- •Особливості побудови плану рахунків нбу
- •Розглянемо більш детально зміст кожного розділу Плану рахунків нбу
- •2. Формування кошторису доходів і витрат. Складання кошторису поточних доходів і витрат
- •3. Правила визнання доходів і витрат Національного банку України та бухгалтерського обліку доходів і витрат за послуги
- •4. Організація та порядок обліку витрат
- •Лекція 3 облік емісійНо-касоВих операцій нбу.
- •1. Структура рахунків для обліку емісійно-касових операцій нбу
- •2. Облік емісійних операцій нбу.
- •Б) Підкріплення запасів готівки територіальних управлінь та вивезення її надлишків
- •3. Облік касових операцій
- •Порядок видачі готівки з видаткової каси
- •Порядок роботи каси з приймання та видачі готівки інкасаторам
- •Лекція 4. Облік міжбанківських кредитів нбу
- •Література
- •Бухгалтерський облік операцій з надання Національним банком кредитів у національній валюті Бухгалтерський облік операцій з надання кредитів
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за наданими кредитами
- •Бухгалтерській облік операцій з погашення кредитів
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та сплати витрат за
- •Бухгалтерський облік операцій з погашення кредитів, отриманих Національним банком від іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Бухгалтерський облік операцій Нащонального банку з надання кредитів за рахунок коштів іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за кредитами, наданими Національним банком за рахунок коштів іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Лекція 5. Бухгалтерський облік операцій з строковими депозитами нбу
- •Література
- •2. Бухгалтерський облік операцій з розміщення строкових депозитів
- •3. Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за розмішеними строковими депозитами
- •4. Бухгалтерський облік операцій з повернення розміщених строкових депозитів
- •5. Бухгалтерський облік операцій за розміщеними строковими депозитами, за якими відбулося зменшення корисності (знецінення)
- •6. Бухгалтерський облік операцій із залучення строкових депозитів
- •7. Бухгалтерський облік операцій з визнання та сплати витрат за залученими строковими депозитами
- •8. Бухгалтерський облік операцій з повернення залучених строкових депозитів
- •Емісійні операції в територіальних управліннях нбу та їх облік
- •Облік касових операцій нбу
- •Лекція 7 облік емісійНо-касоВих операцій нбу.
- •1. Структура рахунків для обліку емісійно-касових операцій нбу
- •2. Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з банкнотами, обіговими та розмінними монетами
- •Бухгалтерські проводки за операціями з банкнотами, обіговими та розмінними монетами, що зберігаються у сховищах і оборотних касах Операційного та територіальних управлінь
- •Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з пам’ятними та ювілейними монетами, сувенірною та супутньою продукцією
- •Бухгалтерські проводки Центрального сховища за операціями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •Бухгалтерські проводки за операціями з продажу Національним банком пам’ятних монет і сувенірної продукції на зовнішньому ринку
- •Облік операцій з іноземною валютою, дорогоцінними металами та нумізматичною продукцією нбу
- •Література (нормативна база)
- •Згідно ст.48 Закону України „Про Національний банк України”, поповнення золотовалютних резервів проводиться Національним банком шляхом:
- •1.1. Правила бухгалтерського обліку операцій з іноземною валютою, монетарним золотом та банківськими металами.
- •Правила бухгалтерського обліку операцій з іноземною валютою, монетарним золотом та банківськими металами.
- •1.2. Бухгалтерський облік операцій Національного банку з купівлі-продажу іноземної валюти (монетарного золота, банківських металів)
- •Бухгалтерський облік операцій Національного банку з мвф
- •Бухгалтерський облік операцій з переоцінки активів і зобов’язань Національного банку в іноземній валюті (монетарному золоті, банківських металах)
- •Операції з банківськими металами, що здійснюються Державною скарбницею
- •2.1. Правила бухгалтерського обліку операцій Національного банку України з дорогоцінними металами
- •Правила бухобліку з дорогоцінними металами
- •2.2. Облік операцій Державної скарбниці та територіальних управлінь з купівлі дорогоцінних металів
- •3.1. Структура рахунків для обліку операцій з банкнотами, монетами та сувенірною продукцією в системі нбу
- •3.2. Правила бухгалтерського обліку операцій з пам’ятними монетами з дорогоцінних і недорогоцінних металів та сувенірною продукцією
- •3.3. Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •1. Бухгалтерські проводки Центрального сховищаза операціями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •2. Бухгалтерські проводки Операційного та територіальних управлінь за операціями з пам’ятними монетами з дорогоцінних металів і сувенірною продукцією
- •3. Бухгалтерські проводки за операціями з продажу Національним банком пам’ятних монет і сувенірної продукції на зовнішньому ринку
- •Облік реалізованої нумізматичної продукції згідно реєстру за 11 травня 2008 р.
