- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Основные классификации налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •1) По видам налогов:
- •2) По форме взимания различают налоги:
- •3) По видам плательщиков налога:
- •3. Ндс. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •4. Ндс: объекты налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •9. Ндс: налоговые вычеты по ндс. Понятие и порядок применения.
- •10. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •11. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
- •12. Налогоплательщики. Объекты налогообложению. Понятие прибыли по нк рф.
- •Статья 247. Объект налогообложения
- •13. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •14. Расходы по налогу на прибыль. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •15. Налоговая база по налогу на прибыль организации. Порядок и особенности ее определения.
- •16. Налог на прибыль: налоговые ставки, отчетный и налоговый период.
- •17. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
- •18. Ндфл: общая характеристика.
- •19. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
- •20. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база, порядок ее определения.
- •21. Ндфл: льготы и система налоговых вычетов.
- •2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
- •3) Доходы, полученные от:
- •22. Налоговые вычеты: по ндфл – стандартные и социальные.
- •23. Налоговые вычеты по ндфл: имущественные и профессиональные.
- •24. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •Статья 216. Налоговый период
- •29. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •30. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •31. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •32. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •34. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •35. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •36. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •37. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •39. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •41. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •42. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •43. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •44. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •47. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •48. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •49. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •50. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •51. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •52. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •53. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •54. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
15. Налоговая база по налогу на прибыль организации. Порядок и особенности ее определения.
Налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли
Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из рыночных цен сделки.
При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
В случае если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток, то в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.
НК устанавливает группы налогоплательщиков, для которых налоговая база определяется в особом порядке:
-
Банки
-
Страховые компании
-
Негосударственные пенсионные фонды
-
Профессиональные участники рынка ценных бумаг
В особом режиме определяется налоговая база по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
Убыток, полученный в текущем периоде, моет быть перенесен на будущие периоды. Для этого убыток должен быть исчислен по правилам НК, срок переноса не должен превышать 10 лет. Налогоплательщик вправе уменьшить текущую налоговую базу на сумму полученного ранее убытка.
Убыток, не перенесенный на ближайший год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из 9 лет.
Если налогоплательщик понес убытки более, чем в одном налоговом периоде, то перенос убытков осуществляется в порядке очереди.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, во время которого он уменьшает налоговую базу.
Особый режим переноса убытков предусмотрен в отношении операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами.
Общий порядок составления налоговой базы:
-
Определение доходов от реализации без акцизов и НДС
-
Определение расходов налогового периода, уменьшающих налоговую базу.
-
Определение разницы между доходами от реализации и расходами от реализации
-
Определение внереализационных доходов и расходов
-
Определение разницы между внереализационными доходами и расходами
-
Определение налоговой базы путем суммирование прибыли от реализационной и внереализационной деятельности
-
Уменьшение налоговой базы на величину убытков прошлых лет
-
Определение суммы прибыли, подлежащей налогообложению в налоговом периоде, расчет суммы налога.
16. Налог на прибыль: налоговые ставки, отчетный и налоговый период.
Ставки:
1. Общая ставка – 20%, при этом 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18 – в региональный центр.
2. Специальные ставки:
12% - доходы иностранных организаций, на связанные с деятельностью в РФ через иностранное представительство
5% - доходы от сдачи в аренду транспортных средств для международных перевозок
9% - доходы в виде дивидендов, полученных российскими организациями.
Отчетный и налоговый период:
Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
НК предусмотрено исчисление налога на прибыль за налоговый период, квартальных авансовых платежей и исчисление ежемесячных авансовых платежей.
Размер ежемесячного авансового платежа определяется по 2 вариантам:
-
Предполагает расчет ежемесячных авансовых платежей, исходя из сумм авансовых платежей, исчисленных за предшествующие периоды. Для этого в 1 квартале сумма ежемесячных платежей определяется = сумме последнего ежемесячного платежа за предшествующий налоговый период. Во 2 квартале сумма ежемесячных авансовых платежей принимается = 1/3 авансового платеже за 1 квартал отчетного периода. В 3 квартале = 1/3 разницы между суммой авансового платежа за полугодие и суммы авансового платежа за 1 квартал. В 4 квартале = 1/3 от разницы между суммой авансового платежа за 9 месяцев и суммы авансового платежа за полугодие.
-
Основан на расчете фактически полученной прибыли. Для этого прибыль, рассчитанную нарастающим итогом сначала года, умножают на ставку 20 % и вычитают сумму ранее уплаченных налоговых платежей.