- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
1) Гл. распорядитель - орган гос. власти РФ, имеющий право распределять средства фед. бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюдж. средств, определенный ведомственной классиф-й расходов фед. бюджета. Гл. распорядитель субъекта РФ, средств местного бюджета - орган гос. власти субъекта, ОМС, бюдж. учреждение, имеющие право распр-ть бюдж. средства по подведомственным распорядителям и получателям средств, определенные ведомственной классификацией расходов соотв-го бюджета. Осн. полномочия:
-утверждает сметы доходов и расходов подведомственных БУ.
-составляет бюдж. роспись, распределяет лимиты бюдж. обязательств по подведомственным распорядителям и получателям б\с и исполняет соотв-ую часть бюджета.
-осуществляет контроль в части обесп. целевого использования б\с,
- выступает в суде от имени казны РФ: по искам о возм. вреда, прич-го незаконными реш-ми и действиями долж. лиц и органов, по ведомственной принадлежности;
2) Распорядитель б\с - орган гос. власти или ОМС, имеющие право распределять б\с по подведомственным получателям б\с. Осн полномочия: -составляет бюдж роспись, распр-ет лимиты бюдж обязательств по подведомственным получателям б\с и направляет их в орган, исп-ий бюджет. - определяет задания по предоставлению гос или муниц услуг для получателей б\с с учетом нормативов фин. затрат. -утверждает сметы доходов и расходов подведомственных БУ. -осуществляет контроль за использованием б\с подведомственными получателями б\с.
3)Бюдж. учреждение - организация, созданная ОГВ, для осущ-я управленческих, социально-культ, научно-технич-их или иных функций некоммерческого хар-ра, деятельность которой фин-ся из соотв. бюджета на основе сметы дох. и расх. (на праве оперативного кправления)
В смете дох и расх д\б отражены все доходы БУ, БУ сост и предст бюдж заявку на очередной фин год, кот. подается на утв гл. распорядителю или распорядителю б\с. БУ самост-но в расход-ии средств, полученных за счет внебюдж. источников.
4) Получатель б\с – БУ или иная орг, имеющие право на получ. Б\с в соответствии с бюдж. росписью на соотв. год. Получатели имеют право на: -своевременное получение и использование б\с; компенсацию в размере недофинансирования. Обязаны: -своевременно подавать бюдж заявки или иные документы, подтверждающие право на получение б\с;-эффективно исп б\с в соотв. с их целевым назн.; -своевременно и в полном объеме возвращать б\с, - вносить плату за польз. б\с, предост. на возмездной основе; своевременно представлять отчет и иные сведения об исп-нии б\с.
86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
Участники: Президент РФ; Гос Дума ФС РФ; СФ ФС РФ; Правительство; Минфин, Фед казначейство, органы, осуществляющие сбор дох. бюджета; Банк РФ; Счетная палата РФ; гос внебюдж. фонды; гл. распорядители и распорядители б\с; иные органы обл соотв полномоч.,
В соотв. с Положением, утв Пост. Правительства от 6 марта 1998 г, является органом исп. власти, обесп-им проведение единой гос. политики и осущ. общее руководство организацией финансов в стране. В систему фин. органов входят соотв. органы субъектов (мин фины республик, фин. управления и др органы упр. финансами в краях, областях, автономных областях и округах). Осн. задачами Минфина России являются:
- разработка и реализация единой фин., бюдж., налоговой и валютной политики;
- концентрация фин. ресурсов на приоритетных направлениях соц-эконом. развития страны;
- соверш. бюдж. системы, разработка проекта фед. бюджета и обеспечение его исполнения;
- осущ. в пределах своей компетенции гос фин контроля;
- разработка и реализация единой политики в сфере развития фин. рынков;
Искл. полномочия министра финансов (ответственность)
1)Имеет искл. право дать разрешение (разрешительная надпись) на совершение след. действий: -утверждение сводной бюджетной росписи фед. бюджета;-утверждение лимитов бюдж. обяз-тв для гл. распорядителей средств фед. бюджета; -предоставление бюдж. ссуд из средств фед. бюджета; -введение режима сокращения расходов фед. бюджета при условии недостатка поступлений не более 5 % утв-ых поступлений в фед. бюджет; -перемещение ассигнований м\у гл. распорядителями средств фед. бюджета в пределах 10 % утв. расходов; -осущ-ие блокировки расх. и отмену решения о блокировке расх. Соверш. этих действий без разрешительной надписи министра является нарушением бюдж. зак-ва РФ и влечет наложение ответственности. 2) Министр имеет право запретить гл. распорядителям б\с изменять целевое назначение б\с в пределах сметы, 3) Министр имеет право назначить в ФОИВ и БУ уполномоченных по фед бюджету при установлении случаев нецелевого использования б\с. К уполном-му по фед. бюджету переходят все полномочия гл. распорядителя, распорядителя и получателя б\с. 4). Министр имеет право запретить гл. распорядителю, распорядителю б\с, БУ осущ-ие отдельных расходов за искл. расходов, осущ-ых руководителем БУ за счет средств, полученных от внебюдж источников. Основаниями применения указанного запрета являются должностное представление Счетной палаты и акты проверок органов Минфина, Фед. казначейства, свид-щие о нарушении бюдж. зак-ва РФ.
Ответственность:
1) Минфин несет ответственность за: соотв-ие бюдж. росписи утвержд-у бюджету; своевременность составления бюдж. росписи; соблюдение порядка предост-я бюдж. ссуд, бюджетных кредитов, гос. гарантий и бюдж. инвестиций. 2) Министр финансов персонально несет ответственность за: соотв-ие бюдж. росписи утв. бюджету; своевременность сост-я бюдж. росписи; введение режима сокращ-я расх. бюджета при получении сведений о невозм-ти исп. фед. бюджета. 3) Фед. казначейство несет ответственность за: правильность исп. фед. бюджета, ведение счетов и управление б\с; фин-ие расх., связанных с предоставлением бюдж. ссуд, бюдж. инвестиций, гос. гарантий с нарушением уст порядка; полноту перечисления б\с получателям б\с; своевременность перечисления б\с получателям б\с; своевременность зачисления б\с на счета получателей б\с; своевременность предст-я отчетов и других сведений, связанных с исп. бюджета; своеврем. доведения уведомлений о бюдж. ассигнованиях и лимитах обяз-тв бюджета до получателей б\с; фин расходов, не вкл в бюдж роспись; фин расходов сверх утв-х лимитов обязательств бюджета;осущ контроля за соблюдением бюдж зак-ва гл. расп-ями, распорядителями и получателями б\с, кредитными орг.; исп предписаний Счетной палаты и решений актов суд. органов о компенсации ущерба, нанесенного фин. органами получателям б\с.