- •Закріплення матеріалу тести
- •Лекція 8. Обік операцій нбу з дорогоцінними металами
- •Література
- •1. Облік операцій Державної скарбниці та територіальних управлінь з купівлі дорогоцінних металів
- •2. Облік операцій з дорогоцінними металами, що прийняті територіальними управліннями для подальшого їх оцінювання Державною скарбницею
- •3. Операції з передавання на афінаж дорогоцінних металів, їх продажу та використання для виготовлення монет
- •4. Операції з використання банківських металів для виготовлення заготовок для виробництва бмд пам’ятних монет та сувенірної продукції
- •Лекція 9. Бухгалтерський облік операцій нбу з придбання і продажу іноземної валюти, монетарного золота, банківських металів
Лекція 7 облік емісійНо-касоВих операцій нбу.
Структура рахунків для ведення обліку емісійно-касових операцій НБУ.
Облік емісійних операцій НБУ:
а) в центральному сховищі НБУ;
б) територіальному управління НБУ.
Облік касових операцій НБУ.
Література
Постанова Правління НБУ №310 від 1.08.2001 р. “Про затвердження інструкції з організації емісійно-касової роботи в територіальних управліннях НБУ”.
Постанова Правління НБУ № 453 від 28.11.2002 р. “Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку НБУ та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку НБУ”.
1. Структура рахунків для обліку емісійно-касових операцій нбу
Виготовлення банкнот, обігових, розмінних та пам’ятних монет, cувенірної продукції здійснює Банкнотно-монетний двір (далі – БМД) на замовлення Національного банку. Порядок проведення розрахунків за виготовлену ним продукцію визначений нормативно-правовими актами Національного банку з питань внутрішніх розрахунків у системі Національного банку.
Операції з банкнотами, обіговими, розмінними та пам’ятними монетами, сувенірною продукцією, а також їх документальне оформлення здійснюються Операційним і територіальними управліннями, Центральним сховищем Національного банку, Державною скарбницею України відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку щодо:
організації емісійно-касової роботи в системі Національного банку;
роботи з цінностями в Центральному сховищі;
організації виготовлення, випуску в обіг і реалізації пам’ятних монет України та сувенірної продукції.
Бухгалтерський облік операцій з банкнотами, обіговими, розмінними та пам’ятними монетами, сувенірною продукцією ведеться Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями Національного банку за такими балансовими та позабалансовими рахунками:
І клас Основні активи |
||
100 |
Готівкові кошти в установах НБУ |
|
|
1001 А |
„Банкноти та монети в оборотних касах Національного банку України”; |
|
1004 А |
„Банкноти та монети в банкоматах Національного банку України”; |
|
1007 А |
„Банкноти та монети в дорозі”; |
|
1009 А |
„Пам’ятні та ювілейні монети, що видані під реалізацію”; |
120 |
Кошти до запитання |
|
|
1201 А |
„Кореспондентські рахунки Національного банку України в банках-нерезидентах”; |
ІІ клас Інші активи |
||
222 |
Вимоги за операціями з пам’ятними, ювілейними монетами та іншою нумізматичною продукцією |
|
|
2220 А |
„Вимоги за операціями з пам’ятними та ювілейними монетами з дорогоцінних металів”; |
|
2222 А |
„Сувенірна та інша нумізматична продукція”; |
|
2227 А |
„Пам’ятні та ювілейні монети, сувенірна продукція та інша нумізматична продукція в дорозі”; |
271 |
Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю НБУ |
|
|
2715 А |
“Дебіторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами”; |
273 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками НБУ та іншими особами |
|
|
2732 А |
„Нестачі та інші нарахування на працівників Національного банку України”; |
274 |
Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами за послугами |
|
|
2749 А |
„Дебіторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами”; |
280 |
Розрахунки з територіальними управліннями, установами та підприємствами НБУ |
|
|
2800 А
|
„Рахунки територіальних управлінь Національного банку України для внутрішньобанківських розрахунків”; |
