- •1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3.Формування ресурсів банків, їх поділ на капітал і зобов’язання. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •6.Операції за поточними та вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •7.Організація роботи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів) населення.
- •8.Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
- •10.Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація і облік міжбанківських розрахунків.
- •11.Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
- •13.Порядок погашення кредитів, що надані суб’єктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15.Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •18.Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20.Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •21.Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій
- •54 Облік операцій банку з власними акціями
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.Методика розрахунку та аналізу прибутку банків. Облік операцій з його розподілу.
- •25.Національний банк України – центральний банк держави. Операції Національного банку України. Особливості побудови Плану рахунків Національного банку України.
- •26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
- •27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28.Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовалютними резервами нбу. Операції Національного банку України на ринку золота.
- •30.Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31.Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32.Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33.Політика обов’язкових резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.Вкладення банків у державні цінні папери. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •35.Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
- •2232 А Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам;
- •2233 А Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам.
26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
Банки відкривають клієнтам карткові рахунки на умовах договору в порядку, установленому цією Інструкцією для відкриття поточних рахунків Для відкриття карткових рахунків клієнти подають документи,
які передбачені цією Інструкцією для відкриття поточних рахунків, крім картки із зразками підписів, що подається, коли використання зразка підпису вимагається правилами платіжної системи. Якщо картка із зразками підписів не оформляється, то в разі потреби (закриття рахунку, втрата або пошкодження платіжної картки тощо) операції здійснюються за умови пред'явлення клієнтом паспорта або документа, що його замінює.
Якщо клієнт уже має в банку рахунок, цей клієнт ідентифікований банком і сформована справа з юридичного оформлення рахунку, то відкриття такому клієнту карткового рахунку дійснюється шляхом укладання договору на підставі заяви про відкриття поточного рахунку.
Еквайринг (діяльність банку щодо проведення розрахунків з п-ми торгівлі чи послуг за операції, здійснені держателями платіжних карток і видачу їм готівки) та емісію платіжних карток в Україні здійснюють лише банки-резиденти за умови одержання ними ліцензії НБУ.
Дебетова схема обслуговування передбачає операції з дебетовою платіжною карткою в межах власних коштів клієнта на рахунку. Кредитова схема – в межах наданого банком кредиту з видачею кредитної картки.
У ПР БО облік розрахунків платіжними картками передбачений як за коштами до запитання фізичних осіб, так і для СГД: 2605, 2625. За Кт проводяться суми надходжень на користь власника рахунку та суми нарахованих процентів. За Дт проводяться суми, що перераховуються банком.
Наприклад:
У банку-емітенті під час переказу коштів за товари (послуги) та комісійних банку-еквайру здійснюються такі бухгалтерські проводки:
Дебет - 2605, 2625, 2655;
Кредит - 2924;
Дебет - 2924;
Кредит - 1200, 1500, 1600
Якщо банк-еквайр одночасно є банком-емітентом, то в разі переказу/зарахування коштів торговцям за товари (послуги) здійснюються такі бухгалтерські проводки:
під час переказу:
Дебет - 2605, 2625, 2655;
Кредит - 2924;
під час зарахування торговцю:
Дебет - 2924;
Кредит - 2600
У разі видачі готівки через банкомат держателю платіжної картки здійснюється така бухгалтерська проводка:
на суму заявленої готівки за вирахуванням комісійної
винагороди:
Дебет - 2920;
Кредит - 1004.
У разі закриття транзитного рахунку 2920 за операціями з
видачі готівки через банкомат здійснюються такі бухгалтерські
проводки:
під час переказу з карткових рахунків, відкритих у
банку-емітенті, що одночасно є банком-еквайром:
Дебет - 2605, 2625, 2655;
Кредит - 2920;
У разі внесення готівкових коштів через депозитні банкомати для зарахування на рахунки держателів платіжних карток:
у банку-еквайрі на суму внесеної готівки:
Дебет - 1004;
Кредит - 2920;
під час зарахування внесених коштів на рахунки одержувачів у
банку-еквайрі:
Дебет - 2920;
Кредит - 2620, 2625, 2655.
Бухгалтерський облік операцій під час здійснення розрахунків із використанням платіжних карток за рахунок наданого банком кредиту
За користування кредитом держатель платіжної картки сплачує банку проценти:
на суму нарахованих процентів у національній валюті:
Дебет - 2068, 2208, 2638, 2658;
Кредит - 6026, 6042;
на суму сплачених процентів юридичними особами:
Дебет - 1200, 1500, 2600, 2605, 2650, 2655;
Кредит - 2068;
на суму сплачених процентів фізичними особами:
Дебет - 1001, 1002, 1200, 1500, 2620, 2625;
Кредит - 2208.