- •1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3.Формування ресурсів банків, їх поділ на капітал і зобов’язання. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •6.Операції за поточними та вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •7.Організація роботи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів) населення.
- •8.Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
- •10.Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація і облік міжбанківських розрахунків.
- •11.Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
- •13.Порядок погашення кредитів, що надані суб’єктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15.Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •18.Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20.Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •21.Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій
- •54 Облік операцій банку з власними акціями
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.Методика розрахунку та аналізу прибутку банків. Облік операцій з його розподілу.
- •25.Національний банк України – центральний банк держави. Операції Національного банку України. Особливості побудови Плану рахунків Національного банку України.
- •26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
- •27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28.Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовалютними резервами нбу. Операції Національного банку України на ринку золота.
- •30.Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31.Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32.Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33.Політика обов’язкових резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.Вкладення банків у державні цінні папери. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •35.Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
- •2232 А Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам;
- •2233 А Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам.
23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
Витрати – це зменшення економічної вигоди у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов’язань, які приводять до зменшення власного капіталу банку за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення чи розподіл власниками.
Витрати банку поділяються на :1 операційні( % витрати, комісійні витрати, витрати на формування спеціальних резервів, інші операційні витрати, загальноадміністративні витрати.),2від інвестиційної діяльності, 3 від фінансової діяльності
Облік витрат
Процентні витрати: нараховано витрати - Дт 7041 Кт 2638, понесено витрати Дт 2638 Кт 1001, 2620
Комісійні витрати: Дт 7100 Кт 1200
Відображення в БО витрат з утримання основних засобів: Банк здійснює ремонт основних засобів. Витрати на ремонт основних засобів становлять 5000 грн.
1. Відображення в бухгалтерському обліку попередньої оплати: Дт 3519 А - 5000 грн. Кт 1200 А - 5000 грн.
2. Відображення в бухгалтерському обліку виконаних робіт: Дт 7420 А - 5000 грн. Кт 3519 А - 5000 грн.
Відображення в БО непередбачених витрат:
З балансу банку 20.05.2003 у зв'язку із зсувом ґрунту (на підставі відповідних документів) було списано гараж:
первісна вартість гаража - 50000 грн.; знос - 700 грн.; залишкова вартість - 49300 грн. Страхова компанія 01.06.2003 відшкодувала збитки в розмірі 40000 грн.
1. Списання з балансу гаража за рахунок непередбачених витрат банку відображається такими бухгалтерськими проводками:
на суму зносу: Дт 4409 КА - 700 грн. Кт 4400 А - 700 грн.;
на суму вибуття основного засобу: Дт 7809 А - 49300 грн. Кт 4400 А- 49300 грн.
2. Відшкодування збитків відображається такою бухгалтерською проводкою: Дт 1200 А , 2600 АП Кт 6499 П
Аналіз витрат
В процесі аналізу здійснюється аналіз структури витрат та коефіцієнтний аналіз витрат. Використовуються наступні коефіцієнти:
розмір витрат на 1 грн. активів = витрати/ активи
витратні зобов’язання = витрати/ сума зобов’язань
витратні зобов’язання (%) = витрати %/ підпроцентні зобов’язання
розмір витрат на 1 клієнта банку = витрати/ кількість клієнтів банку
розмір загальноадміністативних витрат на 1 працівника банку = адміністративні витрати/ кількість працівників
коефіцієнт дієздатності банку (розмір витрат на 1 грн. доходу) = витрати/ дохід (оптимальне значення 0,95)= (%витрати/ дохід (опт знач 0,60))+ (не% витрати/дохід(опт знач 0,35))
коефіцієнт режиму економії = темп росту витрат/ темп росту доходів (якщо більше 1, то тенденція до зниження фінансових результатів).
темп росту витрат = витрати звітного періоду/ витрати попереднього періоду; по доходах аналогічно
В процесі аналізу % витрат слід оцінити:
частку % витрат в загальному обсязі витрат банку
визначити вплив на % витрати середніх залишків на рахунках вкладах та депозитах; терміну та середньої % ставки (методом абсолютних різниць)
виявити відповідність % ставок за депозитами загальній % політиці банку
оцінити диверсифікацію зобов’язань, які приносять банку % витрати
% витрати = підпроцентні зобов’язання* середньозважена % ставка