|
2801 А |
„Рахунки установ Національного банку України – учасників СЕП”; |
281 |
Дебіторська заборгованість за внутрішньобанківськими розрахунками |
|
|
2810 А |
„Дебіторська заборгованість за внутрішньобанківськими розрахунками”; |
ІІІ клас Основні зобов’язання |
||
300 |
Емісія грошей |
|
|
3000 П |
„Емітовані банкноти Національного банку України”; |
|
3001 П |
„Емітовані монети Національного банку України”; |
|
3007 КП |
„Банкноти та монети в дорозі, що відправлені зі сховищ Національного банку України”; |
|
3009 КП |
„Банкноти та монети в сховищах Національного банку України”; |
320 |
Кошти банків до запитання |
|
|
3200 П |
„Кореспондентські рахунки банків-резидентів”; |
IV клас Інші зобов’язання |
||
462 |
Інші транзитні рахунки |
|
|
4620 АП |
“Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками”; |
|
4629 АП |
„Транзитний рахунок за іншими операціями”; |
471 |
Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю НБУ |
|
|
4710 П |
„Кредиторська заборгованість з придбання та продажу активів і послуг”; |
|
4715 П |
„Кредиторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами”; |
473 |
Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками НБУ та іншими особами |
|
|
4732 П |
„Нарахування з оплати праці та за іншими виплатами”; |
|
4735 П |
„Поточні рахунки працівників Національного банку України”; |
474 |
Кредиторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами та послугами |
|
|
4749 П |
„Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами”; |
480 |
Розрахунки з територіальними управліннями, установами та підприємствами НБУ |
|
|
4800 П |
„Рахунки територіальних управлінь Національного банку України для внутрішньобанківських розрахунків”; |
|
4801 П |
„Рахунки, що відкриті в територіальних управліннях установам Національного банку України – учасникам СЕП”; |
481 |
Кредиторська заборгованість за внутрішньобанківськимирозрахунками |
|
|
4810 П |
„Кредиторська заборгованість за внутрішньобанківськими розрахунками”; |
VI клас Доходи |
||
641 |
Доходи від продажу пам’ятних та ювілейних монет, іншої продукції |
|
|
6410 П
|
„Доходи від продажу пам’ятних та ювілейних монет, іншої нумізматичної продукції”; |
6499 |
Інші операційні доходи |
|
|
6499 П |
„Інші операційні доходи”; |
699 |
Інші неопераційні доходи |
|
|
6699 П |
„Інші неопераційні доходи”; |
VII клас Витрати |
||
719 |
Інші комісійні витрати |
|
|
7199 А |
„Інші комісійні витрати”; |
732 |
Інші адміністративні витрати |
|
|
7322 А |
„Представницькі витрати”; |
740 |
Витрати, що пов’язані з виготовленням паперу, банкнот, монет та іншої продукції |
|
|
7401 А |
„Витрати на виготовлення монет”; |
|
7403 А |
„Витрати на виготовлення іншої продукції”; |
762 |
Інші неопераційні витрати |
|
|
7629 А |
„Інші неопераційні витрати”; |
771 |
Заборгованість за активами, що списана на збитки |
|
|
7710 А |
„Списана на збитки заборгованість за активами”; |
VIII клас Меморандні рахунки |
||
800 |
Позиція Національного банку України щодо іноземної валюти та банківських металів |
|
|
8000 АП
|
„Позиція Національного банку України щодо іноземної валюти та банківських металів”; |
ІХ клас Позабалансові рахунки |
||
900 |
Рахунки за емісійними операціями НБУ |
|
|
9000 А |
„Резервні фонди банкнот і монет Національного банку України в Центральному сховищі”; |
|
9001 А |
„Резервні фонди банкнот і монет Національного банку в дорозі”; |
|
9002 А |
„Зношені, значно зношені, з дефектом виробника банкноти та монети”; |
|
9003 А |
„Банкноти і монети до їх знищення”; |
970 |
Цінні папери та інші активи клієнтів на зберігання |
|
|
9709 А |
„Інші активи на зберіганні”; |
981 |
Інші цінності та документи |
|
|
9811 А |
„Банкноти та монети до приймання”; |
|
9819 А |
„Інші цінності та документи”; |
989 |
Бланки і цінності в підзвіті та в дорозі |
|
|
9898 А |
„Інші цінності в підзвіті”; |
|
9899 А |
„Інші цінності в дорозі”; |
991 |
Контррахунки |
|
|
9910 А |
„Контррахунок для позабалансових рахунків”. |