- •6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.2 Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. План счетов депо. Характеристика Синтетических счетов депо.
- •6.7. Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами
- •6.3. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.4 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций.
- •7.7 Учет переоценки счетов в ин. Вал.
- •7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.1 Общие положения по учёту валютных операций.
- •7.2 Понятие счетов ностро. Отражение валютных операций на счетах ностро.
- •7.3 Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •7.11 Учет экспортных операций при расчетах по инкассо
- •7.4 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юр и физ лиц. Аналитический и синтетический учет валютных опер-ий
- •7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.
- •7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо
- •7.12. Учет экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.13. Учет импортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- •7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.
- •7.16. Общая характеристика валютно-обменных операций
- •7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
- •8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
- •7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
- •7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
- •7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
- •7.23. Понятие и сущность учета операций с драгоценными металлами.
- •7.24. Покупка драг. Мет. У клиента за свой счет.
- •7.25. Продажа драг. Мет. Клиенту за свой счет.
- •7.26. Учет покупки и продажи памятных монет.
- •7.27. Учет переоценки драгоценных металлов.
- •8.1. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.
- •8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
- •8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
- •8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
- •8.7. Учет добавочного капитала.
- •8.8. Понятие основных средств, син и ан учет ос.
- •8.12. Отражение в учете результатов переоценки ос.
- •8.10. Учет реализации основных средств.
- •8.13. Инвентаризация ос.
- •8.9. Учет поступления и выбытия ос.
- •8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
- •8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
- •8.15. Учет нематериальных активов. Порядок начисления износа.
- •8.16. Инвентаризация нематериальных активов.
- •8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.
- •8.19. Инвентаризация материальных ценностей.
- •8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.
- •8.21. Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •8.22. Учет доходов банка.
- •8.29. Учет удержаний из зар пл.
- •8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •8.31. Учет формирования и использования прибыли.
- •8.32. Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.
- •8.33. Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.
- •8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
- •8.35. Учет налога на прибыль.
- •8.25. Учет расходов банка.
- •8.24. Син и ан учет расходов банка.
- •9.1. Учётная политика банка и её основные элементы
- •9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления
- •9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта
- •9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту
- •9.5. Финансовая отчетность кредитной организации
8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
Уменьш в случае:
1. По решению общего собрания участников кредитной организации
2. По предписанию территориального учреждения БР.
Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с уменьшением уставного капитала кредитной организации.
1. Банк выкупил у акционеров собственные акции для погашения их.
Дт 10501 Кт 20202, 30102, 42301, 40817
2. Уменьшается размер уставного капитала путём погашения кредитной организацией собственных акций, выкупленных у акционеров.
Дт 10207 Кт 10501
3. Учредители банка получили, забрали свои доли.
Дт 10502 Кт 20202, 30102, 42301, 60401, 40817
4. Уменьшается уставный капитал на размер долей, возвращенных участникам или учредителям банка.
Дт 10208 Кт 10502
5. Уменьшается размер уставного капитала, сформированного за счёт обыкновенных и привилегированных акций в связи с уменьшением их номинальной стоимости.
Дт 10207 Кт 10605
6. Уменьшение стоимости долей кредитной организации уменьшает её уставный капитал.
Дт 10208 Кт 10605
8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
1. Принято решение о капитализации средств, полученных от продажи акций в размере эмиссионного дохода (разница между продажной и номинальной стоимостью).
Дт 10602 Кт 10207
2. Принято решение о капитализации средств резервного фонда банка.
Дт 10701(за счет акций) Кт 10207
Дт 10701(за счет долей, паёв) Кт 10208
3. Принято решение о капитализации сумм дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам банка.
Дт 60320 Кт 60322
4. Невыплаченные дивиденды акционеров перечислены с корреспондентского счета банка на накопительный счёт банка.
Дт 30208 Кт 30102
5. С накопительного счета на корреспондентский счет банка перечислены невыплаченные дивиденды, используемые для увеличения уставного капитала.
Дт 30102 Кт 30208
6. Сумма невыплаченных дивидендов акционерам после регистрации отчёта о выпуске акций направляется на увеличение уставного капитала банка.
Дт 60322 Кт 10207
7. Капитализация прибыли предшествующих лет в уставный капитал.
Дт 70801 Кт 10207 (10208)
8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
Кредитная организация в соответствии с учредительными документами за счет прибыли могут создавать различные фонды, одним из них является резервный фонд. Резервный фонд в банке образуется в соответствии с требованиями ФЗ и нормативных актов БР. Резервный фонд учитывается на счете 10701, счет пассивный, начальное кредитовое сальдо показывает наличие резервного фонда на начало отчетного периода. Кредитовый оборот показывает начисление – увеличение резервного фонда. Дебетовый оборот показывается использование, т.е. уменьшение резервного фонда. Основными источниками образования резервного фонда являются прибыль и единовременные взносы акционеров.
Средства резервного фонда используются на:
1. Погашение убытков по результатам деятельности прошлого года.
2. Увеличение уставного капитала.
Операции:
1. Прибыль отчётного года направлена на образование резервного фонда.
Дт 10801 Кт 10701
2. Прибыль предшествующих лет направлена на образование резервного фонда.
Дт 70801 Кт 10701
3. Перечислены единовременные взносы акционеров в резервный фонд банка.
Дт 20202,30102,42301,40702 Кт 10701
4. Средства резервного фонда направлены на погашение убытков по результатам деятельности прошлого года.
Дт 10701 Кт 70802
5. Средства резервного фонда в части превышающей min установленный размер резервного фонда направляются на увеличение уставного капитала банка, сформированного за счёт акций и долей.
Дт 10701 Кт 10207 (10208)