ЗАДАНИЕ
для СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ 1
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Дневное отделение
2010г.
Тема 1. Налоговое право и налоговое законодательство в Российской Федерации.
Понятие налогового права, его особенности и значение.
Налоговые правоотношения как предмет налогового права. Юридическое содержание и объект налоговых правоотношений.
3. Источники налогового права.
4. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве, по времени и по кругу лиц.
5. Принципы налогового права.
Задача 1
А) Определите дату вступления в силу ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА от 29.12.2004 N 205-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 346.13 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (принят ГД ФС РФ 22.12.2004) // "Российская газета", N 292, 31.12.2004, "Собрание законодательства РФ", 03.01.2005, N 1 (часть 1), ст. 31, "Парламентская газета", N 3-4, 13.01.2005
Б) Определите дату вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" // "Официальные документы", N 13, 05.04.2005 (еженедельное приложение к газете "Учет, налоги, право"), "Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 10, 2005, "Налогообложение", N 3, 2005
Задача 2
В 2006г. налоговым органом была проведена проверка правильности исчисления организацией ресурсных платежей за 2003 - 2005 гг. Выяснилось, что организация не внесла в 2004 г. плату за забор 100 тыс. куб. м воды. Должна ли организация по результатам проверки исчислить и уплатить за указанный объем водопользования водный налог по ставкам, установленным гл. 25.2 "Водный налог" НК РФ? Или же организация может не погашать выявленную задолженность по плате за пользование водными объектами, учитывая, что в настоящее время указанная плата отменена?
Задача 3
Налоговым органом принято решение о принудительном взыскании с организации пени за несвоевременное перечисление платы за загрязнение окружающей среды. Применяются ли положения ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации к платежам за негативное воздействие на окружающую среду?
Задача 4
В праве ли Налоговый орган направить налогоплательщику требование об уплате ежемесячных авансовых платежей, по налогу на прибыль организаций, исчисляемых в течение отчетного периода, а также осуществить меры по принудительному взысканию задолженности по данным платежам за счет имущества налогоплательщика, в порядке установленном ст. 46, 47 НК РФ.
Задача 5
С 01.01.2005 вступила в силу гл.25.3 НК РФ о государственной пошлине. В связи с эти необходимо разъяснить, является ли третейский сбор, взимаемый Третейским судом при Торгово-промышленной палате Российской Федерации по каждому принятому к рассмотрению делу, государственной пошлиной в смысле гл.25.3 НК РФ и подлежат ли суммы указанного сбора обложению НДС.
Задача 6
В соответствии с п.7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Применяется ли данное правило к таможенным правоотношениям?
Задача 7
Могут ли наследники получить сумму излишне уплаченных гражданином-предпринимателем налогов (сборов)?
Задача 8
Учитываются ли смягчающие обстоятельства, предусмотренные ст. 112 Налогового кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела об административном правонарушении в области налогов и сборов?
Задача 9
ООО осуществляет работы по ремонту трубопровода на территории субъекта РФ, отличной от места регистрации ООО. Стройплощадка не имеет точного адреса, так как расположена вне населенного пункта. В процессе выполнения работ стройплощадка передвигается, так как трубопровод имеет протяженность. Строительно-монтажные работы выполняются работниками ООО, направленными туда в командировку. Автотранспорт и механизмы зарегистрированы по месту нахождения ООО. Возникают ли в данном случае признаки оборудования стационарных рабочих мест и признается ли место осуществления таких работ обособленным подразделением для целей уплаты налога на прибыль?
Задача 10
В связи с принятием гл.28 Налогового кодекса Российской Федерации возможно ли изменение налоговых ставок в отношении транспортных средств, относящихся к одной группе (по категории и мощности двигателя) транспортных средств?
Источники:
Нормативный материал
Конституция РФ;
Налоговый кодекс РФ ч.1;
Налоговый кодекс РФ ч. 2;
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (с изменениями и дополнениями.) "О налоговых органах Российской Федерации" //текст первоначальной редакции - "Ведомости СНД и ВС РСФСР", 11.04.1991, № 15, ст. 492, "Бюллетень нормативных актов", № 1, 1992.; "Ведомости СНД и ВС РФ, 25.03.1993, № 12, ст. 429; "Собрание законодательства РФ", 13.11.2000, №46, ст. 4537;
Закон РФ "Об основах налоговой системы в РФ" (с изменениями и дополнениями) - утратил силу с 01.01.2005г.
