- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
62. Общая характеристика федеральных налогов
9 Налогов.
1.НДС – один из основных налогов, кот. формирует дох. часть бюджета.
НДС – это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемая как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью матер. затрат отнесенных на издержки производства и обращения.
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость:
-организации;
-индивидуальные предприниматели;
-лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Тамож. кодексом РФ.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
-реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в т.ч. реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав
Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
-передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету
-выполнение строительно - монтажных работ для собственного потребления;
-ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Исчисление облагаемого оборота производится на основе стоимости реализуемых товаров (работ,услуг),исходя из применяемых цен и тарифов (без включения НДС).Если оборот исчисляется по товарам, с которых взимаются акцизов, то сумма акцизов в него не включается. В облагаемый налогом оборот включаются также любые получаемые предприятиями денеж. ср-ва, если их получ-е связано с расчетом по оплате товаров. Облагаемым оборотом приизготовлении товаров из давльческого сырья и материалов является стоимость их обработки.
Налог. ставка:
- 10% - для опред. продуктов питания, тов-в первой необходимости
- 20% - для в отн-ии всех др. операций, для кот. не предусм. иная ставка
Ставка включается в цену товара в счетах-фактурах.Иногда исп-ся понятие расчетных ставок, т.е. в договорах комиссии применяется не целая ставка, а расчетная. Она получается, если расчитать ставку налога, взяв ее не как дополнение к цене (цена+НДС), а как часть цены.
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками иностр. организациями, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика – не исчисляется, а сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции.
Учтенными – сумма налога исчисл-ся по итогам каждго нал. периода (1 мес.).
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом путем подачи налог. декларации.
Уплачивается по месту учета налогоплат-ка или нах-ния налог. агента.
Если сумма реализации не более 1 млн. руб. в мес. в течении квартала, то м. платить раз в квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом путем подачи налог. Декларации
.
2. Акцизы – косвенные налоги включаемые в цену товара и в результате этого фактически оплачиваемые покупателем.
Это федеральный налог.
Налогоплательщики:
1.организации
2.ИП
3.лица признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товара через таможенную границу.
Объекты:
Это операции от:
1.реализации на территории РФ подакцизных товаров
2.оприходование организацией или ИП (без свидетельства) нефтепродуктов, получение нефтепродуктов
3.получение нефтепродуктов организациями или ИП (со свидетельством)
4.с реализации с акцизных складов алкогольной продукции
5.передача произведенных подакцизных товаров на переработку
Ставка: на каждый подакцизный товар НК устанавливает отдельную ставку, пр: табачные изделия 522р за кг, сигары 13р за штуку, алкоголь свыше 25% 114 за литр.
Налоговый период – месяц
Порядок исчисления:
По твердым налоговым ставкам – произведение налоговой ставки на налоговую базу
По адвалорным налоговая ставка равна процентной доле от налоговой базы
Комбинированые налоговые ставки – сложение сумм акцизов исчисленных как произведение твердой налоговой ставки и объема реализованых подакцизных товаров в натуральном выражении.
Сумма акциза исчисляется по итогам каждого налогового периода.
Сроки и порядок оплаты исходя из фактической реализации за истекший нал период до 25го числа следующего за отчетным месяца. Налогоплательщики оптовики не позднее 25 второго месяца следующего за истекшим. Розничная реализация 10 числа следующего за истекшим.
3.НДФЛ
Плательщики налогов:
-ФЛ – соб-ки имущества, признаваемого объектом налогообл-я.
-если имущество в общей долевой собственности нескольких ФЛ или ФЛ и предприятий, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле.
-если имущество находится в общей совместной собственности нескольких ФЛ, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.
Объектами налогооб-я признаются следующие виды имущества:
1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;
2) самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно–возд. трансп. сред-ва (за искл. весельных лодок).
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются НПА представительных ОМС в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные ОМС могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах, установленных ФЗ.
Льготы:
От уплаты налогов на имущество физ. лиц освобождаются:
-Герои СССР и РФ, награжденные орденом Славы трех степеней;
-инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
-участники гражданской и ВОВ и др. войн
-наемники
-льготники из-за радиации
-военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы
-члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
-пенсионерами,
-гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы,
-родителями и супругами военнослужащих и гос. служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
-со специально оборудованных сооружений, строений, помещений
-с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан
Исчисление налогов производится нал. органами. Лица, имеющие право на льготы сам-но представл. необходимые док-ты в нал. органы.
Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
За Т/С, находящееся в собственности нескольких ФЛ, налог взимается с того лица, на имя которого зарегистрировано это Т/С.
Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговым органам бесплатно.
Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.
Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
4. Единый социальный налог – это налог, предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на гос. пенсионное и соц. обеспечение (страхование) и мед. помощь.
Налогоплательщики и об-т налогообложения:
1) лица, производящие выплаты физическим лицам:
-организации, ИП, приравненные к ним члены КФХ – об-том выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физ. лиц по трудовым и гр.- пр. договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых ИП), а также по авторским договорам.
-физ. лица, не признаваемые ИП - выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гр.-пр. договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физ. лиц.
2) ИП, адвокаты - доходы от предприним. либо иной проф. деят-ти за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Если налогоплательщик одноврем. относится к неск. категориям налогоплательщиков, указанным выше, то он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
Нолог. пер-д – 1год.
Отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, 9мес.
Ставка дифференцирована в завис. от размера налог. базы на кажд. отдельного раб-ка. Итоговая ставка: состоит из суммы ставок кажд. фонда и фед. бюджета.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками - работодателями
Исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в фед. бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая % доля налоговой базы.
В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей. Не позднее 15-го числа следующего месяца.
По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют разницу между суммой налога, исчисленной исходя из нал. базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налог. периода до окончания соответствующего отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями
Производится нал. органом исходя из нал. базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и ставок поквартально.