- •1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3.Формування ресурсів банків, їх поділ на капітал і зобов’язання. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •6.Операції за поточними та вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •7.Організація роботи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів) населення.
- •8.Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
- •10.Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація і облік міжбанківських розрахунків.
- •11.Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
- •13.Порядок погашення кредитів, що надані суб’єктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15.Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •18.Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20.Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •21.Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій
- •54 Облік операцій банку з власними акціями
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.Методика розрахунку та аналізу прибутку банків. Облік операцій з його розподілу.
- •25.Національний банк України – центральний банк держави. Операції Національного банку України. Особливості побудови Плану рахунків Національного банку України.
- •26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
- •27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28.Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовалютними резервами нбу. Операції Національного банку України на ринку золота.
- •30.Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31.Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32.Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33.Політика обов’язкових резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.Вкладення банків у державні цінні папери. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •35.Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
- •2232 А Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам;
- •2233 А Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам.
91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
910 Зобов'язання з кредитування, які надані банкам
9100 А Зобов'язання з кредитування, які надані банкам
911 Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків
9110 П Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків
912 Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам
9120 А Непокриті акредитиви
9129 А Інші зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам
ВИЗНАННЯ КРЕДИТУ |
||||
|
|
|
|
|
На балансових рахунках |
На позабалансових рахунках |
|||
|
|
|
|
|
Кредит називається балансовим активом, коли кошти зараховані на користь клієнта (за рішенням клієнта або банку залежно від умов договору) |
|
На позабалансових рахунках обліковуються тверді (безвідкличні) зобов'язання перед клієнтами щодо наданих гарантій та зобов'язань з кредитування |
||
Рис. 4.1. Правила визнання зобов'язань з кредиту
Зобов'язання з фінансування записуються за позабалансом також у разі, коли виникає розрив у часі між датою операції (укладення договору) та датою, коли кошти дійсно перераховані. Коли не існує часового розриву між цими датами, запис за позабалансовими рахунками *' необов'язковим.
Погашення основної суми боргу, а також і процентів за кредит, в основному проводиться за рахунок власних коштів позичальника з його поточного рахунку і здійснюється на основі строкового зобов'язання, в якому число, місяць, рік погашення записують літерами і вказують номер поточного рахунку, з якого списуватиметься борг разом з процентами.
Строкові зобов'язання можуть обліковуватись позасистемне або на позабалансових рахунках. Картотека строкових зобов'язань щоденно переглядається і відбираються ті зобов'язання, за якими надійшов термін погашення кредиту. При наявності коштів на поточному рахунку позичальника здійснюється погашення боргу, суми боргу повністю (чи частинами) списується за дебетом поточного рахунку і кредитом кредитного рахунку позичальника на підставі меморіального ордера (Табл. 4.4).
Облік видачі і погашення кредиту
|
Назви рахунків та зміст операцій |
Сума |
|
1.
|
а) При укладенні кредитного договору на суму, що вказана в кредитній угоді: Інші зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам № 9129 Контррахунок групи № 990 б) При перерахуванні коштів одержувачеві кредиту сторнуємо позабалансові рахунки на суму, що вказана в кредитній угоді або в заяві клієнта про використання кредитної лінії: Контррахунок групи № 990 Інші зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам № 9129 в) Одночасно показуємо кредит в активі балансу: Кредитний рахунок клієнта Поточний рахунок клієнта або Коррахунок банку Комісійні доходи за кредитне обслуговування г) Облік кредитної угоди і термінового зобов'язання: Інші цінності і документи № 9819 Контррахунок групи № 990 |
XX
XX
XX
XX
|
XXX
XXX
XXX XXX
XXX |
2
|
Термін і умови погашення основної суми боргу визначаються кредитною угодою а) У день погашення (на основну суму боргу): Поточний рахунок клієнта або Коррахунок Кредитний рахунок клієнта |
XX
|
XXX |
Аналіз руху кредитних вкладень
1.аналіз масштабів кредитних операцій та їх динаміки;
2. аналіз структури кредитних операцій;
3. аналіз руху кредиту:
А) ЗкВ0 + Н = ЗкВ1 + П, де ЗкВ0 – залишки кредитних вкладень на поч. періоду; Н – надані кредити; ЗкВ1 – залишки кредитних вкладень на кін. Періоду; П – погашені кредити.
ЗкВ1 = ЗкВ0 + Н – П.
Б) рівень надання кредитів = сума Н / ЗкВ0 + Н;
В) рівень погашення кредитів = сума П / ЗкВ0 + Н;
Г) оборотність кредитних вкладень = Н / середні залишки кред.вкладень;
Д) швидкість обороту кредитів = к-сть днів в періоді / оборотність кред.вкладень (в-ється в днях).