- •Особливості побудови плану рахунків нбу
- •Розглянемо більш детально зміст кожного розділу Плану рахунків нбу
- •2. Формування кошторису доходів і витрат. Складання кошторису поточних доходів і витрат
- •3. Правила визнання доходів і витрат Національного банку України та бухгалтерського обліку доходів і витрат за послуги
- •4. Організація та порядок обліку витрат
- •Лекція 3 облік емісійНо-касоВих операцій нбу.
- •1. Структура рахунків для обліку емісійно-касових операцій нбу
- •2. Облік емісійних операцій нбу.
- •Б) Підкріплення запасів готівки територіальних управлінь та вивезення її надлишків
- •3. Облік касових операцій
- •Порядок видачі готівки з видаткової каси
- •Порядок роботи каси з приймання та видачі готівки інкасаторам
- •Лекція 4. Облік міжбанківських кредитів нбу
- •Література
- •Бухгалтерський облік операцій з надання Національним банком кредитів у національній валюті Бухгалтерський облік операцій з надання кредитів
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за наданими кредитами
- •Бухгалтерській облік операцій з погашення кредитів
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та сплати витрат за
- •Бухгалтерський облік операцій з погашення кредитів, отриманих Національним банком від іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Бухгалтерський облік операцій Нащонального банку з надання кредитів за рахунок коштів іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за кредитами, наданими Національним банком за рахунок коштів іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Лекція 5. Бухгалтерський облік операцій з строковими депозитами нбу
- •Література
- •2. Бухгалтерський облік операцій з розміщення строкових депозитів
- •3. Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за розмішеними строковими депозитами
- •4. Бухгалтерський облік операцій з повернення розміщених строкових депозитів
- •5. Бухгалтерський облік операцій за розміщеними строковими депозитами, за якими відбулося зменшення корисності (знецінення)
- •6. Бухгалтерський облік операцій із залучення строкових депозитів
- •7. Бухгалтерський облік операцій з визнання та сплати витрат за залученими строковими депозитами
- •8. Бухгалтерський облік операцій з повернення залучених строкових депозитів
- •Емісійні операції в територіальних управліннях нбу та їх облік
- •Облік касових операцій нбу
- •Лекція 7 облік емісійНо-касоВих операцій нбу.
- •1. Структура рахунків для обліку емісійно-касових операцій нбу
- •2. Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з банкнотами, обіговими та розмінними монетами
- •Бухгалтерські проводки за операціями з банкнотами, обіговими та розмінними монетами, що зберігаються у сховищах і оборотних касах Операційного та територіальних управлінь
- •Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з пам’ятними та ювілейними монетами, сувенірною та супутньою продукцією
- •Бухгалтерські проводки Центрального сховища за операціями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •Бухгалтерські проводки за операціями з продажу Національним банком пам’ятних монет і сувенірної продукції на зовнішньому ринку
- •Облік операцій з іноземною валютою, дорогоцінними металами та нумізматичною продукцією нбу
- •Література (нормативна база)
- •Згідно ст.48 Закону України „Про Національний банк України”, поповнення золотовалютних резервів проводиться Національним банком шляхом:
- •1.1. Правила бухгалтерського обліку операцій з іноземною валютою, монетарним золотом та банківськими металами.
- •Правила бухгалтерського обліку операцій з іноземною валютою, монетарним золотом та банківськими металами.
- •1.2. Бухгалтерський облік операцій Національного банку з купівлі-продажу іноземної валюти (монетарного золота, банківських металів)
- •Бухгалтерський облік операцій Національного банку з мвф
- •Бухгалтерський облік операцій з переоцінки активів і зобов’язань Національного банку в іноземній валюті (монетарному золоті, банківських металах)
- •Операції з банківськими металами, що здійснюються Державною скарбницею
- •2.1. Правила бухгалтерського обліку операцій Національного банку України з дорогоцінними металами
- •Правила бухобліку з дорогоцінними металами
- •2.2. Облік операцій Державної скарбниці та територіальних управлінь з купівлі дорогоцінних металів
- •3.1. Структура рахунків для обліку операцій з банкнотами, монетами та сувенірною продукцією в системі нбу
- •3.2. Правила бухгалтерського обліку операцій з пам’ятними монетами з дорогоцінних і недорогоцінних металів та сувенірною продукцією
- •3.3. Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •1. Бухгалтерські проводки Центрального сховищаза операціями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •2. Бухгалтерські проводки Операційного та територіальних управлінь за операціями з пам’ятними монетами з дорогоцінних металів і сувенірною продукцією
- •3. Бухгалтерські проводки за операціями з продажу Національним банком пам’ятних монет і сувенірної продукції на зовнішньому ринку
- •Облік реалізованої нумізматичної продукції згідно реєстру за 11 травня 2008 р.
