- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
45.Налоговая декларация: основания для подачи.
Налоговая декларация – заявление налогоплательщика о принадлежащих ему объектах налогообложения, используемых льготах, состоявшихся вычетах и т.д.
Налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате.
НД может выполнять 2 функции:
1.информационная. С помощью анализа Д, налоговый орган осуществляет текущий контроль за тем, как плательщик исполняет свою обязанность.
НД представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном или электрон. виде налогопл-ком лично или по почте. Подается в установл. з-ном срок.
Нал. орган не вправе отказать в принятии декларации.
НД предоставляется с указанием ИНН. Нал. органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.
Законодательство часто использует механизм уплаты налога на основании Декларации.
НД может предоставляться по подоходному налогу на доходы физ. лиц.
Подача декларации является обязательной тогда, когда обязанность по исчислению налога возлагается на плательщика
Если обязанность возложена на н. орг. то можно выделить различные варианты решения:
-по подоходному налогу НД м. подаваться
-а по налогу на имущество физ. лиц – подача Д не предусматривается
Различные случаи обязательной подачи Д. когда она подается по желанию. Как правило, если предусм. подача Д – ее подача является обязательной, но гл. 23 НК содержит ряд случаев, когда подача Д зависит от желания плательщика.
если ф.л. хочет получить налоговые льготы – оно вправе подать Д, хотя не обязано это делать
46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
Налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате.
НД представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном или электрон. виде налогопл-ком лично или по почте. Подается в установл. з-ном срок.
Нал. орган не вправе отказать в принятии декларации.
НД предоставляется с указанием ИНН. Нал. органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.
Законодательство часто использует механизм уплаты налога на основании Декларации.
НД может предоставляться по подоходному налогу на доходы физ. лиц.
Подача декларации является обязательной тогда, когда обязанность по исчислению налога возлагается на плательщика
Различные случаи обязательной подачи Д. когда она подается по желанию. Как правило, если предусм. подача Д – ее подача является обязательной, но гл. 23 НК содержит ряд случаев, когда подача Д зависит от желания плательщика.
если ф.л. хочет получить налоговые льготы – оно враве подать Д, хотя не обязано это делать
Виды деклараций (как минимум):
Первично поданная
Уточненная
У налогоплательщика остается право внести изменения в ранее предоставленную информацию. Однако правовые последствия предоставления уточненной декларации существенно отличаются в зависимости от того:
Влияют ли сведения на итоговую сумму налога
Когда подается декларация
Уточненная декларация по сути это предоставление декларации заново ( по той же форме и т.д.)
Варианты подачи (по срокам):
Уточненная подана позже, но до истечения срока подачи ( заменяет ранее поданную, будто ее и не было)
Новая декларация подана после установленного срока, но до установленного срока уплаты налогов. (при условии, что налогоплательщику еще не известно что «его ждет»)
Новая декларация подана после сроков подачи и уплаты налогов.
Условия освобождения от ответственности:
- действия налогоплательщика не должны быть продиктованы тем, что в отношении него налоговый орган что-то делает
- с подачи новой декларации он должен уплатить начисленную сумму налога и уплатить пени
Новая декларация подана после срока для проведения проверок и взыскания задолженностей.
Способы (формы) подачи декларации:
По почте
Непосредственно сотруднику ФНС
По средствам электронной связи
Ст. 119 НК – налоговая ответственность за несвоевременное либо не предоставление вовсе.
Декларацией можно считать документ, если его содержание можно расценить как декларацию.
Налог. законодательство предусматривает способы внесения в нее изменений.
1) НК оговаривает что плательщик не несет никакой ответственности за недостоверные сведения изложенные в Д, если в течении первого месяца с момента ее подачи, он подает заявления с уточнением первой декларации, то это заявление оформляется в форме новой декларации.
2) Если заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи НД, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление налогоплательщик сделал до момента, обнаружения налоговым органом данн. обстоят-в,
3) Если заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи НД и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление налогоплательщик сделал до момента, обнаружения налоговым органом данн. обстоят-в.