- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Основные классификации налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •1) По видам налогов:
- •2) По форме взимания различают налоги:
- •3) По видам плательщиков налога:
- •3. Ндс. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •4. Ндс: объекты налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •9. Ндс: налоговые вычеты по ндс. Понятие и порядок применения.
- •10. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •11. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
- •12. Налогоплательщики. Объекты налогообложению. Понятие прибыли по нк рф.
- •Статья 247. Объект налогообложения
- •13. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •14. Расходы по налогу на прибыль. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •15. Налоговая база по налогу на прибыль организации. Порядок и особенности ее определения.
- •16. Налог на прибыль: налоговые ставки, отчетный и налоговый период.
- •17. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
- •18. Ндфл: общая характеристика.
- •19. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
- •20. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база, порядок ее определения.
- •21. Ндфл: льготы и система налоговых вычетов.
- •2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
- •3) Доходы, полученные от:
- •22. Налоговые вычеты: по ндфл – стандартные и социальные.
- •23. Налоговые вычеты по ндфл: имущественные и профессиональные.
- •24. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •Статья 216. Налоговый период
- •29. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •30. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •31. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •32. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •34. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •35. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •36. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •37. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •39. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •41. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •42. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •43. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •44. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •47. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •48. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •49. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •50. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •51. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •52. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •53. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •54. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
Налоговая система представляет собой совокупность налогов, действующих на территории страны, методы и принципы построения налогов.
Анализ положений ст.1 НК РФ позволяет сделать вывод, что федеральный законодатель понимает налоговую систему как сложное многоэлементное экономико-правовое системное образование включающее: - виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; - основания возн-ия (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; - принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов; - права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; - формы и методы налогового контроля; - ответственность за совершение налоговых правонарушений; - порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Все налоги делятся на прямые и косвенные.
1. Прямые налоги предполагают непосредственное изъятие части доходов налогоплательщика. К ним относятся подоход. налог с населения, налог на прибыль корпораций, поимуще. налог и ряд других.
2.Косвенные налоги — это налоги, взимаемые в ценах товаров и услуг. Косвенные налоги включают налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, фискальные монопольн. налоги.
Налоговая реформа в РФ была осуществлена в соответствии с Законом "Об основах налоговой системы в РФ" (принят 27 декабря 1991 г.). Этот закон определил принципы построения налоговой системы, ее структуру и состав, а также права, обязанности и ответственность плательщиков и налоговых органов. Основополагающее значение имеют и Закон "О государственной налоговой службе РСФСР" от 21 марта 1991 г., регулирующий вопросы организации сбора и контроля, а также ряд законов о порядке исчисления и уплаты отдельных налогов.
В зависимости от органа, который взимает налог и его использует, различают:
1.федеральные налоги;
2.региональные налоги — налоги национально-государственных и административно-территориальных образований (республик в составе РФ, краев, областей, автономной области, автономных округов, городов Москвы и Санкт-Петербурга);
3.местные налоги.
2. Основные классификации налогов и сборов, взимаемых в рф.
1) По видам налогов:
-
федеральные;
-
региональные;
-
местные.
Федеральные налоги установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К федеральным налогам относятся, например, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, акцизы. Перечень федеральных налогов и сборов закреплен НК РФ.
Региональными являются налоги и сборы, установленные НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов федерации. Эти налоги обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. В эту группу налогов входят: налог на имущество предприятий, налог с продаж, налог на игорный бизнес и другие.
К местным относятся налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Они вводятся в действие нормативными правовыми актами представительских органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Земельный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц – это местные налоги.