9.2. Понятие бухгалтерской отчётности, состав и периодичность составления

Отчётность призвана обеспечить получение необходимых данных для разработки и проведения денежно-кредитной и валютной политики и осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций. Отчётность является завершающим этапом всего учётного процесса.

Бухгалтерская отчётность является подавляющей частью информационной базы финансового анализа кредитной организации. Бухгалтерская отчётность состоит из взаимосвязанных форм, образующих единое целое. Бухгалтерская отчётность составляется на русском языке. Бухгалтерская отчётность включает в себя квартальную, годовую и месячную отчётности.

В состав годового бухгалтерского отчёта входят:

1.Баланс, который составляется по форме разработанной каждым банком, по содержанию одинаков. В бухгалтерском балансе обязательно имеются названия разделов, которыми являются названия разделов плана, имеются названия статей, которыми являются названия счетов плана. Баланс делится на 2 части: актив и пассив. При подсчете итогов по каждому счету 1ого и 2ого порядка и по разделу в целом вносятся коррективы по следующему:

–На сумму амортизации, поскольку основные средства и нематериальные активы показываются в балансе по остаточной стоимости.

–На сумму резервов по ссудам, поскольку задолженность по ссудам показывается за минусом резервов.

–Сальдируются доходы и расходы.

–И другие.

Баланс составляется в рублях. Подписывается управляющим и главным бухгалтером. Составляется на каждое число месяца, на первое число месяца, на первое число квартала, полугодия, 9месяцев и на начало следующего отчетного года.

2.Отчет о прибылях и убытках. Состоит из 3х глав (доходы банка, расходы банка, финансовый результат банка) и в конце отчета имеется справка, в которой делается расчет по финансовому результату работы банка.

3.Форма № 0409024 «Сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации». Отчет представляется ежегодно не позднее 5 рабочих дней после даты заключения договора с аудиторской организацией на проведение ежегодного аудита.

4.Форма № 0409051 «Список аффилированных лиц». Аффилированные лица – физические и юридические лица, оказывающие влияние на предпринимательскую деятельность. Отчет предоставляется кредитной организацией территориальному учреждению БР.

1.Форма № 0409052 «Список аффилированных лиц принадлежащих к группе лиц, которым принадлежит кредитная организация».

2.Форма № 0409070 «Сведения об использовании кредитной организацией интернет - технологий». Отчетность составляется в соответствии с указаниями БР.

3.Форма № 0409101 «Обзорная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитных организаций»

4.Форма № 0409102 «Отчет о прибылях и убытках»

5.Форма № 0409110 «Расшифровки отдельных балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках». Для формирования бухгалтерского баланса этот отчет составляется по состоянию на 1ое число месяца, следующего за отчетным месяцем.

6.Форма № 0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности». Отчет формируется на 1ое число месяца, следующего за отчетным.

7.Форма № 0409118 «Данные о крупных кредитах». Формируется на 1ое число месяца, следующего за отчетным.

8.Форма № 04091 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» Составляется на 1ое число месяца, следующего за отчетным.

(Всего 75 форм)

Годовой отчёт в указанном объёме предоставляется ТУ ЦБ РФ по месту нахождения:

¬¬¬¬¬¬¬¬¬– кредитными организациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января, следующего за отчётным годом;

– кредитными организациями, имеющими филиалов, в срок не позднее 25 января, следующего за отчётным годом

Все формы годового отчёта составляются по состоянию на 1-ое января.