- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
Конституционно-правовая основа. Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, согласно ст. 57 К РФ. Из толкования ст. 57 вытекает с позиции сложившейся практики, положение о всеобщности равенства, законности установления налогов и сборов, а также положения о том, что налоги и сборы являются исключительным и единственным механизмом финансирования государственных расходов.
Работает только в постановлениях и определениях КС. Постановление КС ст. 11, по закону о связи.
Международные договоры – преимущество над ФЗ и прочими, модельные конвенции:
соглашения об избегании двойного налогообложения прямых налогов (77 актов), касаются: на прибыль орг, имущество орг, на доходы фл, имущества фл. Бывает, что не распространяются на поимущественные налоги
Модели(типовое соглашение):
ООН
! организации экономического развития и конструкции (ОЭСР).
Об обмене информацией и оказании правовой помощи по налоговым делам (Модельная конвенция ОЭСР)
Вопросы косвенного налогообложения, почти со всеми членами СНГ – определить порядок налогообложения при трансграничных ситуациях. (определить место реализации) и в рамках Таможенного союза.
Соглашения о защите и поддержке инвестиций, соглашения о сотрудничестве в сфере транспорта – комплексные акты.
К источникам этого уровня следует отнести практику международных судов, например, ЕСПЧ, суд Евразес.
ФЗ: НК, закон РФ «О налоговых органах» и закон «о налогах на имущество фл».
Налоговый кодекс, ч. 1 и 2. Первая часть НК была принята в июле 1998 года и вступила в силу с 1 января 1999 года, с тех пор было внесено много изменений; она регламентирует общие вопросы налогообложения. Не нужно отождествлять ч. 1 НК и общую часть НП. Ч.2 принималась по отдельным главам. Сначала было принято 4 главы: 21, 22, 23, 24. Затем ежегодно зак-ем принимались и остальные главы. В наст. время кодификация нал. зак-ва почти завершена, остался лишь 1 налог, не включ., это налог на им-во ФЛ.
Законы субъектов РФ о налогах и сборах
Решение представительных органов МС
НПА исполнительных органов власти о налогах и сборах. При этом в ст. 4 НК закрепляется очень существенные ограничения относительно того когда и при каких условиях эти НПА могут регулировать налоговые отношения. Статья говорит, что акты исполн. органов власти не могут изменять или дополнять зак-во о налогах и сборах. Путем системного толкования некоторых положений кодекса можно прийти к убеждению, что нормативно-правовые акты органов власти могут регулировать отношения в следующих случаях:
-- в порядке делегирования, когда исполнительному органу власти законодательный предлагает урегулировать нерешенный вопрос
-- в порядке имеющегося пробела в законодательстве о налогах и сборах или отсутствие законодательного регулирования в какой-то узкой сфере налоговых отношений
Велика роль и Министерство Финансов
Мин-во РФ по налогам и сборам, Министерство финансов РФ, Гос. таможенный комитет РФ, органы гос. внебюджетных фондов издают обязат. для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связ. с налогообложением и сборами, которые не относятся к актам зак-ва о налогах и сборах.
Федеральная налоговая служба. Акты, которые утверждают формы декларации и порядок ее заполнения. Не может принимать нормативно-правовые акты, но есть исключения.
Международно правовые источники. По разным статистическим данным порядка 70% приходится на международную торговлю. Это определяет существенное возрастание значения международно-правовых источников. Их особое значение продиктовано тем, что если система международно-правовых источников не будет активно применяться, то фактически это ведет к созданию непреодолимых препятствий легальной международной торговле и международным инвестициям.