Облік касових операцій нбу

Для проведення касових операцій у територіальних управліннях НБУ в складі відділу готівкового обігу і касових операцій організовуються оборотна каса та каса перерахування готівки.

Оборотна каса – структурний підрозділ установи НБУ, який здійснює касове обслуговування банків, клієнтів, працівників, вона включає прихідні і видаткові каси.

Касове обслуговування банків здійснюється управліннями Національного банку на основі укладених між ними угод, за плату в розмірі до 0,5% від суми грошей, що була видана. Перевезення наявних грошей банки здійснюють своїми силами, або через службу перевезення цінностей НБУ, згідно угод за плату.

Підкріплення операційних кас установ банків та здавання ними надлишків готівки і зношених банкнот до оборотної каси проводиться за їх заявками з проведенням відповідних сум за кореспондентськими (консолідованими кореспондентськими) рахунками.

Банки та їх установи можуть безкоштовно обмінювати зношені банкноти на придатні банкноти або на розмінну монету та банкноти одних номіналів на інші в територіальних управліннях НБУ.

В касах перерахування територіальних управлінь НБУ здійснюється оброблення готівки, що надходить від банків, сортування, перерахування, пакування, а також експертиза банкнот і монет. Основним завданням територіальних управлінь НБУ в цій роботі є забезпечення повного оброблення всієї готівки, яка надходить в його каси і сховища.

При проведенні касових операцій в територіальних управліннях проводяться такі бухгалтерські проводки:

1. Видача банкнот з оборотних кас під звіт касирам для завантаження банкоматів готівкою:

Дт 1004	"Банкноти та монети в банкоматах НБУ".
Кт 1001	"Банкноти та монети в оборотних касах НБУ"

Бухгалтерські проводки здійснюються через транзитний рахунок №4629.

2. Списання з рахунків банкоматів сум готівки, що отримані клієнтами:

Дт 1004	"Рахунки клієнтів (працівників НБУ)".
Кт 1004

Бухгалтерські проводки здійснюються через транзитний рахунок №4629.

3. Розвантаження банкоматів та повернення готівки до оборотних кас:

Дт 1001	"Банкноти та монети в оборотних касах НБУ".
Кт 1004	"Банкноти та монети в банкоматах НБУ"

Бухгалтерські проводки здійснюються через транзитний рахунок № 4629.

4. Видача банкнот і обігових монет з оборотних кас банкам, клієнтам:

   Дт 3200	"Кореспондентські рахунки банків-резидентів" рахунки клієнтів
   Кт 1001	"Банкноти та монети в оборотних касах НБУ"

5. Видача банкнот і обігових монет з оборотних кас для підкріплення банків через інкасаторів НБУ:

отримання перерахованих банками коштів:

Дт 3200	"Кореспондентські рахунки банків - резидентів"
Кт 4629	"Транзитний рахунок за іншими операціями"

передавання банкнот і монет інкасаторам:

Дт 1007	"Банкноти та монети в дорозі".
Кт 1001	"Банкноти та монети в оборотних касах НБУ"

отримання підтвердження про одержання банками банкнот і монет:

Дт 4629	"Транзитний рахунок за іншими операціями"
Кт 1007	"Банкноти та монети в дорозі"

6. Приймання до оборотних кас готівки від банків та клієнтів для зарахування коштів на їх рахунки:

Дт 1001	"Банкноти та монети в оборотних касах НБУ".
Кт 3200	"Кореспондентські рахунки банків-резидентів" рахунки клієнтів

Таким чином, територіальні управління НБУ проводять касові операції з комерційними банками, клієнтами. Видача готівки проводиться за плату згідно укладених угод. В кошторисі поточних видатків і доходів територіального управління передбачено статтю доходів 2 "Комісійні доходи". Комісійні доходи від наданих послуг обчислюються на підставі діючих у Національному банку тарифів і порядку їх встановлення, що затверджені Правлінням Національного банку України. В статтю 2. "Комісійні доходи" входить стаття 2.2.2. "Комісійні доходи за операції розрахунково-­касового обслуговування", на якій відображаються доходи від касового обслуговування. Облік доходів від касових операцій в територіальному управлінні здійснюється на рахунку №6111 "Комісійні доходи за операціями з розрахунково-касового обслуговування банків (крім інкасації)".