- •1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3.Формування ресурсів банків, їх поділ на капітал і зобов’язання. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •6.Операції за поточними та вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •7.Організація роботи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів) населення.
- •8.Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
- •10.Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація і облік міжбанківських розрахунків.
- •11.Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
- •13.Порядок погашення кредитів, що надані суб’єктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15.Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •18.Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20.Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •21.Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій
- •54 Облік операцій банку з власними акціями
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.Методика розрахунку та аналізу прибутку банків. Облік операцій з його розподілу.
- •25.Національний банк України – центральний банк держави. Операції Національного банку України. Особливості побудови Плану рахунків Національного банку України.
- •26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
- •27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28.Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовалютними резервами нбу. Операції Національного банку України на ринку золота.
- •30.Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31.Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32.Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33.Політика обов’язкових резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.Вкладення банків у державні цінні папери. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •35.Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
- •2232 А Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам;
- •2233 А Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам.
17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
Для залучення ресурсів на тривалий термін банки вдаються до емісії облігацій, які є дуже ліквідними і дохідними цінними паперами для інвесторів, а в деяких випадках надають їм можливість конвертувати облігації в акції банку-емітента.
Облігація – цінний папір, що засвідчує внесення його власником певних коштів і підтверджує зобов’язання емітента відшкодувати власникові номінальну вартість і виплатити фіксований процент у обумовлений термін.
Згідно із законодавством України облігації можуть випускатися:
іменні;
на пред'явника;
процентні, дисконтні, безпроцентні (цільові);
з обмеженим або вільним колом обігу.
Облігації можуть випускатись на суму, що не перевищує 25 % розміру статутного капіталу і тільки після повної оплати всіх випущених раніше акцій. Перевагами цього методу є постійна вартість капіталу протягом певної кількості років, звичайно, якщо за облігаціями пропонується фіксована процентна ставка. Недоліком випуску облігацій є те, що процент, який сплачується власникам облігацій, - це витрати, які банк несе щороку, і, крім цього, банк може мати ускладнення в ті роки, коли в нього очікуються невисокі прибутки.
Векселі, ДС та ін. боргові ЦП емітовані банком, обліковуються в 33-му розділі Плану рахунків бухгалтерського обліку банку «Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу»: боргу330 Цінні папери власного боргу, емітовані банком
3300 П Прості векселі, емітовані банком
3305 П Інші цінні папери власного боргу, емітовані банком Призначення рахунків: облік векселів та інших цінних паперів власного боргу, крім депозитних сертифікатів, випущених банком.
За Кт рахунків проводяться суми розміщених ЦП власного боргу.
За Дт рахунків проводяться суми з погашення випущених власних цінних паперів або їх анулювання.
332 Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
3320 П Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
Призначення рахунків: облік залучених депозитів банку, які підкріплені депозитними сертифікатами.
За Кт рахунку проводяться суми залучених коштів при продажу депозитних сертифікатів.
За Дт рахунку проводяться суми погашення заборгованості за депозитними сертифікатами..
Кожна складова вартості цінного папера обліковується окремо: номінальна вартість, дисконт, премія.Якщо цінні папери власного боргу продавали за ціною, нижчою номіналу, то дисконт обліковується на контрпасивному рахунку № 3306 (3326) і тим самим зменшує в балансі суму зобов'язань. У тому разі, якщо цінні папери продавали з премією, то сума премії збільшує зобов'язання й обліковується на рахунку № 3307 (3327). Нараховані витрати зі сплати процентів за борговими зобов'язаннями обліковуються на рахунку № 3308 (3328):
1.Продано ЦП за номіналом: Дт 1200 Кт3300(3305) «Прості векселі емітовані банком»
2.Продано ЦП,які випущені з дисконтом
-на одержану суму номінал-дисокнт Дт1200
- на суму дисконту Дт 3306
-на суму номінал.вар-ті Кт 3300
3. Продано ЦП,що випущені з премією
-на одержану суму:номін.сума+премія Дт1200
- на суму номінал.вар-ті Кт 3305 «Ін. ЦП емітовані баком»
- на суму премій Кт 3307 «Неаморт.премія за борг.ЦП власного
боргу,емітовані банком»
4. У кінці звіт.періоду проведена амортизація Дт 7050 Кт 3306
5. -//- амортизація премії Дт 3307 Кт 7050
6. У кінці періоду нарах-ні % Дт7050 Кт3308
7.Проведено погашення ЦП при настанні строку погашення Дт 3300 Кт 1200
8. Виплачені % за ЦП власного боргу Дт 3308 Кт 1200