6. Банковское обслуживание предприятий
Для расчета и организации финансовых отношений предприятий банки открывают следующие виды счетов:
1. Текущий счет (для бюджетных организаций) – для ведения текущей хозяйственной деятельности.
2. Расчетный счет (для всех остальных)
3. Ссудный счет
4. Счета специального назначений (накопительные)
5. Валютные счета
Расчеты могут вестись по налу и безналу (безнал предпочтительнее)
По расчетным счетам выполняются оплаты:
1. За фактически выполненную работу
2. В порядке предварительной оплаты
3. Для завершения расчетов при взаиморасчете
4. Для перечисления платежей в бюджет, целевые фонды и др.
5. Для перечисления штрафных санкций
6. В других случаях по согласию сторон
7. При перечислении сумм, подлежащих выплате физическим лицам
Расчеты осуществляются с применением следующих форм расчетных документов:
1. Платежное поручение
2. Платежное требование
3. Аккредитив
4. Чеки
5. Векселя
6. Акцепт – основной распорядительный документ, платежное требование. Это требование поставщика о переводе средств на его счет со счета плательщика за отгруженные товары. Применяется в одногородних и иногородних расчетах.
Структурная схема взаимодействия с банками:
1. Поставщик отгружает товар и выписывает на имя покупателя платежное требование. Документ предусмотренный договором (сопроводительный), передается с грузом и в банк поставщика.
2. Банк поставщика передает банку покупателя платежное требование.
3. Банк уведомляет о том, что груз отправлен и поступило платежное требование.
4. Акцепт – согласие на оплату.
5. Перечисление денег. Акцепт может быть предварительным. Без акцепта возможно списание по решению суда или госоргана.
Аккредитив – поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за определенную продукцию.
1. Покупатель поручает своему банку выставить аккредитив в адрес поставщика.
2. Банк покупателя перечисляет с расчетного счета покупателя указанную сумму на счет аккредитива и одновременно уведомляет банк.
3. Уведомление про выставление аккредитива – банка поставщика и поставщика.
4. Отгрузка продукции и передача в банк сопроводительных документов и уведомления.
5. Банк поставщика зачисляет аккредитив на р/с поставщика.
Аккредитивы различают:
По степени ответственности банка: а) отзывной / не отзывной; б) подтвержденный / не подтвержденный.
2. По возможности переводности: переводной, револьверный.
3. По срокам обеспеченности: а) покрытый (заранее блокируется сумма на счету); б) не покрытый (с возможностью кредита).
Условия оплаты:
1. Платеж против документов.
2. Акцептный аккредитив.
3. С отсрочкой платежа.
4. С выкупом документов.
Платежное поручение – приказ банку об уплате суммы по указанным реквизитам.
Регулируется статьей №7:
– Платежи выполняются в порядке поступления.
– В реквизитах указывается наименование плательщика, реквизиты его банка, получатель и банковские реквизиты получателя, дата выставления платежного поручения (действительно в течении 10-20 дней), назначение платеже (договор, контракт, счет-фактура).
– В случае бюджетных платежей, раздел и параграф соответствующего платежа.
– В случае расчета между поставщиком и потребителем отдельной строкой выделяется сумма налога.