- •1. Понятие и сущность налогового учета
- •2. Регистры ну
- •3. Объективные предпосылки возникновения налогового учета
- •4. Процедура государственной регистрации в качестве налогоплательщиков
- •5. Этапы развития налогового учета в рф)
- •6. Учет налогоплательщиков в рф
- •8 Механизм организации налогового учета в организации
- •9 Соотношение налогового и бухгалтерского учета
- •10 Система налогового учета по налогу на прибыль
- •11 Методология налогового учета
- •13 Организация налогового учета в организации
- •14 Организация налогового учета доходов организации
- •15 Возможные способы ведения налогового учета
- •16 Организация налогового учета расходов организации
- •17 Учетная политика организации для целей налогообложения
- •19 Порядок и условия присвоения инн и кпп
- •20 Система налогового учета по налогу на прибыль
- •21 Понятие регистров налогового учета их состав и общая характеристика
- •22. Совершенствование форм налоговой отчетности
- •23 Государственная регистрация и учет налогоплательщиков
- •25 Налоговая отчетность организации
- •26 Сближение налогового и бухгалтерского учета
- •27 Учет налогоплательщиков
- •28 Порядок оформления учетной политики
- •29 Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета
- •30 Порядок признания доходов при методе начисления
- •31 Порядок признания расходов при методе начисления
- •33 Учет операций по реализации покупных товаров)
- •36. Учет временных разниц, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств)
- •37 Методы ведения налогового учета
- •38 Формирование налоговой декларации по налогу на прибыль)
- •39 Понятие, задачи и принципы налогового учета
- •41 Условный расход и текущий налог, его отражение в отчетности
- •42 Правила оценки имущества в налоговом учете
- •44 Группировка доходов и расходов
- •46 Классификация доходов и расходов
- •47 Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения
- •48 Общий порядок определения объекта налогообложения и нб)
- •49 Порядок признания расходов при методе начисления
- •50 Налоговый учет мпз
- •52 Требования к учету расходов и доходов в целях налогового и бухгалтерского учета
- •53 Налоговый учет ос
- •55 Схема формирования налоговой отчетности
- •54 Формирование первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете
- •56 Порядок признания восстановительной стоимости основных средств в налоговом учете
- •57 Налоговая отчетность
- •58 Оценка нзп в налоговом учете)
- •59 Отчетность по налогу на прибыль)
- •60 Порядок оценки готовой продукции)
- •61 Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения
20 Система налогового учета по налогу на прибыль
Расчет НБ сост-ся н/ом самрстоятельно,в соотв.со ст.316-333НК,исходя из данных н.у.нарастающ.итогом с нач.года.Расчет НБ по нал.на прибыль в обязат.порядке должен содержать данные:1.период определения НБ.2.сумму дох.от реализац,за период.3.сумму расх.пр-х в периоде уменьшающ.2п.4.прибыль(2-3).5.сумму внереал.дох.6.сум.внереал.расх.7.прибыль от внереал.операций(5-6).8.итогоНБ за период(4+7).Для правильного исчисл.НБ необх.:-обесп.распределение дох и расх по нал.периодам.-опр.величину дох и расх в разрезе их видов.-опр.дату признания дох и расх.При исчисл.НБ по нал на приб.в составе дох и расх н/ов не учит.дох и расх относящ.к бизнесу,обл-му по спец.режимам н/обл.
21 Понятие регистров налогового учета их состав и общая характеристика
В основе любой модели НУ лежат регистры учета инф.-ии в которых системат.-ся с целью формирования НБ по налогу на прибыль. Для ведения НУ могут быть использованы как бух.-е , так и аналит.-е регистры НУ. Требования к аналит. Регистрам НУ установ.-ы ст.313,314 НК РФ. К бух. Регистрам в ст. 10 ФЗ «ОБУ». Эти требования во многом схожи (хоз. операции должны отражаться в хронолог. Порядке, правильность отражения операций в регистрах обеспечивают лица составившие и подписавшие их, при хранении должна быть обеспечена защита от несанкц.-х исправлений, ошибок должно быть обосновано, подписано и может быть осущ. только одним из 3-х способов, содержание регистров явл.-ся коммерческой тайной). Но в отличии от регистров БУ системат.-е данных первичных учетных док.-ов в регистрах НУ производ.-ся на основе их группировки без отражения на счетах БУ. Это главная отлич.-я особенность регистров НУ. Формы указан.-х регистров разраб.-ся нал./пл. самостоятельно. Регистры НУ могут вестись в виде спец. Форм на бумаж. Носителях, в электрон.-м виде и (или) на любых машин.-х носителях.Формы регистров НУ порядок отражения в них аналит. Данных НУ и данных первич.-х учетн.-х док.-ов устанавл.-ся в приложениях к учетной политике для целей нал./обл. В ст.319 НК РФ приведен перечень обезательных реквизитов регистров для опред. НБ:-наименование регистра, -период(дата составления), - измерители операций( в натур.или денежном выражении), -наим.-е хоз. операций, -подпись лица ответст.-го за составление регистра. В соответствии с нормами гл.25 НК РФ все регистры подразделены на группы: 1) Рег. промежуточных расчетов.- предназначены для отражения и хранения инф.-ии о порядке проведения нал./пл. расчетов промеж.-х показателей, кот. Необходимы для формирования нал./обл. прибыли.2)Рег. учета состояния ед-ц НУ- в них систем.-ся инф.-я о состоянии показателей обьектов учета кот. использ.-ся более 1 отчетного (нал) периода. 3)Рег. учета хоз. операций, 4)Рег. формир.-я отчетных данных-для получения значений показ.-й конкретных строк нал. документации.5)Рег. учета целевых средств неком. орг.-ми- данные рег.-ры составл.-ся некоммерч.-ми бюджет-ми орг.-ми. Данный перечень не явл.-ся исчерп. Орг-я- нал/пл. могут расширять, дополнять их с учетом специфики деятельности и изменений в закон.-ве.