- •6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.2 Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. План счетов депо. Характеристика Синтетических счетов депо.
- •6.7. Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами
- •6.3. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.4 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций.
- •7.7 Учет переоценки счетов в ин. Вал.
- •7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.1 Общие положения по учёту валютных операций.
- •7.2 Понятие счетов ностро. Отражение валютных операций на счетах ностро.
- •7.3 Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •7.11 Учет экспортных операций при расчетах по инкассо
- •7.4 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юр и физ лиц. Аналитический и синтетический учет валютных опер-ий
- •7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.
- •7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо
- •7.12. Учет экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.13. Учет импортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- •7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.
- •7.16. Общая характеристика валютно-обменных операций
- •7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
- •8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
- •7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
- •7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
- •7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
- •7.23. Понятие и сущность учета операций с драгоценными металлами.
- •7.24. Покупка драг. Мет. У клиента за свой счет.
- •7.25. Продажа драг. Мет. Клиенту за свой счет.
- •7.26. Учет покупки и продажи памятных монет.
- •7.27. Учет переоценки драгоценных металлов.
- •8.1. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.
- •8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
- •8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
- •8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
- •8.7. Учет добавочного капитала.
- •8.8. Понятие основных средств, син и ан учет ос.
- •8.12. Отражение в учете результатов переоценки ос.
- •8.10. Учет реализации основных средств.
- •8.13. Инвентаризация ос.
- •8.9. Учет поступления и выбытия ос.
- •8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
- •8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
- •8.15. Учет нематериальных активов. Порядок начисления износа.
- •8.16. Инвентаризация нематериальных активов.
- •8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.
- •8.19. Инвентаризация материальных ценностей.
- •8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.
- •8.21. Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •8.22. Учет доходов банка.
- •8.29. Учет удержаний из зар пл.
- •8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •8.31. Учет формирования и использования прибыли.
- •8.32. Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.
- •8.33. Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.
- •8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
- •8.35. Учет налога на прибыль.
- •8.25. Учет расходов банка.
- •8.24. Син и ан учет расходов банка.
- •9.1. Учётная политика банка и её основные элементы
- •9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления
- •9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта
- •9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту
- •9.5. Финансовая отчетность кредитной организации
7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
В начале рабочего дня кассир обменного пункта получил в размере установленного лимита:
а)аванс в рублях
Дт 20206.840 Кт 20202810
б) аванс в валюте
Дт 20206840 Кт 20202840
в)платёжные документы в иностранной валюте
Дт 20206 Кт 20203
Клиент продаёт обменному пункту 100 долларов (курс ЦБ - 29 руб., курс покупки - 27 руб.).
Дт 20206840 (2900) (учёт по курсу ЦБ) Кт 20206810 (2700), 70601 (200)
Клиент продал обменному пункту 100 долларов (курс ЦБ - 29 руб., курс покупки - 32 руб.)
Дт 20206840 (2900) , 70606 (300) Кт 20206810 (3200)
В конце рабочего дня обменный пункт сдаёт в оборотную кассу филиала:
а) наличные рубли
Дт 20202810 Кт 20206810
б) наличную иностранную валюту
Дт 20202840 Кт 20206840
в) платёжные документы в иностранной валюте
Дт 20203 Кт 20206
Не реже 1 р. В квартал положительная курсовая разница списывается на доходы банка, а отрицательная курсовая разница - на расходы банка. Если по валютно-обменным операциям положительная курсовая разница (Кт 70603) превышает отрицательную курсовую разницу (Дт 70608), то разница между ними списывается на доходы банка от операций с иностранной валютой и составляется проводка
Дт 70603 Кт 70601
Если в течение квартала отрицательная курсовая разница (Дт 61406) превышает положительную курсовую разницу (Кт 61306), то разница между ними списывается на расходы банка по операциям с иностранной валютой и составляется проводка
Дт 70606 Кт 70608
В кассе обменного пункта установлены излишки рублей/иностранной валюты.
Дт 20206810/20206840 Кт 70601
В кассе обменного пункта установлена недостача рублей/иностранной валюты.
Дт 60323 Кт 20206810/20206840
Установленная недостача в обменном пункте возмещается материально ответственным лицом наличными.
Дт 20206810/20206840 Кт 60323
При невозможности взыскания недостачи сумма списывается на расходы банка.
Дт 70206 Кт 60323
Операции по банковским картам
Выдана наличная иностранная валюта по банковским картам.
Дт 42308, 42608, 30110, 30114 Кт 20206840
Кассой обменного пункта принята иностранная валюта по банковским картам.
Дт 20206840 Кт 42308,42608, 30110, 30114
7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
Покупка ин. валюты.
1.Заключена сделка на покупку ин.вал. за рубли.
ДТ 933 (01-11).840 КТ 963(01-11).810
2.На день заключения была отрицательная курсовая разница.
ДТ 93801.840 КТ 963(01-11).810
3. На день заключения была положительная курсовая разница.
ДТ 933 (01-11).840 КТ 96801.810
4.Исполнены обязательства по поставке рублевых денежных средств.
ДТ 47407.810 КТ 30102
5.На счет НОСТРО зачислена купленная валюта.
ДТ 30114 КТ 47408.840
Продажа иностранной валюты за рубеж.
1.Заключена сделка на продажу ин.вал. за рубли.
ДТ 933 (01-11).810 КТ 963(01-11).840
2.На день заключения была отрицательная курсовая разница.
ДТ 93801.810 КТ 963(01-11).840
3. На день заключения была положительная курсовая разница.
ДТ 933 (01-11).810 КТ 96801.840
4.Исполнены обязательства по поставке денежных средств в иностранной валюте.
ДТ 47407.840 КТ 30110
5.На кор. сч. банка поступили ден. Ср. в рублях за проданную ин. вал.
ДТ 30102 КТ 47408.810