- •6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.2 Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. План счетов депо. Характеристика Синтетических счетов депо.
- •6.7. Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами
- •6.3. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.4 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций.
- •7.7 Учет переоценки счетов в ин. Вал.
- •7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.1 Общие положения по учёту валютных операций.
- •7.2 Понятие счетов ностро. Отражение валютных операций на счетах ностро.
- •7.3 Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •7.11 Учет экспортных операций при расчетах по инкассо
- •7.4 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юр и физ лиц. Аналитический и синтетический учет валютных опер-ий
- •7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.
- •7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо
- •7.12. Учет экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.13. Учет импортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- •7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.
- •7.16. Общая характеристика валютно-обменных операций
- •7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
- •8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
- •7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
- •7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
- •7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
- •7.23. Понятие и сущность учета операций с драгоценными металлами.
- •7.24. Покупка драг. Мет. У клиента за свой счет.
- •7.25. Продажа драг. Мет. Клиенту за свой счет.
- •7.26. Учет покупки и продажи памятных монет.
- •7.27. Учет переоценки драгоценных металлов.
- •8.1. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.
- •8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
- •8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
- •8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
- •8.7. Учет добавочного капитала.
- •8.8. Понятие основных средств, син и ан учет ос.
- •8.12. Отражение в учете результатов переоценки ос.
- •8.10. Учет реализации основных средств.
- •8.13. Инвентаризация ос.
- •8.9. Учет поступления и выбытия ос.
- •8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
- •8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
- •8.15. Учет нематериальных активов. Порядок начисления износа.
- •8.16. Инвентаризация нематериальных активов.
- •8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.
- •8.19. Инвентаризация материальных ценностей.
- •8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.
- •8.21. Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •8.22. Учет доходов банка.
- •8.29. Учет удержаний из зар пл.
- •8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •8.31. Учет формирования и использования прибыли.
- •8.32. Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.
- •8.33. Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.
- •8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
- •8.35. Учет налога на прибыль.
- •8.25. Учет расходов банка.
- •8.24. Син и ан учет расходов банка.
- •9.1. Учётная политика банка и её основные элементы
- •9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления
- •9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта
- •9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту
- •9.5. Финансовая отчетность кредитной организации
8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
1.В порядке предварительной оплаты банк оплатил счета поставщиков за приобретенные у них материальных запасы.
Дт. 60312 Кт. 30102, 405-408
2.От поставщика получены материальные запасы.
Дт. 61002, 61008, 61009, 61011 Кт. 60312
3.На сумму НДС по поступившим материалам от поставщика
Дт. 60310 Кт. 60312
4.На стоимость переданных в эксплуатацию материальных запасов
Дт. 10606 Кт. 61002, 61008, 61009, 61011
5.Материальные запасы получены безвозмездно.
Дт. 61002, 61008,61009, 61011 Кт. 70601
7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
Для выполнения операций в иностранной валюте предусмотрена должность валютного кассира. Валютному кассиру должны быть знакомы виды и коды валют разных стран, понятие курса иностранной валюты, внешние признаки подлинности иностранных банкнот.
Кассовые операции в иностранной валюте ведутся на основании Инструкции по кассовой работе с валютой и другими ценностями в банке. С каждым валютным кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. Документальное оформление кассовых операций происходит через выписку приходных и расходных кассовых рублёвых и валютных ордеров.
При сдаче иностранной валюты в банк её принимает работник банка. На принятую валюту выписывается приходный кассовый ордер. На руки гражданину, внёсшему валюту, выдаётся квитанция о том, что он внёс валюту в кассу банка.
По окончании операционного дня кассир составляет справку о кассовых оборотах за день и выводит в ней остаток валюты на конец дня. Эту справку кассир передаёт заведующему кассой, который составляет сводную справку о кассовых оборотах и остатках и сверяет её с данными учёта операциониста.
При банках создаются хранилища и кладовые, в которых хранится валюта и другие ценности.
Для учёта ценностей открывается специальная книга, которая называется «Книга учёта ценностей по кладовым». Она ведётся в разрезе:
–наличная валюта по видам валют;
–платёжные документы по наименованию банков и видам валют;
–бланки строгой отчётности по их наименованию и количеству.
В этой книге остатки выводятся на каждый последующий день. При закрытии кладовой ответственное лицо проверяет соответствие фактического наличия валюты и других ценностей с данными, указанными в книге. Главный бухгалтер контролирует полноту и правильность оприходования и выдачи ценностей, сверяя их с ежедневными балансами, лицевыми счетами, справкой о кассовых оборотах за день и с оборотами кассовых документов дня.
Бухгалтерский учёт кассовых операций ведётся в соответствии с письмом банка об учёте иностранной валюты, об учёте операций с иностранной валютой по иностранным операциям. Аналитический учёт кассовых операций ведётся в двух оценках:
–в иностранной валюте по её номиналу;
–в рублях по курсу ЦБ РФ на день совершения операции.
Учёт кассы ведётся на отдельных лицевых счетах, сгруппированных по видам валют, банков и стран.
Учёт кассовых операций ведётся на счёте 20202 с прибавлением кода соответствующей валюты.
–На текущий валютный счёт наличными зачислена сумма с данной иностранной валюты (доллары) в кассу банка.
Дт 20202840 Кт 40702840
–С текущего валютного счёта получена наличная иностранная валюта
Дт 40702840 Кт 20202840
–Из кассы банка наличная иностранная валюта (доллары) выдана для подкрепления валютной кассы филиала банка.
Дт 20209840 Кт 20202840