- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
Материалы проверки рассматриваются рук.\зам. В случае представления налогоплательщиком письменных объяснений или возражений по акту налоговой проверки материалы проверки рассматриваются в присутствии ДЛ организации-налогоплательщика либо ИП или их представителей.
По результатам рассмотрения материалов - решение:1) о привлечении к ответственности; 2) об отказе в привлечении к ответственности; 3) о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. В решении о привлечении к ответственности излагаются обстоятельства правонарушения, документы и иные сведения, которые их подтверждают доводы, налогоплательщиком в свою защиту, и результаты их проверки. На основании решения о привлечении налогоплательщику направляется требование об уплате недоимки по налогу и пени. Копия решения налогового органа и требование вручаются налогоплательщику либо его предст. под расписку или передаются иным способом.
По выявленным налоговым органом нарушениям, ФЛ или ДЛ налогоплательщиков-организаций подлежат привлечению к ад. от. Рассмотрение дел в соответствии с административным законодательствэом.
Производство по делам, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами.
Отличие: 1.на основе обнаружения фактов которые свидетельствуют о нарушении лицом налог. зак-ва. 2. В начале составляется акт. Подписывается лицом совершившим правонар., при отказе в подписи в акте делается соответствующая запись в этом акте.
Содержание акта: факты нарушения законодат., выводы ДЛ и его предложения по устранению нарушения и применению санкций, акт вручается лицу под расписку, лицо в случае несогласия с фактами акта в 2 недели со дня получения должен представить в нал. Орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт, или же возражения по акту в целом, а так же передать док-ты которые обосновывают его возражения. По истечению этого срока в теч не более 14 дней руководитель органа рассматривает акт и док-ты.
По результатам рассмотрения акта выносится решение. А далее процедура такая же.
Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах:
1.Порядок привлечения к ответственности и производство по делам о налоговых правонарушениях осуществляются в порядке, установленном Гл. 14, 15 НК.
2.Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, ведется в порядке, установленном соответственно законодательством РФ об административных правонарушениях и уголовно-процессуальным зак-твом РФ.
54.Налоговый контроль: налоговая тайна; недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля; порядок взыскания налоговых санкций; издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
Налоговая тайна. Налоговый орган получает очень большое количество ценной информации. Законодатель устанавливает процедуру охраны информации, те налоговый орган не в праве раскрывать информацию которую он собирает в процессе налогового контроля.любая информация которую собирают налоговые органы, органы н. полиции, внебюджетных фондов, таможенных органов в процессе контрольных мероприятий – налоговая тайна.
В налоговую тайну не входят – информация об ИНН, о соверш. налоговых правонарушениях и др. Органы несут ответственность за разглашение н. тайны в гражданско правовом порядке – возмещение убытков налогоплательщику (за счет казны).
Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля:
При проведении налогового контроля не допускается причинение неправомерного вреда проверяемым лицам, их представителям либо имуществу, находящемуся в их владении, пользовании или распоряжении.
Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их ДЛ при проведении налогового контроля, подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход).
За причинение убытков проверяемым лицам, их представителям в результате совершения неправомерных действий налоговые органы и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную федеральными законами.
Убытки, причиненные проверяемым лицам, их представителям правомерными действиями ДЛ налоговых органов, возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ.
Порядок взыскания налоговой санкции:
1.решение о привлечении к ответственности,
2.предложение добровольно уплатить сумму санкций, при отказе, или пропуске срока уплаты,
3.обращение в суд с исковым заявлением и решением налог. органа а так же другими материалами дела полученными при проверке (ИП – арбитраж, ФЛ – общая юрисдикция). Налог орган одновременно может направить ходатайство в порядке ГПК или АПК.
Издержки: Переводчики, специалисты и эксперты - вознаграждение за работу, выполненную ими по поручению налогового органа, если эта работа не входит в круг их служебных обязанностей, расходы на проезд, наем жилого помещения и выплачиваются суточные (в связи с явкой в налог орган). Свидетелям - расходы на проезд, наем жилого помещения и выплачиваются суточные, сохраняется за время их отсутствия на работе в связи с явкой в налоговый орган заработная плата по основному месту работы. Понятые - понесенные ими в связи с явкой в налоговый орган расходы на проезд, наем жилого помещения и выплачиваются суточные. Суммы выплачиваются налоговым органом по выполнении ими своих обязанностей. Порядок выплаты и размеры сумм устанавливаются Правительством и финансируются из фед. бюджета.