- •1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3.Формування ресурсів банків, їх поділ на капітал і зобов’язання. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •6.Операції за поточними та вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •7.Організація роботи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів) населення.
- •8.Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
- •10.Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація і облік міжбанківських розрахунків.
- •11.Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
- •13.Порядок погашення кредитів, що надані суб’єктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15.Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •18.Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20.Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •21.Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій
- •54 Облік операцій банку з власними акціями
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.Методика розрахунку та аналізу прибутку банків. Облік операцій з його розподілу.
- •25.Національний банк України – центральний банк держави. Операції Національного банку України. Особливості побудови Плану рахунків Національного банку України.
- •26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
- •27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28.Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовалютними резервами нбу. Операції Національного банку України на ринку золота.
- •30.Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31.Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32.Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33.Політика обов’язкових резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.Вкладення банків у державні цінні папери. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •35.Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
- •2232 А Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам;
- •2233 А Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам.
9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
В Україні впроваджена Національна система масових електронних платежів, що дає змогу обслуговувати платіжні картки міжнародних платіжних систем - VISA International, MasterCard International, «Амерікен-експрес» тощо. Низка українських уповноважених банків є членами цих міжнародних платіжних систем і здійснюють такі неторговельні поточні операції з платіжними документами: емітування пластикових карток і дорожніх чеків в іноземній валюті; продаж цих документів і виплату за ними іноземної валюти готівкою.
Пластикова картка - іменний грошовий оплатно-розрахунковий документ, що дає право на придбання товарів чи послуг у роздрібній торгівлі без оплати готівкою чи одержання готівки в банках або банкоматах. Найпоширеніші пластикові картки - кредитна і дебетна. Кредитна картка використовується для оплати товарів і послуг за рахунок кредиту, наданого банком. Дебетна картка активно витісняє всі інші платіжні засоби, тому що вона надає змогу розпоряджатися коштами в межах залишку на власному картрахунку.
Будь-яка пластикова картка може бути видана фізичній особі (індивідуальна картка) та юридичній особі (корпоративна картка). Особливого поширення в Україні набули зарплатні проекти. Для них як правило використовують дебетні картки типу Maestro Cirrius, Visa Elektron. Крім цього, картки є звичайні (Reqular), срібні (Silver), золоті (Gold). Власники двох останніх карток мають особливі знижки при придбанні товарів, розрахунках у готелях, ресторанах тощо.
Для одержання дебетної картки фізична особа подає паспорт і свій ідентифікаційний номер та заповнює спеціальну заяву і договір на її видачу. Особі відкривають картковий рахунок на суму внесених ним коштів (у разі оформлення кредитної картки особа повинна відкрити гарантійний депозитний рахунок як вид забезпечення наданого їй кредиту).
На картку заносять шляхом ембосування (випуклим вдавлюванням) таку інформацію - прізвище, ім'я клієнта, номер і серію картки, період її дії, захисний символ. Власник картки проставляє на зворотному боці свій підпис і одержує разом із карткою документ «Правила користування карткою» та ПІН-код (персональний ідентифікаційний номер).
На території України застосовуються платіжні картки, емітовані банками - членами внутрішніх і одно- та багато-емітентних міжнародних платіжних систем. Положення про внутрішню платіжну систему має бути узгоджене з Національним банком України.
Еквайрінг (діяльність банку, що включає проведення розрахунків з підприємствами торгівлі чи послуг за операції, здійснені держателями платіжних карток, і видачу їм готівки) та емісію карток в Україні здійснюють лише банки-резиденти за умови одержання ними ліцензії НБУ.
За банківськими платіжними картками клієнти мають можливість одержувати готівку через банкомати або оплачувати товари і послуги в магазинах обладнаних пост-терміналами.
Облік ведеться на рахунку 2605 для корпоративних карток, і на рахунку 2625 для індивідуальних карток виданих фізичним особам. Облік тут ведеться аналогічно з тим як на поточних рахунках. Особливістю є те що для дебетних карток проведення розрахунку можливе лише за наявності коштів на рахунку, а для кредитних карток допускається існування від’ємного залишку на рахунку в межах певного ліміту.
Облік операцій з видачі готівки за пластиковими картками міжнародних платіжних систем здійснюється наступним чином:
№ |
Назви рахунків та зміст операцій |
Сума |
|
Дт |
Кт |
||
1. |
Видано готівкою аванс за карткою міжнародної платіжної системи, яку видав (емітував) інший банк а) на суму виплати клієнтові: інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку № 2809 Банкноти і монети в касі банку № 1001 6) на суму виписаних сліпів: Інші цінності і документи № 9819 Контррахунок № 9910 |
XXX
XXX |
XXX
XXX |
2. |
Сума комісійної винагороди, отримана банком а) Інша дебіторська заборгованість № 2809 Позиція банку щодо Іноземної валюти № 3800 б) Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти№ 3801 Комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів№ 6110 |
XXX
XXX |
XXX
XXX |
3. |
Відправлено оплачених сліпів установою, що провела виплату, у вищу установу або банк-еквайр згідно із зведеними реєстрами Інші цінності в дорозі № 9899 Інші цінності і документи № 9819 |
XXX |
XXX |
4. |
Надійшло відшкодування банківській установі від головного банку за кошти, що були видані як аванс за картками міжнародних платіжних систем і сум комісійної винагороди а) на суму виданого авансу і комісійної винагороди: Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні № 3900 Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку №2809 б) на суму виписаних сліпів: Контррахунок № 9910 Інші цінності в дорозі № 9899 |
XXX
XXX |
XXX XXX |