- •Закріплення матеріалу тести
- •Лекція 8. Обік операцій нбу з дорогоцінними металами
- •Література
- •1. Облік операцій Державної скарбниці та територіальних управлінь з купівлі дорогоцінних металів
- •2. Облік операцій з дорогоцінними металами, що прийняті територіальними управліннями для подальшого їх оцінювання Державною скарбницею
- •3. Операції з передавання на афінаж дорогоцінних металів, їх продажу та використання для виготовлення монет
- •4. Операції з використання банківських металів для виготовлення заготовок для виробництва бмд пам’ятних монет та сувенірної продукції
- •Лекція 9. Бухгалтерський облік операцій нбу з придбання і продажу іноземної валюти, монетарного золота, банківських металів
Бухгалтерський облік операцій Національного банку з мвф
Операції зі сплати внеску за збільшенням квоти відображаються в бухгалтерському обліку такими проводками:
а) на суму частини внеску, яка підлягає сплаті у спеціальних правах запозичення ( СПЗ):
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
|
1220 |
“Внески в рахунок квоти” |
Кредит |
|
1221 |
“Авуари вСПЗ” |
б) у разі сплати внеску за збільшенням квоти не в СПЗ, а в іншій вільно конвертованій валюті:
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
|
1220 |
“ Внески в рахунок квоти ” |
Кредит |
|
8000 |
“Позиція Національного банку України щодо іноземної валюти, монетарного золота та банківських металів” (аналітичний рахунок з обліку відкритої позиції щодо СПЗ) |
в) одночасно на суму іноземної валюти, що сплачується замість СПЗ:
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
|
8000 |
“Позиція Національного банку України щодо іноземної валюти, монетарного золота та банківських металів” (аналітичний рахунок з обліку відкритої позиції щодо іноземної валюти, яка сплачена замість СПЗ) |
Кредит |
|
1201 |
“Кореспондентські рахунки Національного банку України в банках-нерезидентах” |
г) на суму гривневого еквівалента сплаченої іноземної валюти за поточним офіційним курсом:
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
|
8000 |
“Позиція Національного банку України щодо іноземної валюти, монетарного золота та банківських металів” (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента відкритої позиції щодо СПЗ) |
Кредит |
|
8000 |
“Позиція Національного банку України щодо іноземної валюти, монетарного золота та банківських металів” (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента відкритої позиції щодо іноземної валюти, яка сплачена замість СПЗ) |
д) на суму СПЗ, що одержані від іншої держави –члена МВФ:
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
|
1221 |
“Авуари в СПЗ” |
Кредит |
|
4749 |
“Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами” |
Бухгалтерський облік операцій з переоцінки активів і зобов’язань Національного банку в іноземній валюті (монетарному золоті, банківських металах)
Активи та зобов’язання в іноземній валюті (монетарному золоті, банківських металах) первісно визнаються за офіційним курсом, установленим на дату відображення операції в бухгалтерському обліку.
До даних операцій відносяться:
монетарні статті підлягають переоцінці під час кожної зміни офіційного курсу;
немонетарні статті, які обліковуються за собівартістю, не переоцінюються у разі зміни офіційного курсу;
немонетарні статті, які обліковуються за справедливою вартістю, переоцінюються за офіційним курсом на дату переоцінки цих статей до справедливої вартості;
операції з переоцінки залишків в іноземній валюті (монетарному золоті, банківських металах) за балансовими рахунками та меморандним рахунком 8000 „Позиція Національного банку України щодо іноземної валюти, монетарного золота та банківських металів” відображаються в бухгалтерському обліку такими проводками:
а) на суми результатів переоцінки у разі зниження офіційного курсу:
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
|
|
активні рахунки, крім рахунків з обліку немонетарних активів, які обліковуються за собівартістю; аналітичні рахунки меморандного рахунку 8000 з обліку коротких валютних позицій |
Кредит |
|
5100 |
“Результати переоцінки іноземної валюти та банківських металів” |
Дебет |
|
5100 |
“Результати переоцінки іноземної валюти та банківських металів” |
Кредит |
|
|
пасивні рахунки, крім рахунків з обліку немонетарних зобов’язань, які обліковуються за собівартістю; аналітичні рахунки меморандного рахунку 8000 з обліку довгих валютних позицій. |
б) на суми результатів переоцінки в разі зростання офіційного курсу:
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
|
|
пасивні рахунки, крім рахунків з обліку немонетарних зобов'язань, які обліковуються за собівартістю; аналітичні рахунки меморандного рахунку 8000 з обліку довгих валютних позицій. |
Кредит |
|
5100 |
“Результати переоцінки іноземної валюти та банківських металів” |
або |
|
Дебет |
|
5100 |
“Результати переоцінки іноземної валюти та банківських металів” |
Кредит |
|
|
активні рахунки, крім рахунків з обліку немонетарних активів, які обліковуються за собівартістю; аналітичні рахунки меморандного рахунку 8000 з обліку коротких валютних позицій. |
Операція з коригування у зв’язку зі зміною офіційного курсу залишків за аналітичними рахунками в гривнях меморандного рахунку 8000 “Позиція Національного банку України щодо іноземної валюти, монетарного золота та банківських металів” відображається у бухгалтерському обліку такими проводками:
а) на суми коригування в разі зниження офіційного курсу:
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
|
|
аналітичні рахунки меморандного рахунку 8000 з обліку гривневих еквівалентів довгих валютних позицій |
Кредит |
|
5100 |
“Результати переоцінки іноземної валюти та банківських металів” |
Дебет |
|
5100 |
“Результати переоцінки іноземної валюти та банківських металів” |
Кредит |
|
|
аналітичні рахунки меморандного рахунку 8000 з обліку гривневих еквівалентів коротких валютних позицій |
б) на суми коригування в разі зростання офіційного курсу:
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
|
|
аналітичні рахунки меморандного рахунку 8000 з обліку гривневих еквівалентів коротких валютних позицій |
Кредит |
|
5100 |
“Результати переоцінки іноземної валюти та банківських металів” |
або |
|
Дебет |
|
5100 |
“Результати переоцінки іноземної валюти та банківських металів” |
Кредит |
|
|
аналітичні рахунки меморандного рахунку 8000 з обліку гривневих еквівалентів довгих валютних позицій |