- •1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3.Формування ресурсів банків, їх поділ на капітал і зобов’язання. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •6.Операції за поточними та вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •7.Організація роботи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів) населення.
- •8.Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
- •10.Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація і облік міжбанківських розрахунків.
- •11.Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
- •13.Порядок погашення кредитів, що надані суб’єктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15.Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •18.Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20.Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •21.Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій
- •54 Облік операцій банку з власними акціями
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.Методика розрахунку та аналізу прибутку банків. Облік операцій з його розподілу.
- •25.Національний банк України – центральний банк держави. Операції Національного банку України. Особливості побудови Плану рахунків Національного банку України.
- •26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
- •27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28.Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовалютними резервами нбу. Операції Національного банку України на ринку золота.
- •30.Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31.Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32.Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33.Політика обов’язкових резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.Вкладення банків у державні цінні папери. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •35.Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
- •2232 А Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам;
- •2233 А Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам.
12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
Кредит – позичковий капітал Банку в грошовій формі, що передається у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового використання.
Розрізняють наступні класифікації кредитів за різними ознаками:
За сферами спрямування кредит поділяється:• кредит, спрямований у сферу обігу, — кредит у поточну діяльність; • кредит, спрямований у сферу виробництва, – кредит в інвестиційну діяльність.
За забезпеченням кредити розрізняють: • забезпечені заставою (майном, майновими правами, цінними паперами); • іпотечні - забезпечені нерухомістю; • гарантовані (банками, третьою особою, свідоцтвом страхування); • незабезпечені (бланкові).
За строками користування кредити поділяються на: • короткострокові - до 1 року; • середньострокові - до 3 років; • довгострокові-понад 3 роки.
Кредити можна ще поділяти за методами надання і погашення.
За методами надання: • у разовому порядку; • відповідно до відкритої кредитної лінії; • гарантійні (із заздалегідь обумовленою датою надання).
За строками погашення: • водночас; • на виплат; • достроково (на вимогу кредитора або за заявою позичальника); • з регресією платежів; • після закінчення обумовленого періоду (місяця, кварталу).
Позичальники для одержання кредиту подають до банку такі документи: 1) заяву, що оформляється у формі клопотання; 2)техніко-економічне обґрунтування, яке включає розрахунок строків окупності та рентабельності об'єкта кредитування, а також визначення джерел погашення кредиту; 3) баланс на останню звітну дату, звіт про прибутки і збитки, звіт про фінансово-майновий стан; 4) бізнес-план, контракти, товарно-транспортні накладні; 5) форму забезпечення кредиту (заставу, поруку,гарантію); 6) анкету позичальника.
Отримавши рішення кредитного комітету на видачу кредиту, кредитний працівник укладає з позичальником кредитний договір. У кредитному договорі обумовлюють: • статус обох сторін; • розмір і термін кредиту; • об'єкти кредитування (ціль кредиту); • процентну ставку й умови її зміни, форми її сплати; • порядок видачі і погашення кредиту; • форму наданого забезпечення зобов'язань; • перелік документів і даних, необхідних для кредитування, та періодичність їх подання; • взаємні зобов'язання і відповідальність сторін; • додаткові умови.
Кредитний договір (2 примірники) підписують керівники обох сторін, скріплюють печатками, один примірник повертають позичальникові. Позичальник оформляє строкове зобов'язання, яким підтверджує повернення суми боргу в установлені терміни. У кредитній справі позичальника залишають заяву-клопотання, кредитний договір, форму забезпечення, фінансово-економічну інформацію та матеріали про кредитоспроможність позичальника.
Згідно з розпорядженням кредитного відділу в операційному відділі даного банку позичальникові відкривається кредитний рахунок.
За сферами спрямування кредити можна поділити на кредити в поточну і кредити в інвестиційну діяльність. Щодо бухгалтерського обліку, то окремо обліковуються кредити в поточну та інвестиційну діяльність. Кредити в поточну діяльність -кредити, надані позичальникам на задоволення тимчасової потреби в коштах, для фінансування поточних активів у разі розриву між часом надходження коштів та здійснення затрат.
У Плані рахунків кредити в поточну діяльність обліковуються в такому розрізі: • рахунки за овердрафтом; • операції репо; • враховані векселі; • кредити за внутрішніми торговельними операціями; • кредити за експортно-імпортними операціями; • інші кредити в поточну діяльність.
Кредити в інвестиційну діяльність - кредити, надані позичальникам на задоволення тимчасової потреби в коштах при здійсненні ними інвестиційних вкладень.
У Плані рахунків їх обліковують за такими напрямами: • кредити на будівництво та освоєння землі; • кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі; • фінансовий лізинг.
Для обліку сумнівної заборгованості виділено окремі групи рахунків.
Облік операцій з видачі кредитів СГ:
Видача кредиту юридичним особам перерахуванням коштів на поточний рахунок суб’єкта господарської діяльності:
Кредити в поточну діяльність Кредити в інвестиційну діяльність
Д-т 2062 Д-т 2072
К-т 2600 К-т 2600
Нарахування процентів за користування кредитом:
Кредити в поточну діяльність Кредити в інвестиційну діяльність
Д-т 2068 Д-т 2078
К-т 6026 К-т 6027