- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
Есть ряд требований, которые подлежат применению в независимости на какую форму претендует налогоплательщик. Эти общие требования состоят в следующем:
- они м\б предоставлены только компетентными гос. органами, которые определены в НК – это соответствующие налоговые органы, однако если они предоставляются за счет средств, которые д\б бы поступить в региональный или местный бюджет, то в этих случаях такое решение м\б принято только с согласия органов управляющих соответствующими фондами (министерство финансов).
- могут иметь некоторые факторы, которые будут исключать уплату в какой-либо форме: факт того, что налогоплательщик привлекался или привлекается к налоговой ответственности или к уг. преступлению в течение года. И иные основания, которые дают предполагать, может уклониться от налогообложения с последующим выездом за границу.
Отсрочка и рассрочка – это внедоговорные формы изменения срока уплаты. Они закреплены в ст.64 НК.
Представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий 1 год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
Общее свойство этих форм заключается в том, что во всех случаях говорится об определённых обст-ах, свидетельствующих о том, что налог-ку будет затруднительно исполнить свою налоговую обязанность, поскольку
1) имущественная база налогоплательщика пострадала в результате каких-то чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий и т.п. либо
2) в рез-те эк. деят-ти возникла угроза банкротства.
Различия м\у ними: отсрочка-переносится целиком сумма налога; рассрочка-уплачивается поэтапно.
Основания:
1) причинение этому лицу ущерба в рез-те стихийн. бедствия, технологич. катастрофы и др. обст-в непреод. силы
2) задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного гос. заказа
3) угроза банкротства при единоврем. выплате налога
4) имущ. полож-е ф\л искл-ет возм-ть единоврем. выплаты налога
5) произв-во и реализация тов-в и услуг носит сезонный х-р
6) и др. случаи предусм. Тамож. Кодексом
При (3), (4) и (5) начисляются % в р-ре 1\2 ставки рефинансирования ЦБ
При (1) и (2) % не начисляются.
Порядок предоставления:
-Заявление о предоставлении О. или Р + док-ты, подтверждающие наличие оснований.
-Решение о предоставлении или отказе в течении 1 мес.
Решение о предоставлении О. или Р. д. содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого предоставляется, сроки и порядок уплаты задолженности и начисляемых %, а также в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство. Вступает в силу со дня установленного в нем.
Отказ в предоставлении: д.б. мотивированным. Если есть (1) или (2), то в решении об отказе д.б. указаны обстоят-ва, искл-щие изменение срока исп-я обяз-ти по уплате налога. Реш-е м.б. обжаловано.
Копия реш-я о предоставлении или отказе направляется уполномоч. урганов в 3дневный срок.
Применяются общие требования, предъявляемые к любому управленческому акту:
решение выносится компетентным органом
решение должно содержать информацию о вынесшем его органе или ДЛ
информация о налогоплательщике
д\б по существу рассмотрен предмет обращения
мотивированность (решение д\б мотивированным).
Условия прекращения О. или Р.:
1) по истечении срока решения о предоставлении
2) уплата всей суммы налога и соотв. %
3) нарушение условий предоставления
При досрочн. прекращении налогоплательщик д. в теч-ии 30 дней погасить задолженность.
41. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления налогового кредита и инвестиционного налогового кредита, прекращение действия налогового кредита и инвестиционного налогового кредита
До 2008 года был налоговый кредит, сейчас только инвестиционный налоговый кредит
Инвестиционный нал. кредит – это такое изм-е срока уплаты налога, при котором организ. предоставляется возм-ть в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных %.
М.б. предоставлен по налогу на прибыль (доход) организации, а также по региональным и местным налогам. На срок от 1 до 5 лет.
Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора но не более 60%.
Основания:
1) проведение этой организацией науч.- исслед.х или опытно-конструктор. работ либо технич. перевооружения собственного производства – 30%
2) осуществление этой организацией внедренческой или инновац. деятельности – на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией.
3) выполнение этой организацией особо важного заказа по соц.- экон. развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению – то же, что и (2).
Порядок предоставления:
-заявление + док-т, удостоверяющий наличие обст-в, оформляется договор, где указ.: сумма кредита, порядок уменьш. нал. платежей, срок дей-я, %, порядок погашения задолжности
-решение о предоставлении или отказе в течении 1 мес.
Действие налогового кредита или инвестиционного налогового кредита прекращается: по истечении срока действия, в случае уплата суммы налога и %, по соглашению сторон, по решению суда.
Если орг-ция исп-ет инвест-ый налог. кредит не по назначению, то в течение 30 дней со дня расторжения дог-ра об инвест. налоговом кредите орг-ция обязана уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с дог-ом суммы налога, а также соотв-щие пени и % на неуплаченные суммы налога, начисленные на каждый день действия договора.