- •6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.2 Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. План счетов депо. Характеристика Синтетических счетов депо.
- •6.7. Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами
- •6.3. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.4 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций.
- •7.7 Учет переоценки счетов в ин. Вал.
- •7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.1 Общие положения по учёту валютных операций.
- •7.2 Понятие счетов ностро. Отражение валютных операций на счетах ностро.
- •7.3 Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •7.11 Учет экспортных операций при расчетах по инкассо
- •7.4 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юр и физ лиц. Аналитический и синтетический учет валютных опер-ий
- •7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.
- •7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо
- •7.12. Учет экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.13. Учет импортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- •7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.
- •7.16. Общая характеристика валютно-обменных операций
- •7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
- •8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
- •7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
- •7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
- •7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
- •7.23. Понятие и сущность учета операций с драгоценными металлами.
- •7.24. Покупка драг. Мет. У клиента за свой счет.
- •7.25. Продажа драг. Мет. Клиенту за свой счет.
- •7.26. Учет покупки и продажи памятных монет.
- •7.27. Учет переоценки драгоценных металлов.
- •8.1. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.
- •8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
- •8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
- •8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
- •8.7. Учет добавочного капитала.
- •8.8. Понятие основных средств, син и ан учет ос.
- •8.12. Отражение в учете результатов переоценки ос.
- •8.10. Учет реализации основных средств.
- •8.13. Инвентаризация ос.
- •8.9. Учет поступления и выбытия ос.
- •8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
- •8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
- •8.15. Учет нематериальных активов. Порядок начисления износа.
- •8.16. Инвентаризация нематериальных активов.
- •8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.
- •8.19. Инвентаризация материальных ценностей.
- •8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.
- •8.21. Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •8.22. Учет доходов банка.
- •8.29. Учет удержаний из зар пл.
- •8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •8.31. Учет формирования и использования прибыли.
- •8.32. Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.
- •8.33. Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.
- •8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
- •8.35. Учет налога на прибыль.
- •8.25. Учет расходов банка.
- •8.24. Син и ан учет расходов банка.
- •9.1. Учётная политика банка и её основные элементы
- •9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления
- •9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта
- •9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту
- •9.5. Финансовая отчетность кредитной организации
9.5. Финансовая отчетность кредитной организации
Постановлением Правительства РФ №283 от 6 марта 1998 года была утверждена программа реформации бухгалтерского учета, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Целью этой программы является реформирование системы бухгалтерского учета, т.е. приведение национальной системы бухгалтерского учета в соответствие с требованиями рынка экономики и международным стандартам финансовой отчетности.
Задачи реформы:
1.Сформировать систему стандартов учета и отчетности, которая позволяет обеспечивать полезной информацией пользователей, в первую очередь инвесторов.
2.Обеспечить увязку реформы бухгалтерского учета в РФ с основными требованиям стандартов на международном уровне.
3.Оказать методическую помощь организациям в понимании и внедрении реформированной модели бухгалтерского учета.
Правительством РФ и БР была разработана стратегия развития банковского сектора РФ, которая была принята в качестве официального документа 30 декабря 2001 года. Направления и характер развития банковского сектора в значительной степени определен процессом его реформирования.
Под реформированием понимается комплекс мер, которые последовательно реализуются органами государственной власти, БР, самими кредитными организациями, их учредителями и иными заинтересованными лицами с целью формирования развитого банковского сектора. Его финансирование будет выстроено в соответствии с международными представлениями о современном банковском бизнесе, который направлен на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах и выступает как важный фактор экономического развития.
Для составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО на базе российской бухгалтерской отчетности кредитные организации используют метод трансформации, т.е. перегруппировывают статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, вносят необходимые коррективы и применяют профессиональные суждения.
Финансовая отчетность включает в себя:
1.Баланс на отчетную дату.
2.Отчет о прибылях и убытках за отчетный период.
3.Отчет о движении денежных средств за отчетный период.
4.Отчет об изменениях собственных средств за отчетный период.
5.Примечания к финансовой отчетности, в том числе принципы учетной политики по составлению финансовой отчетности.
В соответствии с МСФО финансовая отчетность считается составленной в том случае, если использованы все стандарты, действующие на начало отчетного периода, за который она составляется.
Метод трансформации складывается из следующих этапов:
1.Представляет собой перегруппировку статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
2.Состоит в определении перечня необходимых корректировок статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
3.Включает в себя процедуру расчета сумм необходимых корректировок статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках для приведения их в соответствие с требованиями МСФО.
Кредитным организациям рекомендуется ежеквартально составлять финансовую отчетность и при этом придерживаться правил, изложенных в МСФО.
БР рекомендует кредитным организациям публиковать финансовую отчетность, подготовленную в соответствии с МСФО, подтвержденную аудиторской организацией в отдельных публикациях, СМИ, в глобальной сети «Интернет».