- •6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.2 Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. План счетов депо. Характеристика Синтетических счетов депо.
- •6.7. Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами
- •6.3. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.4 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций.
- •7.7 Учет переоценки счетов в ин. Вал.
- •7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.1 Общие положения по учёту валютных операций.
- •7.2 Понятие счетов ностро. Отражение валютных операций на счетах ностро.
- •7.3 Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •7.11 Учет экспортных операций при расчетах по инкассо
- •7.4 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юр и физ лиц. Аналитический и синтетический учет валютных опер-ий
- •7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.
- •7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо
- •7.12. Учет экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.13. Учет импортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- •7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.
- •7.16. Общая характеристика валютно-обменных операций
- •7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
- •8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
- •7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
- •7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
- •7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
- •7.23. Понятие и сущность учета операций с драгоценными металлами.
- •7.24. Покупка драг. Мет. У клиента за свой счет.
- •7.25. Продажа драг. Мет. Клиенту за свой счет.
- •7.26. Учет покупки и продажи памятных монет.
- •7.27. Учет переоценки драгоценных металлов.
- •8.1. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.
- •8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
- •8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
- •8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
- •8.7. Учет добавочного капитала.
- •8.8. Понятие основных средств, син и ан учет ос.
- •8.12. Отражение в учете результатов переоценки ос.
- •8.10. Учет реализации основных средств.
- •8.13. Инвентаризация ос.
- •8.9. Учет поступления и выбытия ос.
- •8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
- •8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
- •8.15. Учет нематериальных активов. Порядок начисления износа.
- •8.16. Инвентаризация нематериальных активов.
- •8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.
- •8.19. Инвентаризация материальных ценностей.
- •8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.
- •8.21. Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •8.22. Учет доходов банка.
- •8.29. Учет удержаний из зар пл.
- •8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •8.31. Учет формирования и использования прибыли.
- •8.32. Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.
- •8.33. Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.
- •8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
- •8.35. Учет налога на прибыль.
- •8.25. Учет расходов банка.
- •8.24. Син и ан учет расходов банка.
- •9.1. Учётная политика банка и её основные элементы
- •9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления
- •9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта
- •9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту
- •9.5. Финансовая отчетность кредитной организации
7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
Обменным пунктом приняты неплатежные денежные знаки иностранных государств в порядке их обмена на платёжные.
Дт 20206 (лицевой счёт «Неплатёжные денежные знаки») Кт 20206 (лицевой счёт «Платёжные денежные знаки»)
В оборотную кассу в конце операционного дня оприходованы неплатёжные денежные знаки иностранных государств.
Дт 20202(лицевой счёт «Неплатёжные денежные знаки») Кт 20206 (лицевой счёт «Неплатёжные денежные знаки»)
Наплатежные денежные знаки приняты для отсылки ин.гос. для замены на платежные
Дт 91101 Кт99999
Отосланы неплатёжные денежные знаки, принятые для замены, в иностранные банки. списываются с внебалансового счета
Дт 20209 Кт 20202
Дт 99999 Кт 91101
Отосланные неплатёжные денежные знаки в иностранные банки учтены на внебалансовом счёте 91102.
Дт 91102 Кт 99999
Получены от иностранного банка платёжные денежные знаки взамен отосланных на инкассо неплатёжных. списываются с внебал счета
Дт 20202 Кт 20209
Дт 99999 Кт 91102
Приняты на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платёжные документы в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнения.
Дт 91104 Кт 99999
7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
ЦБ РФ по согласованию с Министерством Финансов РФ устанавливает порядок переоценки валютных счетов и статей баланса в иностранной валюте:
доходы и расходы банка, дивиденды по акциям (70801,70802,70601-10), полученные и выплаченные в иностранной валюте, отражаются в балансе кредитной организации по официальному курсу БР на дату получения или выплаты и в дальнейшем не переоцениваются. Нераспределённая прибыль и дивиденды банка учитываются только в рублях и переоценке не подлежат;
не подлежат переоценке счета, на которых учитываются капитальные вложения, оплаченные в иностранной валюте (607);
взносы в уставный капитал (10207,10208) в иностранной валюте учитываются в иностранной валюте и в рублях по курсу, установленному собранием акционеров и не переоцениваются;
не переоценивается часть акций и паев российских эмитентов, приобретённых за иностранную валюту и учитывающихся в рублёвом номинале;
все оставшиеся балансовые валютные счета переоцениваются по мере изменения официального курса БР;
переоценка активов и обязательств банка в иностранной валюте осуществляется в корреспонденции со счетами 70603 и 70608.
Не конец операционного дня разницы могут оставаться только на одном счёте из пары, т.е. если отрицательная курсовая разница по счёту 70608 превышает положительную курсовую разницу на счёте 70603, то разница на конец дня будет отрицательная и останется на счёте 70608. В противном случае, будет положительная курсовая разница и останется на счёте 70603.
Закрытие балансовых счетов по учёту переоценки средств в иностранной валюте производится не реже 1 р. В квартал и отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка, а положительная курсовая разница - на доходы банка.
1) Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка.
Дт 70708 Кт 70608
2) Положительная курсовая разница списывается на доходы банка.
Дт 70603 Кт 70703