- •6.1 Порядок учёта брокерских операций с ценными бумагами в кредитных организациях. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.2 Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. План счетов депо. Характеристика Синтетических счетов депо.
- •6.7. Учёт операций доверительного управления драгоценными металлами
- •6.3. Учет депозитарных операций с ценными бумагами.
- •6.4 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций.
- •7.7 Учет переоценки счетов в ин. Вал.
- •7.8 Учет экспортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.1 Общие положения по учёту валютных операций.
- •7.2 Понятие счетов ностро. Отражение валютных операций на счетах ностро.
- •7.3 Понятие счетов лоро. Отражение валютных операций на счетах лоро.
- •7.11 Учет экспортных операций при расчетах по инкассо
- •7.4 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юр и физ лиц. Аналитический и синтетический учет валютных опер-ий
- •7.5 Учет операций по транзитному валютному счету. Порядок отражения в учете обязательной продажи части валютной выручки.
- •7.9 Учет импортных операций при расчетах в порядке банковского перевода
- •7.10. Учет импортных операций при расчетах по инкассо
- •7.12. Учет экспортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.13. Учет импортных операций при расчетах аккредитивами.
- •7.14. Учёт операций по покупке - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
- •7.15. Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на валютной бирже.
- •7.16. Общая характеристика валютно-обменных операций
- •7.17. Учет валютно-обменных операций при продаже валюты в обменном пункте. Учет недостач и излишков валюты в обменном пункте.
- •7.20. Учет срочных сделок с иностранной валютой.
- •8.18. Учет поступления и выбытия материальных запасов.
- •7.19. Учёт кассовых (наличных) сделок с иностранной валютой
- •7.21. Обмен неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же ин. Государства.
- •7.22. Учёт переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте
- •7.23. Понятие и сущность учета операций с драгоценными металлами.
- •7.24. Покупка драг. Мет. У клиента за свой счет.
- •7.25. Продажа драг. Мет. Клиенту за свой счет.
- •7.26. Учет покупки и продажи памятных монет.
- •7.27. Учет переоценки драгоценных металлов.
- •8.1. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме акционерного общества и сформированного за счет обыкновенных акций.
- •8.2. Порядок образования и использования уставного капитала банка, созданного в форме ооо и сформированного за счет долей.
- •8.3. Порядок уменьшения уст. Кап. К.О.
- •8.4. Порядок учета увеличение уставного капитала к.О.
- •8.5. Учет формирования и использования резервного фонда.
- •8.7. Учет добавочного капитала.
- •8.8. Понятие основных средств, син и ан учет ос.
- •8.12. Отражение в учете результатов переоценки ос.
- •8.10. Учет реализации основных средств.
- •8.13. Инвентаризация ос.
- •8.9. Учет поступления и выбытия ос.
- •8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
- •8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
- •8.15. Учет нематериальных активов. Порядок начисления износа.
- •8.16. Инвентаризация нематериальных активов.
- •8.17. Понятие материальных ценностей. Син и ан учет матер цен.
- •8.19. Инвентаризация материальных ценностей.
- •8.20. Понятие капитальных вложений. Син и ан учет капитальных вложений.
- •8.21. Синтетический и аналитический учет доходов банка.
- •8.22. Учет доходов банка.
- •8.29. Учет удержаний из зар пл.
- •8.30. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •8.31. Учет формирования и использования прибыли.
- •8.32. Закрытие счетов по учету прибыли и ее использования по окончании отчетного года.
- •8.33. Проведение заключительных оборотов по счетам учета прибыли и ее использования.
- •8.34. Учет налога на добавленную стоимость.
- •8.35. Учет налога на прибыль.
- •8.25. Учет расходов банка.
- •8.24. Син и ан учет расходов банка.
- •9.1. Учётная политика банка и её основные элементы
- •9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления
- •9.3. Подготовительные работы перед составлением годового отчёта
- •9.4. Пояснительная записка к годовому отчёту
- •9.5. Финансовая отчетность кредитной организации
8.11. Порядок начисления износа на основные средства и его отражения в учете.
В процессе эксплуатации ОС изнашиваются и свою стоимость по мере износа переносят на расходы банка. Стоимость изнашиваемой части ОС, которая ежемесячно включается в расходы банка – амортизацией.
Правила начисления амортизации:
1.На вновь поступившие ОС амортизация начисляется с 1-ого числа следующего месяца за их поступлением.
