2. Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з банкнотами, обіговими та розмінними монетами

Для забезпечення Операційного та територіальних управлінь готівкою в Центральному сховищі створені резервні фонди банкнот і монет у національній валюті, облік яких ведеться за позабалансовим рахунком 9000. За цим рахунком банкноти, обігові та розмінні монети (далі – банкноти та монети) обліковуються за номінальною вартістю в розрізі їх індексів і номіналів.

Перелік бухгалтерських проводок Центрального сховища за операціями з банкнотами та монетами, що зберігаються в резервних фондах Національного банку, наведений у таблиці 2.1.

Бухгалтерські проводки Центрального сховища за операціями з банкнотами, обіговими та розмінними монетами, що зберігаються в резервних фондах Національного банку

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
		Дебет	Кредит
1	Зарахування до резервних фондів Національного банку банкнот і монет, які отримані від БМД або Операційного та територіальних управлінь	9000	9910
2	Оприбуткування доставлених інкасаторами банкнот і монет, які: не можуть бути прийняті належним чином для зарахування до резервних фондів прийняті належним чином для зарахування до резервних фондів	9811 9910	9910 9811
3	Видача з резервних фондів придатних до обігу банкнот і монет для підкріплення Операційного та територіальних управлінь готівкою: відправлення та надання повідомлення отримання підтвердження про одержання	9001 9910	9000 9001
4	Видача банкнот і монет із резервних фондів з метою випуску їх в обіг Центральним сховищем: перерахування з резервних фондів зарахування до оборотної каси	9910 1001	9000 3000, 3001
5	Передавання придатних до обігу банкнот і монет з оборотної каси до резервних фондів: перерахування з оборотної каси зарахування до резервних фондів	3000,3001 9000	1001 9910
6	Отримання зразків банкнот національної валюти від БМД	9819	9910
7	Передавання зразків банкнот національної валюти на відповідальне зберігання експертам, в касу перерахування тощо	9819*	9819
8	Передавання зразків банкнот національної валюти Операційному та територіальним управлінням	9910	9819

Облік ведеться за окремими аналітичними рахунками.

Банкноти та монети, що зберігаються в запасах готівки Операційного та територіальних управлінь, обліковуються за балансовим рахунком 3009. Облік випущених в обіг банкнот і монет ведеться за балансовими рахунками 3000 та 3001. Банкноти та монети обліковуються за цими балансовими рахунками за номінальною вартістю в розрізі індексів і номіналів.

Банкноти та монети, що зараховані із сховищ до оборотних кас Операційного та територіальних управлінь, обліковуються за номінальною вартістю за балансовим рахунком 1001.

Зарахування до запасів готівки Операційного та територіальних управлінь банкнот і монет, які одержані як підкріплення від Центрального сховища або від інших територіальних управлінь, а також відправлення придатних до обігу банкнот і монет здійснюються Операційним та територіальними управліннями на підставі емісійних дозволів, які надає Департамент готівково-грошового обігу Національного банку.

Перелік бухгалтерських проводок Операційного та територіальних управлінь за операціями з банкнотами та монетами, що зберігаються у сховищах і оборотних касах, наведений у таблиці 2.2.