19.Аналіз субординованого капіталу.

До складу регулятивного власного капіталу включаються кошти, залучені на умовах субординованого боргу.

За своєю економічною сутністю субординовані зобов'язання є для банку позичковими грошовими коштами, які, зрештою, потрібно повертати власникам. Згідно із Законом України«Про банки і банківську діяльність» до банківського капіталувходять основний та додатковий капітали. У свою чергу, додат- ковий капітал, який не повинен бути більшим за основний, включає в себе, зокрема, гібридні (борг/капітал) капітальні інструменти та субординований борг. Максимальна сума субординованого строкового боргу обмежується 50 %суми елементів капіталу першого рівня. До субординованого боргу- входять звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти з мінімальним первинним фіксованим строком погашення понад п'ять років та привілейовані акції з обмеженим строком, які можуть бути погашені. Нині в Україні до погашення субординованого боргу застосовується фактор у розмірі 20 % на рік.

20. Економічна сутність зобов’язань кб, завдання аналізу та його інф. База

У загальному обсязі ресурсів, якими володіє комерційний банк, переважають зобов'язання банку.

Під зобов'язаннями банку слід розуміти вимоги до активів банківської установи, що зобов'язують її сплатити фіксовану су- му коштів у визначений час у майбутньому.

В економічній літературі зобов'язання заведено поділяти на залучені та запозичені кошти. Залучені кошти є найбільшою частиною зобов'язань банку. Це основне джерело формування ресурсів банку, які спрямовуються на проведення активних операцій.

До залучених коштів банку належать залишки коштів на поточних, бюджетних рахунках клієнтів, депозитні вклади фізичних та юридичних осіб, вклади до запитання, залишки на пластикових платіжних картах, кредиторська заборгованість тощо.

Метою аналізу зобов'язань банку є оцінка та визначення шляхів оптимізації їх структури за двома критеріями:

• зниження середньої вартості ресурсів банку;

• підвищення стабільності ресурсної бази та надійності банкув цілому.

Досягнення цієї мети конкретизується у таких завданнях:

- оцінювання ділової активності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності;

- дослідження динаміки та структури зобов'язань банку;

- контроль дотримання банком нормативів обов'язкового резервування коштів на коррахунку в НБУ.

- визначення стабільності та оборотності зобов'язань банку в цілому та окремих їх складових;

- визначення середньої вартості ресурсів банку та окремих їх складових;

- аналітичне оцінювання ступеня використання залучених та запозичених коштів.

Для аналізу зобов'язань банку використовуються такі джерела інформації:

Файл 03 —- Дані за оборотами про суми та процентні ставкиза кредитами та депозитами;

Файл 05 — Дані за оборотами про суми та процентні ставкиза депозитами;

Файл 06 — Дані про залишки за коштами до запитання, кре-дитними та депозитними рахунками;

Файл 17 — Дані про кредитний портфель та залишки за депозитами.