- •1.Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3.Формування ресурсів банків, їх поділ на капітал і зобов’язання. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •6.Операції за поточними та вкладними (депозитними) рахунками фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •7.Організація роботи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів) населення.
- •8.Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9.Готівкові та безготівкові розрахунки фізичних осіб із використанням платіжних карток та облік цих операцій.
- •10.Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація і облік міжбанківських розрахунків.
- •11.Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік та внутрішній аудит цих операцій.
- •13.Порядок погашення кредитів, що надані суб’єктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •14.ООсобливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15.Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •17.Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •18.Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20.Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •21.Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій
- •54 Облік операцій банку з власними акціями
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.Методика розрахунку та аналізу прибутку банків. Облік операцій з його розподілу.
- •25.Національний банк України – центральний банк держави. Операції Національного банку України. Особливості побудови Плану рахунків Національного банку України.
- •26.Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками
- •27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28.Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовалютними резервами нбу. Операції Національного банку України на ринку золота.
- •30.Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31.Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32.Основні поняття та типи грошово-кредитної політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33.Політика обов’язкових резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.Вкладення банків у державні цінні папери. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •35.Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
- •2232 А Короткострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам;
- •2233 А Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам.
27.Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
Роль НБУ у формуванні ресурсної бази банків полягає в тому, що в раз недостатності ресурсів у КБ НБУ може надавати йому кредити рефінансування, а також через операції репо.
Порядок рефінансування банків Національним банком України.
НБУ, виконуючи ф-цію кредитора ост. інстанції може надавати кредити КБ-м, такі кредити над. Відповідно до Полож. „Про регулювання НБУ ліквідності б-ів України”, затв. Пост. Правл. № 584, 24.12.03р. Даною постановою виділено наступні інструменти ліквідності б-в:
Операції рефінансування (постійно діюча лінія рефінансування для надання
банком кредитів овернайт, кред. рефінанс. строком до 14 днів, та до 365 днів, операції РЕПО);
Надання стабілізац. кредиту;
Депозитні опер-ї (уклад. депозит. договорів, емісія депозит. сертиф. в НБУ,
опер-ї зворотного РЕПО);
Опер-ї на відкритому ринку з ДЦП.
Економічна сутність кредитів Національного банку на макрорівні полягає в тому, що через кредитування комерційних банків та інших кредитних установ здійснюється емісія грошей в обіг і розширюється обсяг сукупної грошової маси в економіці. Це створює умови для експансії кредитної діяльності банків. На мікрорівні кредити Національного банку сприяють підтриманню комерційними банками своєї ліквідності на необхідному рівні.
Відповідно до типу ГКП НБ може або збільшити, або зменшити обсяги рефінансув.
Згідно з вище згад. Полож. до банків, які використовують лінію рефінансування НБ-ку, встановлюються наступні вимоги: 1. має ліцензію НБУ на здійснення відповідних банк-х операцій, в т.ч. з валютою та ЦП; 2. термін д-сті не < 1р. після отрим. ліценз.НБУ; 3. має активи, які можуть бути придбані НБУ у заставу; 4. викон. зобов’яз. щодо ек. нормативів; 5. Відповідно до вимог сформув. резерв для відшкодув. можливих втрат за кред. оп-ями; 6. здійсн. своєчасне погаш. одерж. від НБУ кред. та сплач. % за користув ними; 7. Є учасником інформаційної сист. міжбанк-го кред-го р-ку .
Операція РЕПО- це операція в ході якої НБ може регулювати грошову масу в сторону збільш. або зменш.
Сутність оп-ї РЕПО поляг. в тому, що вона має 2і частини: в ході 1ї – НБ купує ЦП в КБ(пряме РЕПО); сутність 2ї поляг. в тому, що КБ-ки викуповують свої ЦП(зворотнє РЕПО).
Найголовніш. оп-ями РЕПО є:
- відкрите репо – строк оп-ї в дог. Не визнач., кожна із сторін дог. Може вимагати виконання оп-ї РЕПО в б-я час, але з обов”язков. повідомленням за 2а роб дні про дату завершення дії цього дог., % дох. (витр.) не є фіксрваними і розрах. залежно від строку дії оп-ї РЕПО;
- строкове репо – (строк оп-ї чітко визначенний), % дох.(витр.) обумовлений та є фіксованим на час проведення цієї оп-ї.
Також НБУ надає кредити КБ шляхом проведення тендерів.
Місцем проведення тендера є Департ. монетарної політики, вони проводяться щосереди, але для цього в п”ятницю НБУ надсилає повідомлення по банк. сист. про тип тендера, який буде проводитися. Залежно від типу КБ-ки, які бажають прийняти участь в тендері оформляють заявки на кількісний або %-й тендер.
Кількісний тендер: НБУ наперед встановлює % ставку; розподіл коштів здійснюється відповідно до поданих заявок до закінчення запропонованої суми; у випадку недостатності запропонованої суми на задоволення заявок б-в кредитні кошти розподіляються між усіма банками пропорційно до поданих заявок.
Процентний т.: Банки пропонують ціну за якою погоджуються одержати кредити з точністю до 0,1 %-го пункту; задоволеня заявок починається з найвищої % ставки; у випадку пропозиції однакової % ст. декількома учасниками тендера кошти розподіляються пропорційно між цими банками.
Кредити, що наданні НБУ пролонгації не підлягають.
Види забезпечення під які НБУ здійснює рефінансування КБ (крім кредиту овернайт -бланковий):
ДЦП,
векселі СГ –резидентів Укр., що враховані б-м за дисконтною ставкою не нижче ніж
облікова ставка НБУ;
іпотечні сертифікати з фіксованою дохідністю;
облігації під-в, що вільно обертаються на ринку, або обліг. під-в з дод-м забезпеченням;
обліг. місцевих позик, що вільно обертаються на ринку.
Кредит овернайт – кред, який дає можливість миттєвої підтримки ліквідності балансу банку і видається через постійно діючу лінію рефінансування. Кред-т овернайт може бути забезпеч. і незабезпеч., забезпеч.- під забезпеч ДЦП на підставі генеральних кредитних договорів на використання лінії рефінансування, що уклад б-ом і відповід.ТУ на відповідний календарний рік, незалежно від періодичності користування цією лінією.
Вимоги до банків для одерж. кредиту овернайт:
1.дотрим загал. вимог до б-в у разі здійсн. рефінансув.;
2. б-к отримав комплексну рейтингову оцінку “1”, або “2”за рейтинг. cист. CAMELS;
3. кредити (крім кр-в строком на 1 рік), що отримані банком на міжбанк-му ринку не перевищ 20%, а ті що наддані ін. б-м – не перевищ. 15% від заг. суми забезпечень б-ку на останню звітну дату, що передує даті звернення.