8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.

К хозяйственным материалам относятся бумага, запасные части, материалы для ремонта и строительных работ. Хозяйственные материалы учитываются на счете 610 по счетам второго порядка:

61002 «Запасные части»;

61008 «Материалы»;

61009 «Инвентарь и принадлежности»;

61011 «Внеоборотные запасы».

Все счета активные. Начальное дебетовое сальдо показывает наличие хозяйственных материалов на начало ответного периода. Дебетовый оборот показывает поступление материальных запасов. Кредитовый оборот показывает использование, выбытие материальных запасов. Учет хозяйственных материалов ведется в разрезе номенклатурных номеров в книге остатков материалов или в оборотной ведомости количественно в сортовом учете.

Учет хозяйственных материалов на складе ведет материально ответственное лицо - заведующий складом, который отвечает за их сохранность. При смене материально ответственного лица и в конце года обязательно проводится инвентаризация материальных запасов.

8.19. Инвентаризация материальных ценностей.

1.Списывается первоначальная стоимость недостающих материальных ценностей.

Дт. 61002,61008,61009,61010,61011 Кт.70601

2.Установлена недостача материальных ценностей

Дт. 60308 Кт.61002-61011

3.Возмещена недостача материальных ценностей.

А) наличными

Дт.20202 Кт.60308

Б) списывается со вклада до востребования

Дт. 42301 Кт. 60308

В) удержание с з/п

Дт. 60305 Кт. 60308

Г) Списывается с пл/к

Дт. 40817 Кт. 60308

4.Если виновник не установлен, то недостача списывается на расходы

Дт. 70606 Кт. 60308

8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.

Под капитальными вложениями понимают затраты банка на строительство объектов, ремонтные работы, покупку инвентаря, инструментов, затраты на проектно-изыскательные работы и др.

Учет капитальных вложений организуется в соответствии с Инструкцией БР.

Аналитический учет капитальных вложений ведется по каждому строящемуся, реконструирующемуся и приобретенному объекту.

Синтетический учет капитальных вложений ведется на активном счете 60701 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение ОС и нематериальных активов». Начальное дебетовое сальдо показывает незавершенные затраты по капитальным вложениям на начало отчетного периода. Дебетовый оборот показывает увеличение затрат. Кредитовый оборот показывает сдачу объекта на учет в бухгалтерию.

Капитальные вложения могут производиться подрядным и хозяйственным способами. При выполнении капитальных вложений подрядным способом кредитная организация – банк заключает договор с подрядной организацией на определенный объем выполненных работ.

1.С кор/счета банка перечислен аванс подрядной организации.

Дт. 60312 Кт. 30102

Если подрядчик является клиентом данного банка, то аванс зачисляется на расчетный счет подрядчика.

2. Банк сумму аванса в счет выполненных работ перечисляет на расчетный счет подрядной организации, которая является клиентом банка.

Дт. 60312 Кт. 405-408

3.Подрядчику переданы материальные ценности для текущей деятельности на выполнение работ.

Дт. 60312 Кт. 61002, 61008, 61009

4.Приняты от подрядчика выполненные работы по капитальным вложениям.

Дт. 60701 Кт. 60312

5.Оприходованы здания, сооружения, оборудование на баланс банка при введении поступивших объектов в эксплуатацию в счет капитальных вложений.

Дт. 60401 Кт. 60701