97. Шахрайство з фінансовими ресурсами – ст.. 222 кк. Кваліфіковані види

Безпосередній об’єкт – встановлений законодавством порядок фінансування, кредитування і оподаткування госп. діяльності, права і законні інтереси кредиторів.

Об’єктивна сторона цього злочину:

надання громадянином-підприємцем або засновником чи власником суб’єкта підпр. діяльності, а також службовою особою такого суб’єкта завідомо неправильної інформації органам влади, банкам або інш. кредиторам, з метою отримання субсидій, дотацій, кредитів чи пільг, субвенцій (за відсутності ознак злочину проти власності).

Злочин є закінченим з моменту надання конкретному адресату відповідної інформації незалежно від того вдалось чи ні винному отримати той чи інш. фінансовий ресурс, заподіяна чи ні потерпілому реальна шкода.

Надання завідомо неправдивої інформації – обман держави, або кредиторів, який набуває письмової форми і супроводжується використанням підроблених або іншим чином сфальсифікованих документів. Неправдивою є інформація, що не відповідає дійсності, приховування або перекручування справжнього стану речей тощо.

Суб’єкт цього злочину спеціальний. Це:

• громадянин, який займається зареєстрованою прив. підпр. діяльністю

• засновник або власник суб’єкта госп. діяльності

• службова особа юр. особи – суб’єкта госп. діяльності

Суб’єктивна сторона злочину хар-ся прямим умислом )винний усвідомлює, що незаконно подає неправдиву інформацію і бажає такі дії вчинити). Метою таких дій є отримання субсидій, дотацій, субвенцій, кредитів або пільг щодо податків.

Кваліфікованими видами є вчинення цього злочину:

• повторно, або

• якщо такі дії завдали вел. матер. шкоди (500 і більше нмдг)

98. Ухилення від сплати податків, зборів і інш. Обов’язкових платежів – ст. 212 кк. Кваліфіковані види.

Безпосередній об’єкт злочину – встановлений зак-вом Укр. порядок оподаткування юр. і фіз.. осіб, що забезпечує формування доходної частини держ. та місц. бюджетів, а також держ. цільових фондів.

Предмет злочину - податки, збори, інш. обов’язкові платежі.

Об’єктивна сторона злочину хар-ся сукупністю трьох ознак:

• діяння у формі бездіяльності, тт. ухилення від сплати податків, зборів, інш. обов’язкових платежів, що входять в сист-му оподаткування.

• злочинні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи держ. цільових фондів у значних (основний склад злочину), великих (ч. 2 ст. 212КК0, або особл. вел. (ч. 3 ст. 212) розмірах

• причиновий зв'язок між ухиленням від сплати грошових коштів і наслідками.

Способи ухилення м. б різні (неподання документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою їх, приховування об’єкта оподаткування, заниження об’єкта оподаткування, тт. заниження вартості реалізованої продукції тощо)

Склад злочину матеріальний, і закінченим є з настанням злочинних наслідків у вигляді ненадходження коштів у значних розмірах ( в 1000 і більше разів перевищують н.м.д.г.), великих (в 3000 і більш) і особл. великих (у 5000 і більше разів).

Суб’єкт злочину – спеціальний. Це:

• службова особа підпр-в, установ, орг.-цій, незалежно від форм власності

• особа, що займається підпр. діяльністю без створення юр. особи

• будь-яка інша особа, що зобов’язана сплачувати податки, збори, інш. обов’язкові платежі.

Суб’єктивна сторона хар-ся умисною формою вини.

Кваліфікованими видами цього злочину є вчинення вказаних дій:

• за попередньою змовою групою осіб, або якщо це призвело до ненадходження до бюджетів чи держ. цільових фондів коштів у вел. розмірах (ч. 2 ст. 212 КК) або

• якщо такі дії вчинила особа, раніше судима за це, або якщо не надійшли кошти в особл. вел. розмірах.

КК (ч. 4 ст. 212) передбачає особливі умови звільнення особи від крим. відповідальності за злочин, передбачений ч. 1 і 2 ст. 212КК:

• якщо особа до притягнення її до крим. відповідальності сплатить податки, збори, інш. обов’язкові платежі, та

• відшкодує шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня)