- •Особливості побудови плану рахунків нбу
- •Розглянемо більш детально зміст кожного розділу Плану рахунків нбу
- •2. Формування кошторису доходів і витрат. Складання кошторису поточних доходів і витрат
- •3. Правила визнання доходів і витрат Національного банку України та бухгалтерського обліку доходів і витрат за послуги
- •4. Організація та порядок обліку витрат
- •Лекція 3 облік емісійНо-касоВих операцій нбу.
- •1. Структура рахунків для обліку емісійно-касових операцій нбу
- •2. Облік емісійних операцій нбу.
- •Б) Підкріплення запасів готівки територіальних управлінь та вивезення її надлишків
- •3. Облік касових операцій
- •Порядок видачі готівки з видаткової каси
- •Порядок роботи каси з приймання та видачі готівки інкасаторам
- •Лекція 4. Облік міжбанківських кредитів нбу
- •Література
- •Бухгалтерський облік операцій з надання Національним банком кредитів у національній валюті Бухгалтерський облік операцій з надання кредитів
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за наданими кредитами
- •Бухгалтерській облік операцій з погашення кредитів
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та сплати витрат за
- •Бухгалтерський облік операцій з погашення кредитів, отриманих Національним банком від іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Бухгалтерський облік операцій Нащонального банку з надання кредитів за рахунок коштів іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за кредитами, наданими Національним банком за рахунок коштів іноземних фінансових організацій (крім мвф)
- •Лекція 5. Бухгалтерський облік операцій з строковими депозитами нбу
- •Література
- •2. Бухгалтерський облік операцій з розміщення строкових депозитів
- •3. Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за розмішеними строковими депозитами
- •4. Бухгалтерський облік операцій з повернення розміщених строкових депозитів
- •5. Бухгалтерський облік операцій за розміщеними строковими депозитами, за якими відбулося зменшення корисності (знецінення)
- •6. Бухгалтерський облік операцій із залучення строкових депозитів
- •7. Бухгалтерський облік операцій з визнання та сплати витрат за залученими строковими депозитами
- •8. Бухгалтерський облік операцій з повернення залучених строкових депозитів
- •Емісійні операції в територіальних управліннях нбу та їх облік
- •Облік касових операцій нбу
- •Лекція 7 облік емісійНо-касоВих операцій нбу.
- •1. Структура рахунків для обліку емісійно-касових операцій нбу
- •2. Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з банкнотами, обіговими та розмінними монетами
- •Бухгалтерські проводки за операціями з банкнотами, обіговими та розмінними монетами, що зберігаються у сховищах і оборотних касах Операційного та територіальних управлінь
- •Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з пам’ятними та ювілейними монетами, сувенірною та супутньою продукцією
- •Бухгалтерські проводки Центрального сховища за операціями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •Бухгалтерські проводки за операціями з продажу Національним банком пам’ятних монет і сувенірної продукції на зовнішньому ринку
- •Облік операцій з іноземною валютою, дорогоцінними металами та нумізматичною продукцією нбу
- •Література (нормативна база)
- •Згідно ст.48 Закону України „Про Національний банк України”, поповнення золотовалютних резервів проводиться Національним банком шляхом:
- •1.1. Правила бухгалтерського обліку операцій з іноземною валютою, монетарним золотом та банківськими металами.
- •Правила бухгалтерського обліку операцій з іноземною валютою, монетарним золотом та банківськими металами.
- •1.2. Бухгалтерський облік операцій Національного банку з купівлі-продажу іноземної валюти (монетарного золота, банківських металів)
- •Бухгалтерський облік операцій Національного банку з мвф
- •Бухгалтерський облік операцій з переоцінки активів і зобов’язань Національного банку в іноземній валюті (монетарному золоті, банківських металах)
- •Операції з банківськими металами, що здійснюються Державною скарбницею
- •2.1. Правила бухгалтерського обліку операцій Національного банку України з дорогоцінними металами
- •Правила бухобліку з дорогоцінними металами
- •2.2. Облік операцій Державної скарбниці та територіальних управлінь з купівлі дорогоцінних металів
- •3.1. Структура рахунків для обліку операцій з банкнотами, монетами та сувенірною продукцією в системі нбу
- •3.2. Правила бухгалтерського обліку операцій з пам’ятними монетами з дорогоцінних і недорогоцінних металів та сувенірною продукцією
- •3.3. Бухгалтерський облік операцій, що здійснюються Центральним сховищем, Операційним і територіальними управліннями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •1. Бухгалтерські проводки Центрального сховищаза операціями з пам’ятними монетами та сувенірною продукцією
- •2. Бухгалтерські проводки Операційного та територіальних управлінь за операціями з пам’ятними монетами з дорогоцінних металів і сувенірною продукцією
- •3. Бухгалтерські проводки за операціями з продажу Національним банком пам’ятних монет і сувенірної продукції на зовнішньому ринку
- •Облік реалізованої нумізматичної продукції згідно реєстру за 11 травня 2008 р.