2.По выбывшим ОС амортизацию прекращают начислять с 1-ого числа следующего месяца за их выбытием.
3.Если объект амортизирован на 100%, то амортизация на него не начисляется.
4. Если ремонт ОС длится в течении 12 мес., то амортизация на такой объект начисляют .
5. Если ремонт ОС длится более 12 мес., то амортизация на такие ОС не начисляется.
Расчет суммы амортизационных отчислений за месяц. Чтобы определить сумма амортизационных отчислений за месяц (ноябрь 2008года) нужно к сумме амортизационных отчислений за прошлый месяц (октябрь) + сумму амортизационных отчислений по ОС, поступившим в прошлом месяце (октябре) и – сумму амортизационных отчислений по выбывшим ОС в прошлом месяце (октябрь).
Синтетический учет амортизационных отчислений ведется на П счете 60601 «Амортизация ОС». Начисление кредитового сальдо по этому счету показывает сумма амортизационных отчислений, имеющимся на начало
отчетного периода. Кредитовый оборот показывает суммму амортизационных отчислений начисляется в данном отчетном периоде. Дебетовый период показывает использование амортизационных отчислений в данном отчетном периоде. Аналитический учет амортизационных отчислений ведется в разработочной таблице, где делается расчет амортизации. В настоящее время существует 4 способа начисления амортизационных отчислений за месяц. Наиболее часто применяется линейный способ начисления амортизации.
1.Начислена амортизация на имеющие ОС, на безвозмездное поступление.
Дт. 70606 Кт. 60601
2.Начислены амортизация на ОС в размере их наценки при переоценки.
Дт.10601 Кт. 60601
3.Списывается сумма амортизационных отчислений по проданным ОСЮ выбывшим из эксплуатации за ветхостью.
Дт. 60601 Кт. 61208
4.Списывается сумма амортизационных отчислений относящиеся к уцененным ОС при их переоценки.
Дт. 60601 Кт. 10601
8.14. Понятие нематериальных активов. Син и ан учет нем. А.
Нематериальные активы – это право пользования землей, программным обеспечением, брокерскими местами, лицензиями, патентами, расходы, связанные с разработкой устава, учредительного договора, печати и др.
Нематериальные активы учитываются на счете 609 «Нематериальные активы».
На активном счете 60901 учитываются нематериальные активы. Начальное дебетовое сальдо показывает наличие нематериальных активов на начало отчетного периода. Дебетовый оборот показывает увеличение нематериальных активов. Кредитовый оборот показывает выбытие нематериальных активов.
На пассивной счете 60903 «Амортизация нематериальных активов» учитывается износ нематериальных активов. Начальное кредитовое сальдо показывает наличие износа на начало отчетного периода. Кредитовый оборот показывает начисление износа на нематериальные активы в отчетном периоде. Дебетовый оборот показывает использование амортизационных отчислений, т.е. их уменьшение.
Аналитический учет нематериальных активов ведется в книге по объектам нематериальных активов. В этой книге указываются первоначальная стоимость нематериальных активов, срок их использования, сумма начисленного износа, остаточная стоимость нематериальных активов.
1.С кор/счета банка в порядке предварительной оплаты перечислены средства за приобретаемые нематериальные активы.
Дт. 60312 Кт. 30102
2. В порядке предварительной оплаты на расчетный счет поставщика (клиента банка) перечислены средства за приобретаемые у него нематериальные активы.
Дт. 60312 Кт. 405-408
3.Ранее оплачиваемые нематериальные активы поступили в банк в счет капитальных вложений.
Дт. 60701 Кт. 60312
4.На сумму НДС по поступившим нематериальным активам.
Дт. 60310 Кт. 60312
5.Оприходованы объекты нематериальных активов на балансе банка по первоначальной стоимости.
Дт. 60901 Кт. 60701
6.Начислен износ на нематериальные активы.
Дт. 70606 Кт. 60903
7. На кор/счет банка поступили средства за проданные нематериальные активы.
Дт. 30102 Кт. 61209
8. Списывается стоимость реализованных нематериальных активов.
Дт. 61209 Кт. 60901
9. Начислена сумма НДС по реализованным нематериальным активам.
Дт. 61209 Кт. 60309
10.Списана сумма амортизационных отчислений по проданным активам.
Дт. 60903 Кт. 61209
11.От продажи нематериальных активов получены доходы.
Дт. 61209 Кт. 70601
12.От реализации нематериальных активов получены потери, расходы.
Дт. 70606 Кт. 61209