- •6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.2 Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. План счетов депо. Характеристика Синтетических счетов депо.
- •6.7. Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами
- •6.3. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.4 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций.
- •7.7 Учет переоценки счетов в ин. Вал.
- •7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.1 Общие положения по учёту валютных операций.
- •7.2 Понятие счетов ностро. Отражение валютных операций на счетах ностро.
- •7.3 Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •7.11 Учет экспортных операций при расчетах по инкассо
- •7.4 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юр и физ лиц. Аналитический и синтетический учет валютных опер-ий
- •7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.
- •7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо
- •7.12. Учет экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.13. Учет импортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- •7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.
- •7.16. Общая характеристика валютно-обменных операций
- •7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
- •8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
- •7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
- •7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
- •7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
- •7.23. Понятие и сущность учета операций с драгоценными металлами.
- •7.24. Покупка драг. Мет. У клиента за свой счет.
- •7.25. Продажа драг. Мет. Клиенту за свой счет.
- •7.26. Учет покупки и продажи памятных монет.
- •7.27. Учет переоценки драгоценных металлов.
- •8.1. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.
- •8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
- •8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
- •8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
- •8.7. Учет добавочного капитала.
- •8.8. Понятие основных средств, син и ан учет ос.
- •8.12. Отражение в учете результатов переоценки ос.
- •8.10. Учет реализации основных средств.
- •8.13. Инвентаризация ос.
- •8.9. Учет поступления и выбытия ос.
- •8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
- •8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
- •8.15. Учет нематериальных активов. Порядок начисления износа.
- •8.16. Инвентаризация нематериальных активов.
- •8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.
- •8.19. Инвентаризация материальных ценностей.
- •8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.
- •8.21. Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •8.22. Учет доходов банка.
- •8.29. Учет удержаний из зар пл.
- •8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •8.31. Учет формирования и использования прибыли.
- •8.32. Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.
- •8.33. Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.
- •8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
- •8.35. Учет налога на прибыль.
- •8.25. Учет расходов банка.
- •8.24. Син и ан учет расходов банка.
- •9.1. Учётная политика банка и её основные элементы
- •9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления
- •9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта
- •9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту
- •9.5. Финансовая отчетность кредитной организации
8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
Кредитные организации, как и все другие организации и предприятия, начисляют сумму НДС. НДС учитывается на счетах 60309 пас, на котором учитывается полученная сумма НДС, и 60310 акт, на котором учитывается уплаченная сумма НДС.
1. Банком получена начисленная сумма НДС.
Дт 47423 Кт 60309
2. Учтена банком уплаченная сумма НДС.
Дт 60310 Кт 60312
3. Учтена в составе расходов банка уплаченная сумма НДС.
Дт 70606 Кт 60310
4. Учтены суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет.
Дт 60309 Кт 60301
5. Учтена сумма зачтенного НДС.
Дт 60309 Кт 60310
6. С корсчета банка перечислен НДС в бюджет.
Дт 60301 Кт 30102
7. Учтены суммы излишне уплаченного банком НДС.
Дт 60301 Кт 60302
8.35. Учет налога на прибыль.
Кредитные организации, как и все другие организации и предприятия, начисляют сумму налога на прибыль. В течение года платежи налога на прибыль отражаются на счете 70711.
1. Начислена сумма налога на прибыль.
Дт 70711
Кт 60301
2. С корсчета банка налог на прибыль перечислен в бюджет.
Дт 60301
Кт 30102
3. Учтены суммы излишне уплаченного налога на прибыль.
Дт 60301
Кт 60302
4. Учтена сумма уплаченного налога на прибыль, подлежащая включению в состав расходов банка по осуществлению банковской деятельности.
Дт 70606
Кт 60301
8.25. Учет расходов банка.
Расходы банка учитываются на активном счете 706 «Фин рез текущего года». На нем учитываются все виды произведенных расходов в разрезе счетов второго порядка (06-10). Начальное дебетовое сальдо показывает сумму расходов банка на начало периода. Дебетовый оборот показывает расходы, произведенные в данном отчетном периоде. Кредитовый оборот показывает сумму расходов, списанных на убытки банка.
Из кассы наличными оплачены услуги банка
Дт 70606 Кт 20202
По пластиковой карте начислены проценты физическому лицу
Дт 70606 Кт 40817
Начислены проценты по депозитным вкладам юридических лиц.
Дт 70606 Кт 47426
Начислены проценты по вкладам физических лиц и причислены к вкладам.
Дт 70606 Кт 423, 426
Начислен резерв на возможные потери по ссудам, предоставленным юридическим и физическим лицам.
Дт 70606 Кт 44115 – 45715
Начислены проценты по сберегательным сертификатам.
Дт 70606 Кт 52501
От продажи бумаг банк имеет отрицательный результат
Дт 70606 Кт 61210
На сумму комиссионного вознаграждения по операциям, связанным с покупкой иностранной валюты.
Дт 70606 Кт 47408.840
8.24. Син и ан учет расходов банка.
Банк так же может нести и расходы, т.е. затраты, которые обеспечивают его работу. Все расходы банка делятся на 3 группы:
1-ая группа – операционные расходы:
- уплаченные банком %
- расходы по валютным операциям
- курсовая разница
- прочие расходы
2-ая группа – расходы по обеспечению деят-ти банка:
- зарплата работников банка
- все начисления с этой зарплаты
- арендная плата на содержание помещения
- хоз. расходы
- амортизационные расходы
- износ немат. активов, о/с
- оплата различного рода услуг
3-я группа – прочие расходы:
- % и комиссии прошлых лет
- штрафы уплаченные
- прочие
Аналитический учет расходов ведется по видам расходов.