- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Основные классификации налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •1) По видам налогов:
- •2) По форме взимания различают налоги:
- •3) По видам плательщиков налога:
- •3. Ндс. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •4. Ндс: объекты налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •9. Ндс: налоговые вычеты по ндс. Понятие и порядок применения.
- •10. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •11. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
- •12. Налогоплательщики. Объекты налогообложению. Понятие прибыли по нк рф.
- •Статья 247. Объект налогообложения
- •13. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •14. Расходы по налогу на прибыль. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •15. Налоговая база по налогу на прибыль организации. Порядок и особенности ее определения.
- •16. Налог на прибыль: налоговые ставки, отчетный и налоговый период.
- •17. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
- •18. Ндфл: общая характеристика.
- •19. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
- •20. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база, порядок ее определения.
- •21. Ндфл: льготы и система налоговых вычетов.
- •2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
- •3) Доходы, полученные от:
- •22. Налоговые вычеты: по ндфл – стандартные и социальные.
- •23. Налоговые вычеты по ндфл: имущественные и профессиональные.
- •24. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •Статья 216. Налоговый период
- •29. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •30. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •31. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •32. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •34. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •35. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •36. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •37. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •39. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •41. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •42. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •43. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •44. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •47. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •48. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •49. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •50. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •51. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •52. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •53. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •54. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
3) Доходы, полученные от:
-
продажи продукции, выращенной в личном подсобном хозяйстве
-
продажи лекарственных растений, грибов, ягод и т.д.
-
сбора и сдачи лекарственных растений, грибов, ягод и т.д. в организации, имеющие соответствующие лицензии
-
доходы, получаемые членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла
-
сдачи пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты, в организации, имеющие соотв. лицензии
-
доходы в денежной и натуральной формах в порядке наследования, дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства
-
призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнования: олимпийские и паралимпийские игры, чемпионаты и кубки мира и Европы
-
вознаграждения за передачу в государственную собственность найденных кладов
-
доходы, получаемые детьми сиротами от благотворительных фондов
-
доходы в виде % по банковским вкладам в пределах 5% выше ставки рефинансирования
-
доходы солдат, матросов, проходящих службу по призыву
-
выплаты, произведенные профсоюзами своим членам за счет членских взносов
4) Не облагаемый налогом минимум, установлен в размере 4 тысячи рублей:
-
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
-
стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, не входящих в список, по которым предусмотрено полное освобождение;
-
суммы материальной помощи своим работниками и пенсионерам;
-
возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов при наличии подтверждающих документов и назначении врача.
-
стоимость любых выигрышей и призов, полученных в рамках рекламы товаров
-
суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями.
5) Налоговые вычеты: Используются для налогов, по которым ставка 13%, могут пользоваться только налоговые резиденты РФ. Виды: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
22. Налоговые вычеты: по ндфл – стандартные и социальные.
Стандартные налоговые вычеты
-
в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода лицам, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
-
в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода для налогоплательщиков: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; участникам ВОВ, боевых операций по защите СССР, а также инвалидам I, II группы
-
в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 40 000 рублей.
-
в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на налогоплательщиков, имеющих на содержании детей до 18 лет или учащихся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Вычет удваивается, если ребенок имеет инвалидность, а также предоставляется в двойном размере одинокому родителю. Предоставляется на основе письменного заявления налогоплательщика в бухгалтерию, необходимы подтверждающие документы. Действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 280 000 рублей
НДФЛ текущего периода, месяца рассчитывается как налогооблагаемая база с начала года, умноженная на ставку, – удержанный НДФЛ с начала года. При этом налогооблагаемая база должна быть уменьшена на размер стандартных налоговых вычетов, накопленных с начала года.
Социальные налоговые вычеты
-
предоставляется налогоплательщику, перечисляющему часть своих доходов на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения. Предоставляется на основании письменного заявления. Размер не может превышать четверти общих доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%
-
налогоплательщик имеет право уменьшить доходы на величину расходов за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях, имеющих лицензии. В этом случае налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию заявлению, декларацию и пакет документов. Размер налогового вычета не должен превышать 50 000 рублей
-
на оплату медицинских услуг, включая расходы на оплату медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, предоставляется налогоплательщику, его супруге/супругу, детям до 18 лет. Общая сумма налогового вычета не может превышать 50 000 рублей.
По итогам налогового периода налогоплательщик может предоставить заявление о совокупном социальном налоговом вычете не более 120 000 рублей.