- •1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3.Формування ресурсів банків, їх поділ на капітал і зобов’язання. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •6.Операції за поточними та вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •7.Організація роботи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів) населення.
- •8.Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
- •10.Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація і облік міжбанківських розрахунків.
- •11.Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
- •13.Порядок погашення кредитів, що надані суб’єктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15.Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •18.Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20.Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •21.Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій
- •54 Облік операцій банку з власними акціями
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.Методика розрахунку та аналізу прибутку банків. Облік операцій з його розподілу.
- •25.Національний банк України – центральний банк держави. Операції Національного банку України. Особливості побудови Плану рахунків Національного банку України.
- •26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
- •27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28.Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовалютними резервами нбу. Операції Національного банку України на ринку золота.
- •30.Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31.Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32.Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33.Політика обов’язкових резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.Вкладення банків у державні цінні папери. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •35.Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
- •2232 А Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам;
- •2233 А Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам.
22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
Доходи – це збільшення економічної вигоди у вигляді збільшення активу або зменшення зобов’язань, що приводить до збільшення власного капіталу банку за винятком додаткових внесків акціонерів.
Доходи банку поділяються на:1.операційні (% доходи, комісійні доходи, результат від торгівельних операцій, повернення списаних активів, дивідендів, інші операційні доходи, від інвестиційної діяльності, доходи за операціями інвестицій і асоційовані та дочірні компанії, доходи від реалізації ОЗ та НА) 2 від фінансової діяльності ( доходи банку від операцій з ЦП власного боргу, доходи за субординований боргом.)
Облік доходів ведеться в 6 класі плану рахунків в розрізі видів доходів банку, в розрізі контрагентів банку та в розрізі видів діяльності банку.
Процентні доходи: нарахування – Дт 2068 Кт 6026, отримання Дт 2600 Кт 2068
Комісійні доходи: Відображення в бухгалтерському обліку комісійних доходів банку за здійснення переказу коштів клієнта Клієнт банку здійснює переказ готівкових коштів за таких умов: сума переказу - 10000 грн.; комісійний збір за послугу - 0,3%. Облік коштів клієнта, визнання комісійних доходів відображається в бухгалтерському обліку такими проводками: Дт 1001 А - 10030 грн. Кт 2909 П - 10000 грн. Кт 6119 П - 30
Відображення в бухгалтерському обліку доходів від торговельних операцій
Банк за умовами договору купує у клієнта 100000 російських рублів за 16700 грн. Офіційний курс російського рубля дорівнює (умовно) 0,169 грн. Комісійний дохід - 0,2 % від вартості валюти, що куплена в клієнта. 1. Відображення в БО купівлі російських рублів у клієнта: Дт 2600 АП - 100000 руб. Кт 3800 АП - 100000 руб. 2. Відображення в бухгалтерському обліку перерахування гривневого еквівалента на поточний рахунок продавця: Дт 3801 АП (за офіційним курсом) - 16900 грн. Кт 2600 АП - 16700 грн. (за курсом угоди); Кт 6204 АП (різниця) - 200 грн. 3. Відображення в бухгалтерському обліку отриманого комісійного доходу: Дт 2600 АП - 33,40 грн. Кт 6114 П - 33,40 грн.
Відображення в бухгалтерському обліку нарахованих дивідендів за акціями :
1. Нарахування дивідендів за акціями, що обліковуються в портфелі банку на продаж, здійснюється за таких умов: 25.03.2003 банк отримав інформацію, що емітент прийняв рішення про виплату дивідендів: Дт 3108 А Кт 6300 П
2. На коррахунок банку 30.03.2003 зараховано суму дивідендів, що відображається в бухгалтерському обліку такою проводкою: Дт 1200 А Кт 3108 А
Аналіз доходів
При аналізі доходів здійснюють аналіз структури доходів, їх динаміки, визначають вплив факторів на доходи.
Також здійснюється аналіз показників дохідності:
загальну дохідність активів = дохід банку/ сукупні активи
доходність доходних активів = дохід банку/ доходні активи: оптимальне значення не менше 0,12 (12%)
маржа % доходу = % доходи / сукупний дохід
коефіцієнт % дох = % дохід/ сукупні активи = % дохід/ активи, які приносять дохід: (оптимальне значення від 9 до 9,5%)
коефіцієнт не % дох активів = непроцентні доходи/ сукупні активи (середні доходні активи)
маржа не % доходу = не % дох/ сукупний доход
розмір доходу на 1 працівника банку = дохід/ кількість працівників
Всі коефіцієнти оцінюються в динаміці і здійснюється їх факторний аналіз за допомогою прийомів ланцюгових підстановок.