- •1. Понятие и сущность налогового учета
- •2. Регистры ну
- •3. Объективные предпосылки возникновения налогового учета
- •4. Процедура государственной регистрации в качестве налогоплательщиков
- •5. Этапы развития налогового учета в рф)
- •6. Учет налогоплательщиков в рф
- •8 Механизм организации налогового учета в организации
- •9 Соотношение налогового и бухгалтерского учета
- •10 Система налогового учета по налогу на прибыль
- •11 Методология налогового учета
- •13 Организация налогового учета в организации
- •14 Организация налогового учета доходов организации
- •15 Возможные способы ведения налогового учета
- •16 Организация налогового учета расходов организации
- •17 Учетная политика организации для целей налогообложения
- •19 Порядок и условия присвоения инн и кпп
- •20 Система налогового учета по налогу на прибыль
- •21 Понятие регистров налогового учета их состав и общая характеристика
- •22. Совершенствование форм налоговой отчетности
- •23 Государственная регистрация и учет налогоплательщиков
- •25 Налоговая отчетность организации
- •26 Сближение налогового и бухгалтерского учета
- •27 Учет налогоплательщиков
- •28 Порядок оформления учетной политики
- •29 Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета
- •30 Порядок признания доходов при методе начисления
- •31 Порядок признания расходов при методе начисления
- •33 Учет операций по реализации покупных товаров)
- •36. Учет временных разниц, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств)
- •37 Методы ведения налогового учета
- •38 Формирование налоговой декларации по налогу на прибыль)
- •39 Понятие, задачи и принципы налогового учета
- •41 Условный расход и текущий налог, его отражение в отчетности
- •42 Правила оценки имущества в налоговом учете
- •44 Группировка доходов и расходов
- •46 Классификация доходов и расходов
- •47 Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения
- •48 Общий порядок определения объекта налогообложения и нб)
- •49 Порядок признания расходов при методе начисления
- •50 Налоговый учет мпз
- •52 Требования к учету расходов и доходов в целях налогового и бухгалтерского учета
- •53 Налоговый учет ос
- •55 Схема формирования налоговой отчетности
- •54 Формирование первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете
- •56 Порядок признания восстановительной стоимости основных средств в налоговом учете
- •57 Налоговая отчетность
- •58 Оценка нзп в налоговом учете)
- •59 Отчетность по налогу на прибыль)
- •60 Порядок оценки готовой продукции)
- •61 Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения
58 Оценка нзп в налоговом учете)
Согласно ст.319 НКРФ остатков НЗП на конец текущего месяца произв-ся нал-ом на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках (в количественном выражении) сырья и материалом гот.продукции по цехам ( производствам и прочим производственным подразделением нал-ка) и данных нал.учета о ∑е , осущ-их в текущем месяце прямых расходов, при этом методы оценки НЗП, установленных в зависимости от технологических особенностей произв-ва и вида вып-ых работ. Для нал-ов произв-во, которое связанное с обработкой и переработкой сырья, ∑ прямых расходов распределяется на остатки НЗП в доли, соотв-ей доли этих остатков в исходном сырье ( в количественном выражении) за минусом технологических потерь. Для нал-ов, произв-во которых связано с выполнением работ, услуг, ∑а прямых расходов распред-ся на остатки НЗП пропорционально доли незавершенных или завершенных, но не не принятых на конец текущего месяца заказов на выполнение работ, выполнение услуг в общем V выполненных в тек.месяце заказов, работ, услуг. Для прочих нал-ов ∑а прямых расходов распределяется на остатки НЗП пропорц-но доли прямых затрат в плановой ( нормативной, сметной) ст-ти продукции.
Ст.319 НКРФ установлен порядок оценки остатков гот.продукции на складе и отгруженной, но не реализованной на конец тек.месяца продукции на складе, опред-ся как разница между ∑ой прямых затрат, приходящаяся на остатки гот.продукции на начало тек.месяца, увеличенной на ∑у прямых затрат приходящаяся на выпуск продукции в тек.месяце ( за минусом ∑ прямых затрат приходящаяся на остаток НЗП), и ∑ой прямых затрат, приходящаяся на отгруженную в тек.месяце продукцию.
Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец тек.месяца продукцией должна быть определена как разница между ∑ой прямых затрат, приходящаяся на остатки отгруженной, но реализованной гот.продукции на нач.тек.месяца, увеличенной на ∑у прямых затрат, приходящаяся на отгруженную продукциюв тек.месяце ( за минусом ∑ы прямых затрат, приходящиеся на остатки гот.продукции на складе) и ∑ы прямых затрат, приходящиеся на реализацию в тек.месяце продукции.
59 Отчетность по налогу на прибыль)
В соотв. со ст.80 НКРФ налоговая декларация явл. письменным заявлением налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах, источников доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и других данных, связанных с исчислением и уплатой налога. Согласно ст.289 НКРФ налогоплательщики, независимо от того, имеют ли они обязанность по уплате налога на прибыль или авансовых платежей по истечении каждого отчетного и налогового периода обязаны предоставлять в нал. органы соответствующие декларации. П.2 ст.289 предусмотрено, что по итогам отчетного периода предоставляются декларации упрощенной формы. По итогам нал. периода представляются годовые декларации. Нал. расчеты представляются нал. агентами в нал. органы по месту их нахождения. Если рассматривать декларацию по налогу на прибыль, предоставляемую по итогам отчетного периода, то в ее составе отсутствуют такие приложения к листу 02, как приложение №6 «внереализационые доходы» и №7 «внереализац.расх.и убытки, приравниваемые к внереализац.расх.», а также лист 10 «Отчет о целевом использовании имущества». Кроме того, инструкции по заполнению декларации предусмотрено, что приложение №4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего нал. базу» представляется в нал. органы 2раза: по итогам 1-го квартала, и по окончании года. Для отражения в нал. отчетности по налогу на прибыль отдельных видов операций предназначены специальные листы, в которых налогоплательщик показывает формирование нал. базы или производит расчет налога на прибыль. В листе 03 рассчитывается налог на прибыль в виде дивиденда, % по государственным и муниципальным ценным бумагам; в листе 05 и 06 показывается налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися и необращающимися на организованном рынке ценных бумаг. По истечении отчетного периода в срок не позднее 28 числа, месяца следующего за отчетным, налогоплательщик обязан предоставить в нал. инспекцию декларацию в упрощенной форме. Расчет налога на прибыль организаций (лист 02) явл. основным, в нем отражаются показатели, сформированные налогоплательщиком по данным нал. учета в отчетном периоде, не только по видам деятельности, которые явл. для налогоплательщика основными, но также по другим операциям, по которым нал. база в соотв.с требованиями гл.25 формируется в особом порядке. При подготовке декларации бухгалтеру необходимо проанализировать данные нал. учета по хоз.операциям, которые возникли в организации в течение отч-х периодов, ни только с точки зрения фиксации в нал. учете, но и на предмет соответствия фиксации требованиям нал. законодательства. В декларации необходимо учесть фин.результат от операций для целей налогообложения, для этого необходимо правильно учесть в целях налогообложения те или иные доходы и расходы. Нал. база по налогу на прибыль определяется на основании данных нал. учета. При этом все показатели должны быть сформированы на основании налоговых и бухгалтерских регистров.