестиціями та міжнародні організації.
- •Податок на доходи від капіталу
- •Єдиний соціальний податок
- •Податок на додану вартість
- •Податкове право Білорусії
- •Прибутковий податок з фізичних осіб
- •Податок на додану вартість
- •Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право.
- •Лекція № 7 (2 години)
- •Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право
- •Податкове право Німеччини
- •Податок на спадщину
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Промисловий податок
- •Податок на додану вартість
- •Суб’єкти оподаткування:
- •Порядок нарахування пдв:
- •Податкове право Великобританії
- •Основні податки великобританії:
- •Податок на доходи населення
- •Податок на спадок
- •Податок на доходи корпорацій (корпоративний податок)
- •Податок на додану вартість (vat)
- •Гербові збори
- •Тема 2.2 Податкове право країн - учасниць єс та порівняння його із українським податковим законодавством. Європейське податкове право
- •Прибутковий податок
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Місцеві податки і збори
- •Податкове право Польщі
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •Податок на товари та послуги (пдв)
- •Акцизний збір
- •Місцеві податки
- •Тема 2.2.1 Порівняльні особливості податкового права Скандинавських країн
- •Лекція № 9 (2 години)
- •Тема 2.2.1 Порівняльні особливості податкового права Скандинавських країн
- •Особливості податкового права Данії
- •Податкове право Норвегії
- •Тема 2.2.2 Особливості податкового права країн Бенілюксу
- •Лекція № 10 (2 години)
- •Тема 2.2.2 Особливості податкового права країн Бенілюксу
- •Податкове право Бельгії
- •Податкова система Королівства Нідерланди
- •Система оподаткування Великого герцогства Люксембург
- •Тема 2.3. Податкове право країн Східної та Південної Європи
- •Лекція № 11 (2 години)
- •Тема 2.3. Податкове право країн Східної та Південної Європи
- •Правові основи та особливості системи оподаткування Болгарії
- •Податок на додану вартість
- •Податок на прибуток юридичних осіб
- •Такса за побутові відходи
- •Дорожній податок
- •Податок на доходи із заробітної плати
- •Соціальні і пенсійні відрахування
- •Єдиний річний (патентний) податок в Болгарії
- •Податок на нерухомість
- •Податок на транспортні засоби
- •Податкове право Турції
- •Тема 2.4 Податкове право країн Америки та Канади
- •Лекція № 12 (2 години)
- •Тема 2.4 Податкове право країн Америки та Канади
- •Загальна характеристика податкового права сша
- •Індивідуальний прибутковий податок
- •Сума валового доходу з усіх джерел
- •Виробничі витрати
- •Податкові скидки
- •Оподаткування самітних (Single – Schedule X)
- •Подружжя з спільною декларацією (Married filing jointly – Schedule y–1)
- •Глава домогосподарства (Head of household – Schedule z)
- •Подружжя з окремими деклараціями
- •Цільові соціальні податки
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Оподаткування прибутку корпорацій
- •Альтернативний мінімальний податок
- •Податок на спадщину і дарування
- •Система штатних і місцевих податків
- •Особливості податкового права Канади
- •Податок на прибуток корпорацій.
- •Податок на товари і послуги
- •Акцизне мито
- •Ставки акцизного мита
- •Провінційні податки
- •Місцеві податки
- •Тема 2.5 Податкове право країн Азії та Африки
- •Лекція № 13
- •Тема 2.4 Податкове право країн Азії та Африки Особливості податкового права Китаю
- •Види податків кнр
- •Податкове законодавство
- •Податок на додану вартість
- •Податок на споживання
- •Податок на підприємницьку діяльність
- •Податок на прибуток підприємств
- •Прибутковий податок з фізичних лиць
- •Податок на майно (нерухоме)
- •13. Податок на нерухомість Гербовий збір
- •Діюча податкова система Китаю
- •Особливості податкової системи японії
- •Податок на доходи фізичних і юридичних осіб
- •Податок на прибуток корпорацій
- •Податки на майно
- •Податок на спадщину і дарування
- •Непрямі податки
- •Податок на додану вартість
- •Тема 2.6 Міжнародне подвійне оподаткування та шляхи його усунення
- •Лекція № 14
- •Тема 2.6 Міжнародне подвійне оподаткування та шляхи його усунення Міжнародне подвійне оподаткування та способи і шляхи його усунення
- •Розділ 3. Особливості податкового адміністрування у зарубіжних країнах та в Україні
- •Тема 3.1 Процедури та методи податкового контролю у зарубіжних країнах.
