4.1.1 Функции финансов

1. Воспроизводительная – обслуживание денежными ресурсами кругооборота средств в процессе воспроизводства. Задачи – обеспечить соответствие между материальными и денежными ресурсами с учетом ликвидности. Ликвидность – способность средств пройти кругооборот и в конечном итоге принять денежную форму.

Для осуществления данной функции на предприятии формируется финплан. Он строится в виде баланса доходов и расходов и состоит из 4-х разделов:

1. Доходы и поступления (балансовая прибыль, амортизация, выручка от реализации активов, временно-свободные средства фондов экономического стимулирования).

2. Расходы и отчисления (в фонды экономического стимулирования, в вышестоящие организации, прочие).

3. Кредитные отчисления (получение, возвращение кредита).

4. Взаимоотношение с бюджетом (налоги в бюджет, ассигнования из бюджета)

2. Контрольная

1. Само государство в лице налоговой администрации.

2. Банки (3л)

3. Другие предприятия.

4.1.2 Источники формирования финансов

1. Собственные (уставной фонд (акционерный капитал), доходы от хозяйственной деятельности (денежные поступления от основной деятельности, доход от перепродажи активов), приравненные средства).

2. Заемные (Кредиты, Займы).

3. Государственные субсидии (прямые субсидии – государственный стимул накопления капитала, косвенные субсидии – посредством налогов и денежно-кредитной политики).

4. Привлеченные средства (выпуск акций, кредиторская задолженность, паевые и иные взносы).

5. Инвестиции

6. Прочие поступления.

4.2 Финансовое взаимодействие предприятий

Финансовые отношения возникают между:

1. Предприятием и другими предприятиями одного уровня (оплата поставок, реализация готовой продукции, уплата и взыскания штрафных санкций, в процессе формирования и распределения прибыли, продажа или аренда (лизинг) активов, выпуск акций).

2. Предприятием и работниками (в процессе использования прибыли, начисление и выплата ЗП, выпуск акций трудового коллектива и выплата дивидендов по ним)

3. Предприятием и вышестоящими организациями, предприятием и его структурными подразделениями, его дочерними предприятиями (по арендным платежам, формирование и использование централизованных фондов, уплата налогов)

4. Предприятием и бюджетом (уплата налогов в бюджет, получение ассигнований из бюджета)

5. Предприятием и банком – юридическим лицом (получение кредита, уплата кредита и % по нему, продажа и покупка ценных бумаг).

Стадии кругооборота:

1-я стадия – в процессе расширенного воспроизводства, денежные средства авансируются и в дальнейшем возмещаются из выручки от реализации. Часть идет на приобретение активов, часть на оплату труда. Источник – уставной фонд.

2-я стадия – сам процесс производства, осуществляется потребление средств производства, т.е. выпуск продукции.

3-я стадия – реализация продукции, получение доходов от реализации и их распределение.

4.3 Кредитование – источник финансирования

Принципы – целевой характер, срочность кредита, возвратность, платность, обеспеченность.

Кредитные операции можно квалифицировать следующим образом:

1. По видам обеспечения кредиты бывают: необеспеченные (бланковые, доверительные) предоставляются под обязательство заемщика погасить кредит; обеспеченные (ломбардные)

Формы обеспечения кредита: залог имущества заемщика, гарантия или поручительство, переуступка в пользу кредитора контрактов, требования к третьему лицу, договор страховой ответственности заемщика за непогашение кредита и % по нему, ценные бумаги.

2. По видам кредитам: госкредит, банковский кредит, коммерческий (фирменный) кредит, кредит лизинговых компаний, кредит страховых компаний, кредит частных лиц, консорциональный кредит.

3. По видам дебиторов: сельскохозяйственные кредиты (сезонные), промышленные (любым юридическим лицам), коммунальный (орган власти), персональный.

4. По использованию, назначению: потребительский, промышленный, для формирования оборотных средств, инвестиционный, для устранения временных финансовых трудностей, на операции с ценными бумагами, экспортно-импортные.

5. По размерам: мелкий, средний, крупный.

6. По методам предоставления: в разовом порядке, в виде кредитной линии (м. кредитования или по мере необходимости), гарантированный кредит из заранее обусловленной датой выдачи или по необходимости.

7. По срокам: срочный (предоставляется на срок, зафиксированный в договоре и согласованный с заемщиком), краткосрочный (на срок до 1 месяца банки предоставляют на операции с ценными бумагами, экспортно-импортные операции и в случае временных финансовых трудностей), среднесрочные (до 3 месяцев – для потребления, промышленность), долгосрочный (до 1 года), бессрочный (до востребования), просроченный (учитываются в банке), отсроченные (пролонгированные).