- •1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3.Формування ресурсів банків, їх поділ на капітал і зобов’язання. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •6.Операції за поточними та вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •7.Організація роботи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів) населення.
- •8.Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
- •10.Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація і облік міжбанківських розрахунків.
- •11.Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
- •13.Порядок погашення кредитів, що надані суб’єктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15.Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •18.Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20.Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •21.Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій
- •54 Облік операцій банку з власними акціями
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.Методика розрахунку та аналізу прибутку банків. Облік операцій з його розподілу.
- •25.Національний банк України – центральний банк держави. Операції Національного банку України. Особливості побудови Плану рахунків Національного банку України.
- •26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
- •27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28.Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовалютними резервами нбу. Операції Національного банку України на ринку золота.
- •30.Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31.Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32.Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33.Політика обов’язкових резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.Вкладення банків у державні цінні папери. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •35.Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
- •2232 А Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам;
- •2233 А Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам.
14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
За призначенням споживчі кредити поділяються на: • кредити на поточні потреби (у вигляді овердрафту чи кредитної картки, а також видачі коштів готівкою); • кредити в інвестиційну діяльність
Установи банків надають населенню кредити на поточні потреби для: • придбання предметів тривалого користування; • оплати лікування; • відшкодування збитків від стихійного лиха, нещасного випадку; • на непередбачувані обставини тощо.
Кредити в надаються фізичним особам, які відповідають наступним критеріям:
є право- та дієздатним у відповідності до чинного законодавства України;
віком від 18 до 60 років;
постійно проживають/зареєстровані, мають основне місце роботи та/або отримують стабільні доходи в регіоні за місцем знаходження установи Банку;
Для одержання споживчого кредиту на поточні потреби позичальником подаються такі документи: 1.заява про надання кредиту; 2. заява-анкета Позичальника; 3. паспорт громадянина України; 4. довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; 5. довідка з місця роботи Позичальника (у разі необхідності також члена сім’ї) про розмір нарахованого та фактично отриманого доходу протягом 6 останніх місяців (з помісячною розбивкою). 6. рахунок-фактура з магазину з вказаним терміном дії.
Кредитний договір і строкове зобов'язання оформляються після подання протоколу із засідання кредитного комітету. Порядок видачі і погашення кредиту здійснюється за загальними правилами споживчого кредитування, які розглянуто раніше.
Кредити на будівництво, капітальний ремонт, купівлю житлових будинків, садових будиночків надаються в розмірі 75% їх кошторисної вартості в межах розмірів, що встановлюються банками України залежно від рівня цін, на термін, що не перевищує 10 років.
Для одержання кредиту позичальник подає такі документи: 1. заява про надання кредиту; 2. заява-анкета Позичальника; 3. паспорт громадянина України; 4. довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; 5. довідка з місця роботи позичальника (у разі необхідності також члена сім’ї) про розмір нарахованого та фактично отриманого доходу протягом 6 останніх місяців (з помісячною розбивкою). 6. документи, які містять інформацію про нерухомість, що купується: правовстановлюючий документ та технічний паспорт на квартиру(копії), довідка з БТІ (копія), довідка з ЖЕК (форма 3) та документи, що підтверджують відсутність/наявність заборгованості за комунальними платежами; 7. копію паспортних даних та ідентифікаційного номера власника/власників квартири, що купується.
Разом з тим для одержання кредиту: • на будівництво індивідуального житлового будинку позичальник подає завірений у встановленому порядку витяг із рішення місцевих органів влади про виділення земельної ділянки під забудову, проект будівництва з кошторисною вартістю, що завірений архітектором; • на будівництво надвірних будівель - довідку місцевої адміністрації про те, що позичальник є власником житлового будинку без надвірних будівель; • на будівництво, капітальний ремонт садових будиночків - довідку з правління садівничого кооперативу про членство в ньому; • на придбання квартири в житловому кооперативі - довідку про членство в житловому кооперативі.
Облік споживчих кредитів на поточні потреби
1.а) Кредит на поточні потреби видається готівкою: д-т Ін. короткостр.кредити, які надані ф.о на поточні потреби № 2202 к-т Банкноти і монети в касі банку - № 1001
б) Оприбутковане строкове зобов'язання:
д-т Інші цінності і документи № 9819 к-т Контррахунок № 9910
2.Нараховані проценти в кінці звітного періоду:
Д-т Нараховані доходи № 2208 К-т Процентні доходи № 6042
3.а) Якщо кошти для погашення кредиту надійшли готівкою:
Д-т Банкноти і монети в касі банку №1001
К-т Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2202
б) Одночасно погашаються нараховані доходи:
д-т Банкноти і монети в касі банку № 1001
к-т Нараховані доходи за кредитом, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2208
Кредит в інвестиційну діяльність обліковується аналогічно (замість рахунку 2202 використовуються рахунки 2210,11,13,14), особливістю є те що він спочатку перераховується на поточний рахунок, а вже із нього може видаватися готівкою, перераховуватись на рахунок продавця товару тощо.
Кредит в інвестиційну діяльність обліковується аналогічно (замість рахунку 2202 використовуються рахунки 2210,11,13,14), особливістю є те що він спочатку перераховується на поточний рахунок, а вже із нього може видаватися готівкою, перераховуватись на рахунок продавця товару тощо.