Федеральный Закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (ред. от 09.07.2002) "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 155-ФЗ, от 05.08.2000 N 11 8-ФЗ (ред. 24.03.2001), от 09.07.2002 N 83-ФЗ, от 07.07.2003 N 115-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
Федеральный Закон от 05.08.2000 №118-ФЗ (ред. от 31.12.2002) "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" (в ред. Федеральных законов от 24.03.2001 N 33-ФЗ, от 06.08.2001 N 110-ФЗ, от 15.12.2001 N 165-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ, от 08.12.2003 N 163-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 18.08.2004 N 102-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 28.12.2004 N 183-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 27.12.2000 N 150-ФЗ, от 30.12.2001 N 194-ФЗ, от 24.12.2002 N 176-ФЗ, от 23.12.2003 N 186-ФЗ)
Определение Конституционного суда РФ №284-0 от 10.12.2002 «О проверке конституционности Постановления Правительства РФ от 28.10.1992 N 632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ". // "Российская газета", N 241, 2002.
Определение Конституционного суда РФ N82-0 от 09.04.2002 "По ходатайству Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий о разъяснении Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 13 ноября 2001 года N 239-О по запросу Архангельского областного Собрания депутатов о проверке конституционности части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности"// "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 2002.
Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993г. "О государственной границе РФ" в редакции от 19.07.1997г.". // "Собрание законодательства РФ", 17.11.1997, N 46, ст. 5339, "Российская газета", N 222, 18.11.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 6, 1997.
Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N4, 1997.
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" //"Собрание законодательства РФ", 26.05.2003, N 21, ст. 1957, "Парламентская газета", N 95, 27.05.2003, "Российская газета", N 99,27.05.2003
Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц". // "Российская газета", N 64, 30.03.2004, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "ПО ДЕЛУ О ПРОВЕРКЕ КОНСТИТУЦИОННОСТИ ПУНКТОВ 2 И 3 ЧАСТИ ПЕРВОЙ СТАТЬИ 11 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 24 ИЮНЯ 1993 ГОДА "О ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНАХ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ" // "Российская газета", N 247, 26.12.1996, "Собрание законодательства РФ", 06.01.1997, N 1, ст. 197, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 1996
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "ПО ДЕЛУ О ПРОВЕРКЕ КОНСТИТУЦИОННОСТИ РЯДА НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ГОРОДА МОСКВЫ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ, ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ И ГОРОДА ВОРОНЕЖА, РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ ГРАЖДАН, ПРИБЫВАЮЩИХ НА ПОСТОЯННОЕ ЖИТЕЛЬСТВО В НАЗВАННЫЕ РЕГИОНЫ" // "Собрание законодательства РФ", 15.04.1996, N 16, ст. 1909, "Российская газета", N 73, 17.04.1996, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ ПРИМЕНЕНИЯ ЧАСТИ ПЕРВОЙ НАЛОЕОВОЕО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"// "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001, "Хозяйство и право", N 6, 2001, "Российская юстиция", N 6, 2001, "Экономика и жизнь", N 13, 2001, Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 10.01.2002 N 7-ФЗ "ОБ ОХРАНЕ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ" Ш(с изменениями и дополнениями) первоначальная редакция была опубликована в // "Российская газета", N 6, 12.01.2002, "Парламентская газета", N 9, 12.01.2002, "Собрание законодательства РФ", 14.01.2002, N 2, ст. 133.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 28.08.1992 N632 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПЛАТЫ И ЕЕ ПРЕДЕЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ ЗА ЗАГРЯЗНЕНИЕ ОКРУЖАЮЩЕЙ ПРИРОДНОЙ СРЕДЫ, РАЗМЕЩЕНИЕ ОТХОДОВ, ДРУГИЕ ВИДЫ ВРЕДНОЕО ВОЗДЕЙСТВИЯ" (с изменениями и дополнениями), первоначальный текст был опубликован // "Собрание актов Президента и Правительства РФ", 07.09.1992, N 10, ст. 726, "Российская газета", N205, 16.09.1992.
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 ОБЗОР ПРАКТИКИ РАЗРЕШЕНИЯ АРБИТРАЖНЫМИ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВЫ 25 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ> // "Российская Бизнес- газета", N 5, 07.02.2006, "Хозяйство и право", N 3, 2006 (Обзор), "Вестник ВАС РФ", N 3, 2006 (Обзор)
"Регламент Третейского суда для разрешения экономических споров при Торгово-промышленной палате Российской Федерации" (утв. Приказом ТПП РФ от 22.06.2006 N 48) (ред. от 29.01.2009) (вместе с "Положением о третейских сборах и расходах")
"Таможенный кодекс Российской Федерации" от 28.05.2003 N 61-ФЗ (принят ГД ФС РФ 25.04.2003)