- •1. Понятие и сущность налогового учета
- •2. Регистры ну
- •3. Объективные предпосылки возникновения налогового учета
- •4. Процедура государственной регистрации в качестве налогоплательщиков
- •5. Этапы развития налогового учета в рф)
- •6. Учет налогоплательщиков в рф
- •8 Механизм организации налогового учета в организации
- •9 Соотношение налогового и бухгалтерского учета
- •11 Методология налогового учета
- •10 Система налогового учета по налогу на прибыль
- •13 Организация налогового учета в организации
- •14 Организация налогового учета доходов организации
- •15 Возможные способы ведения налогового учета
- •16 Организация налогового учета расходов организации
- •17 Учетная политика организации для целей налогообложения
- •19 Порядок и условия присвоения инн и кпп
- •20 Система налогового учета по налогу на прибыль
- •21 Понятие регистров налогового учета их состав и общая характеристика
- •22. Совершенствование форм налоговой отчетности
- •23 Государственная регистрация и учет налогоплательщиков
- •25 Налоговая отчетность организации
- •26 Сближение налогового и бухгалтерского учета
- •27 Учет налогоплательщиков
- •28 Порядок оформления учетной политики
- •29 Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета
- •30 Порядок признания доходов при методе начисления
- •31 Порядок признания расходов при методе начисления
- •33 Учет операций по реализации покупных товаров)
- •36. Учет временных разниц, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств)
- •37 Методы ведения налогового учета
- •38 Формирование налоговой декларации по налогу на прибыль)
- •39 Понятие, задачи и принципы налогового учета
- •41 Условный расход и текущий налог, его отражение в отчетности
- •42 Правила оценки имущества в налоговом учете
- •44 Группировка доходов и расходов
- •46 Классификация доходов и расходов
- •47 Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения
- •48 Общий порядок определения объекта налогообложения и нб)
- •49 Порядок признания расходов при методе начисления
- •50 Налоговый учет мпз
- •52 Требования к учету расходов и доходов в целях налогового и бухгалтерского учета
- •53 Налоговый учет ос
- •55 Схема формирования налоговой отчетности
- •54 Формирование первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете
- •56 Порядок признания восстановительной стоимости основных средств в налоговом учете
- •57 Налоговая отчетность
- •58 Оценка нзп в налоговом учете)
- •59 Отчетность по налогу на прибыль)
- •60 Порядок оценки готовой продукции)
- •61 Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения
42 Правила оценки имущества в налоговом учете
Порядок оценки МПЗ включаемых установлен статьей 254 НК РФ. Методика оценки МПЗ в бухгалтерском учете утверждена ПБУ 5/01 «Учет МПЗ». Рассмотрим сравнительную характеристику структуры затрат составляющих стоимость МПЗ при их приобретениеСравнительная характеристика структуры затрат составляющих стоимость МПЗ при их приобретение.
ПБУ 5/01 НК РФ
1 2
Суммы, оплаченные в соответствии с договором с поставщиком. Цена приобретения МПЗ (статья 254).
Вознаграждение, уплачиваемое посреднической организации, через которую приобретены МПЗ. Комиссионные вознаграждения, уплаченные посредническим организациям (статья 254).
Таможенные пошлины. Расходы на транспортировку ( статья 254).
Иные затраты непосредственно связанные с приобретением МПЗ. Иные затраты связанные с МПЗ ( статья 254).
Суммы уплаченные организациям за информационные, консультационные связанные с приобретением МПЗ . статьей 254 такие затраты не выделены. п.14,15 статьи 254-расходы на информационные и консультационные отнесены к прочим расходам связанные с производством и (или ) реализацией.
Не возмещенные налоги уплаченные в связи с приобретением МПЗ. Согласно статье 254 НК РФ, сумма налогов подлежащих вычету либо включаемых в расходы в соответствии с НК РФ в стоимость МПЗ не включается.
Затраты по содержанию заготовительно- складского подразделения организации. Статьей 254 такие затраты не предусмотрены.
Затраты по заготовки и доставки МПЗ включенные расходы по страхованию. Статьей 254 НК РФ такие затраты не выделены. Согласно статье 263 расходы по добровольному страхованию по МПЗ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.
Начисленные проценты по кредитам предоставленные поставщиками называется коммерческий кредит. Согласно статье 269 начисленные проценты по коммерческим кредитам в размерах их предельной величины включаются в состав во внереализационных расходов ( сч.91).
Начисленные до принятия МПЗ проценты по заемным средствам если они привлечены для этих запасов. Согласно статье 269 начисленные проценты по заемным средствам в размерах их предельной величины включается в состав внереализационных расходов. Затраты по доведению МПЗ до состояния в котором они прегодны к использованию в запланированных целях ( затраты по подроботке, сортировке, фасовки, улучшению технических характеристик, полученных запасов не связанных с производством продукции, выполнение работ, услуг). Статьей 254 такие затраты не предусмотрены.
Фактические затраты на приобретение МПЗ, определяется ( увеличением или уменьшением) с учетом суммовых разниц возникающих до принятия МПЗ к бухгалтерскому учету. Согласно п.11 статье 250 и пп.5 п.1 статьи 265 суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или расходов.
величины включается в состав внереализационных расходов. Затраты по доведению МПЗ до состояния в котором они прегодны к использованию в запланированных целях ( затраты по подроботке, сортировке, фасовки, улучшению технических характеристик, полученных запасов не связанных с производством продукции, выполнение работ, услуг). Статьей 254 такие затраты не предусмотрены.
Фактические затраты на приобретение МПЗ, определяется ( увеличением или уменьшением) с учетом суммовых разниц возникающих до принятия МПЗ к бухгалтерскому учету. Согласно п.11 статье 250 и пп.5 п.1 статьи 265 суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или расходов.