8.29. Учет удержаний из зар пл.

Учет по зарплате с работниками банка ведется на счетах: П 60305 и А 60306 «Расчеты с работниками по оплате труда». На П 60305 учитывается начисленная сумма

зарплаты работникам – долг банка по оплате труда. На А 60306 учитывается долг работников по зарплате банку. 60305: Начальное кредитовое сальдо показывает задолженность банка по зарплате работникам банка на начало отчетного периода. Кредитовый оборот показывает сумму начисленной зарплаты и других начислений работникам за отчетный период. Дебетовый оборот показывает выплаченную сумму зарплаты и прочих начислений работникам банка за отчетный период.

Проводки:

Из зарплаты удержан НДФЛ

Дт 60305 Кт 60301

Произведены отчисления с зарплаты в фонд соц страхования (2.9%), пенсионный фонд (20%), фонд обязательного страхования (3.1%)

Дт 70606 Кт 60301

С кор/с банка НДФЛ перечислен в бюджет

Дт 60301 Кт 30102

С кор/с банка перечислены отчисления во внебюд фонды по назначению

Дт 60301 Кт 30102

8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетным лицом может быть любой штатный работник б-ка. Список подотчетных лиц утверждает руководитель кред. орг. Подотчетным лицам выдаются средства для поездки в командировку и на хоз-ные нужды. Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активном сч. 60308 «Расчеты с подотчетными лицами» и на пассивном сч. 60307 «Расчеты с подотчетными лицами». На сч. 60308 начальное Дт сальдо показывает долг подотчетных лиц б-ку. Дт оборот показывает увеличение долга подотчетных лиц б-ку (выдача сумм под отчет). Кт оборот показывает уменьшение долга подотчетных лиц б-ку (списание числящихся сумм за подотчетным лицом на основании авансовых отчетов об их расходовании). На пассивном сч. начальное Кт сальдо показывает задолжность по подотчетным суммам подотчетным лицам (задолжность б-ка). Она возникает в случае допущения подотчетным лицом перерасхода по подотчетным суммам, который является обоснованным. Кт оборот показывает увеличение долга б-ка подотчетным лицам. Дт оборот показывает уменьшение долга б-ка подотчетным лицам в связи с выдачей этих перерасходованных сумм подотчетным лицам.

Для поездки в командировку командированное лицо пишет заявление и выписывается расходный кассовый ордер, по которому он получает наличные деньги из кассы для поездки в командировку. Для поездки в командировку выписывается командировочное удостоверение. В нем указывается ФИО, дата выбытия, дата прибытия в командировку, дата выбытия из командировки, дата прибытия на работу. Для поездки в командировку командированному лицу выдается денежный аванс, зависящий от срока командировки и места нахождения пункта прибытия.

Для поездки в командировку выдаются:

1. денежные средства на оплату проезда туда и обратно;

2. на проживание;

3. суточные;

По прибытии из командировки командированный должен в течение 3х дней предоставить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованной сумме. К этому отчету надо приложить: билеты на поездку туда и обратно; квитанции из гостиницы за проживание; суточные.

Неизрасходованную сумму в командировке командированный по возвращении в течение 3х дней должен сдать в кассу, в противном случае она будет удержана из зарплаты.

Операции:

1) Из кассы б-ка выдана наличными сумма командированному лицу

Дт 60308 Кт 20202

2) По прибытии из командировки командированный предоставил авансовый отчет об израсходованной сумме

Дт 70606 Кт 60308

3) По прибытии из командировки командированный предоставил квитанцию и хоз. материалы, приобретенные им в командировке

Дт 610 Кт 60308

4) Остаток неиспользованных средств в командировке командированный сдал в кассу б-ка

Дт 20202 Кт 60308

5) Из кассы б-ка командированному выдана сумма в возмещение допущенного им перерасхода по подотчетным суммам

Дт 60307 Кт 20202

Средства на хоз –ные нужды.

Подотчетным лицам из кассы могут быть выданы наличные для приобретения товарно-материальных ценностей. При покупке каких-либо ценностей подотчетное лицо должно обязательно предоставить документы, которые подтверждают израсходование сумм на приобретение этих товарно-материальных ценностей. К таким документам могут быть отнесены квитанции, чеки ит.д. На них обязательно должны быть подпись лиц, которыми они были проданы, и штамп организации.

Операции:

1) Из кассы выданы под отчет наличные подотчетному лицу для приобретения товарно-материальных ценностей

Дт 60308 Кт 20202

2) Подотчетное лицо израсходовало подотчетные суммы на приобретения товарно-материальных ценностей

Дт 610 Кт 60308

3) Остаток неизрасходованных средств подотчетным лицом сдан в кассу б-ка

Дт 20202 Кт 60308

4) Подотчетным лицом сумма допущенного им перерасхода списывается на пассивный сч. 60307 со сч. 60308

Дт 60308 Кт 60307

5) Из зарплаты произведены удержания суммы в возмещение суммы по подотчетным лицам

Дт 60305 Кт 60308