- •Лекція № 15 (2 години)
- •Тема 3.1 Процедури та методи податкового контролю у зарубіжних країнах
- •Особливості здійснення податкового контролю в Україні та в зарубіжних країнах
- •Органи, які мають право здійснювати податковий контроль, та їх компетенція Структура податкової служби Франції
- •Структура і організація податкової системи Німеччини
- •Структура податкової адміністрації Польщі
- •Структура податкової адміністрації Чехії
- •Служба внутрішніх надходжень (податкова служба) сша
- •Тема 3.2 Відповідальність за податкові правопорушення у законодавстві зарубіжних країн
Види податків кнр
В даний час в Китаї налічується 25 видів податків, які, залежно від їх природи і виконуваних функцій, можуть бути з'єднаний в 8 груп:
Податки з обороту. Ця група включає 3 види податків, а саме: ПДВ, податок на споживання (податок з продажів), податок на підприємницьку діяльність. Собіраємость цих податків залежить від об'єму товарообігу або збуту в сферах виробництва, обігу і послуг.
Податки на прибуток (доходи). Сюди входять: податок на прибуток вітчизняних підприємств, податок на прибуток підприємств з іноземними інвестиціями і іноземних підприємств і під з фізичних лиць. Надходження від цієї групи податків залежать від суми прибутку, отриманого юридичними особами, або від розміру доходу фізичної особи.
Ресурсні платежі, що включають ресурсний податок і земельний податок (платня за користування землями міст і районів). Ці податки стягуються з природопользователей, а також з користувачів міських і районних земель. Ресурсними платежами обкладається використовування що знаходяться в державній власності природних ресурсів. Їх мета - вирівняти доходи платників податків, що здійснюють природокористування в різних місцевостях і умовах.
Цільові податки і збори: податок на зміст і будівництво міст, податок за користування сільгоспугіддями, податок на інвестиції в основний капітал, податок на реалізацію землі.
Майнові податки: податок на майно, податок на нерухомість, податок на спадок (поки не введений).
Податки з операцій (дій). До цієї групи входять: податок за користування автотранспортними засобами і водними судами, гербовий збір, податок на передачу майна, податок на обіг цінних паперів (поки не введений). Цими податками обкладаються певні операції (дії).
Сільськогосподарські податки: податок на землеробство і податок на зміст і розведення худоби. Платниками податків виступають юридичні и/или фізичні особи, одержуючі дохід від землеробства або тваринницької діяльності.
Митні збори. Ними обкладаються товари, на/с території Китаю, що ввозяться/вивозяться.
Податкове законодавство
До складу державних органів, уповноважених розробляти податкові закони і визначати податкову політику, входять: Національний конгрес і його постійний комітет, Державна порада, Міністерство фінансів, Державна адміністрація оподаткування, Комітет тарифікації і класифікації при Державній пораді і Головне митне управління.
Податкові закони розробляються Національним суспільним конгресом, наприклад, Закон КНР про прибутковий податок з фізичних осіб, або постійним комітетом конгресу, наприклад, Закон КНР про управління податками і їх стягуванні.
Адміністративні рішення і правила в області оподаткування (інструкції) виробляються Державною порадою, наприклад, Інструкція по застосуванню Закону про управління податками і їх стягуванні, Інструкція по застосуванню Закону про прибутковий податок з фізичних лиць, Тимчасова інструкція по ПДВ.
Відомчі правила в області оподаткування розробляються: Міністерством фінансів, Державною адміністрацією оподаткування, Комітетом тарифікації і класифікації при Державній пораді і Головним митним управлінням, наприклад, роз'яснення по застосуванню Тимчасової інструкції по ПДВ, Тимчасові правила декларування прибуткового податку з фізичних лиць і інші.
Центральні податки:
податок на споживання з оборотів усередині країни,
митні збори,
ПДВ і податок на споживання
Місцеві податки:
прибутковий податок,
плата за користування землями міст і районів,
податок за користування сільгоспугіддями, податок на інвестиції в основний капітал,
податок на реалізацію землі,
податок на майно, податок на нерухомість,
податок на спадок,
податок за користування автотранспортними засобами і водними судами,
податок на передачу майна,
податок на землеробство і податок на зміст і розведення худоби.