- •Закріплення матеріалу тести
- •Лекція 8. Обік операцій нбу з дорогоцінними металами
- •Література
- •1. Облік операцій Державної скарбниці та територіальних управлінь з купівлі дорогоцінних металів
- •2. Облік операцій з дорогоцінними металами, що прийняті територіальними управліннями для подальшого їх оцінювання Державною скарбницею
- •3. Операції з передавання на афінаж дорогоцінних металів, їх продажу та використання для виготовлення монет
- •4. Операції з використання банківських металів для виготовлення заготовок для виробництва бмд пам’ятних монет та сувенірної продукції
- •Лекція 9. Бухгалтерський облік операцій нбу з придбання і продажу іноземної валюти, монетарного золота, банківських металів
Бухгалтерський облік операцій з надання Національним банком кредитів у національній валюті Бухгалтерський облік операцій з надання кредитів
Зобов’язання з кредитування (крім зобов’язань за кредитами овернайт) обліковуються Операційним управлінням і відображаються на дату операції такою бухгалтерською проводкою:
Дт |
Кт |
Сума |
9110 |
9910 |
кредиту до надання |
На дату розрахунку (валютування) суми наданих кредитів відображаються на балансі Операційного управління такими бухгалтерськими проводками:
Дт |
Кт |
Сума |
1410, 1411, 1412,1414, 1415, 1423, 1424,1430 |
|
наданого кредиту |
3200, рахунок позичальника |
коштів, яка зарахована позичальнику |
|
1425, 1435 |
дисконту (у разі надання кредиту з дисконтом, стягнення одноразової комісії тощо) |
Територіальні управління відображають надані кредити не пізніше наступного робочого дня після дати розрахунку (валютування) в управлінському обліку, який вони здійснюють відповідно до нормативно-правових актів Національного банку з питань регулювання ліквідності банків України, крім кредитів овернайт, відображення в управлінському обліку яких має здійснюватися в день їх надання.
Отримана застава обліковується структурним підрозділом, визначеним нормативно-правовим актом Національного банку з регулювання ліквідності банків України.
Вартість отриманої застави відображається такою бухгалтерською проводкою:
-
Дт
Кт
Сума
9910
9500,9501,
9502
вартості застави відповідно до договору застави
У разі зміни вартості застави здійснюються такі бухгалтерські проводки:
-
Дт
Кт
Сума
9910
9500, 9501, 9502
збільшення вартості застави
9500, 9501, 9502
9910
зменшення вартості застави
У разі переуступлення кредиту, наданого банку, іншому позичальнику здійснюються такі бухгалтерські проводки:
-
Дт
Кт
Сума
1430
1411,1412,1414,1415,1417,1423, 1424, 1427, 1481, 1482
заборгованості за кредитом
1438
1418,1419,1428,1429,1580
нарахованих доходів
У разі збільшення або зменшення вартості застави за переуступленим кредитом здійснюються проводки:
-
Дт
Кт
Сума
9910
9500, 9501, 9502
збільшення вартості застави
9500, 9501, 9502
9910
зменшення вартості застави
Бухгалтерський облік операцій з визнання та отримання доходів за наданими кредитами
Визнання доходів за наданими кредитами відображається такими бухгалтерськими проводками:
-
Дт
Кт
Сума
1418, 1428, 1438
6042, 6043
нарахування відсотків
1425, 1435
амортизації дисконту
Отримання доходів (нарахованих відсотків та відсотків, які позичальник сплачує авансом) відображається такою бухгалтерською проводкою:
-
Дт
Кт
Сума
3200, рахунок позичальника
1418,1419,1428, 1429,1438,1439
отриманих доходів
У разі отримання відсотків авансом доходи, що належать до звітного періоду, відображаються проводкою:
-
Дт
Кт
Сума
1418, 1428, 1438
6042, 6043
нарахування відсотків
1425, 1435
амортизації дисконту