- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
9. Принципы налогового права
Кратко изложены в ст. 3НК:
Равенства и всеобщности налогообложения, применяется с учетом критериев налогоспособности и недопустимости дискриминации. П.1 ст.3. Налогоспособность – в качестве критерии налогообложения используется подход не на формальном равенстве, а реальный экономический потенциал плательщика. Субъекты находящиеся в одном положении должны облагаться одинаково.
Всеобщность налогообложения – любой субъект обладающий объектом налогообложения считается налогоплательщиком, если нет основания для исключения их этого правила. П.2 ст. 3 дополняет указанием за запрет дискриминации. – ст. 24 запрет дискриминации в трансграничных ситуациях прямого налогообложения.
Экономической обоснованности и минимизации в ограничении конституционных прав налогоплательщика. Из п.3 ст. 55 КРФ – ограничение прав и свобод возможно только на основании ФЗ. Налогообложение обосновано если соразмерно целям. Постановления КС 1998, 1999 – ставки сборов в ПФР и другие фонды.
Федерализма и обеспечения единого экономического пространства в рамках границ РФ. Ст. 228 НК определить общую численность, рассчитать пропорцию в фонде оплаты труда и как распределены основные фонды и определить среднее арифметическое – коэффициент распределения
Законности и легитимности механизмов установления налогов и сборов – любое налогообложение не просто должно осуществляться, но и полностью базироваться на положениях закона. Ни исключений, ни изъятий не допускает. Любое налоговое обременение осуществляется только на основании нормы закона. Допустимо делегирование в части установления некоторых элементов по взиманию сборов. Во всех случаях недопустимо повторное делегирование.
Принцип определенности и системности налогообложения – налоговый закон должен быть сформулирован т.о. чтобы каждый знал в каком порядке он должен уплачивать налоги:
Требование к ясности четкости акта
К системности и противоречивости
Наличие конструкции элементов НП
Обеспечивается специальными юридическими презумпциями: п.7 ст. 3 НК все неустранимые сомнения трактуется в пользу налогоплательщика и иных приравненных к нему по статусу участников НПО
Недопустимости злоупотребления правами в сфере налогообложения или защиты добросовестного участника НПО. В НК нет аналогичного понятия злоупотребления – судебная практика выработала определенные подходы: доктрины КС по защите добросовестного участника, ВАС в Постановлении 53 от 12.10.2006 концепция необоснованной налоговой выгоды, включила в себя доктрину КС – если устанавливается, что в результате совершения экономических операций, не имеют цели, субъект получает налоговое преимущество и если доказывается, что единственный или основной целью совершенных экономических операций было получение налоговых выгод, то они не рассматриваются как основание для получения этих выгод.
10. Понятийный аппарат российского нп.
1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей зак-ва РФ, используемые в настоящем Кодексе, прим-ся в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия:
организации – юр. лица, образованные в соответствии с законодательством РФ (далее - российские организации), а также ин. юр.лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соотв. с зак-ом ин. гос-в, м\нар организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ (далее - иностранные организации);
физ. лица - граждане РФ, ин. граждане и лица без гражданства;
ИП – физ. лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимат. деят-ть без образования юр. лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физ. лица, осуществляющие предпринимательскую деят-ть без образования юр. лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП в нарушение требований гражданского зак-ва РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;
лица (лицо) - организации и (или) физические лица;
банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка РФ;
счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты;
лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ;
счета Федерального казначейства - счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ в соотв. с бюджетным законодательством РФ;
источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физ. лицо, от которых налогоплательщик получает доход;
недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физ. лица;
уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физ. лицу, в т.ч. ИП, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий;
место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение. При отсутствии у физ. лица места жительства на тер. РФ по просьбе этого физ. лица для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по месту пребывания физ. лица. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно, определяемое адресом (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физ. лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном зак-ом РФ;
место жительства физ. лица - адрес (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физ. лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ;
обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредит. или иных организационно-распорядительных документах орг-ии, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;
учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
4. В отношениях, возникающих в связи с взиманием налогов при перемещении товаров ч\з тамож. границу РФ, используются понятия, определенные Таможенным кодексом РФ, а в части, не урегулированной им, - настоящим Кодексом.
5. Правила, предусмотренные частью первой настоящего Кодекса в отношении банков, распространяются на Центральный банк РФ.
Нал база – это стоимостн физич или иная хар-ка объекта. Опр данное в ст 53 не точно – законодат-ль, учитывая порядок опр нал базы, имел в виду, конкр знач этой хар-ки, (у гражд сформир, нал база, по подох нал-гу – речь идет не о том, что доход измер-ся в рублях, а о том сколько конкр руб он получил, сл-но нал база – это стоимстн и физич или иная хар-ка объекта налогооблож в своем конкр выражении примен-но к конкр лицу, признав-му плательщиком налога) Масштаб налога это разное измерен налога (понятие в НК не исполь-ся) Единица нал облож – это единица измерен нал базы. Ставка налога – это величина нал начислений на ед измерения, нал базы.