Тема 6. Акцизний податок

Задача 6.1. Розрахувати суму акцизного податку, що має сплатити ТОВ «Мрія», роздрібну вартість 1 л коньяку з врахування непрямих податків та загальну виручку від реалізації всієї партії продукції.

Вихідні дані

ТОВ «Мрія» – виробник алкогольних напоїв відвантажило у звітному періоді покупцю ТОВ «Оріон» партію коньяку в обсязі 1250 л. Собівартість одиниці продукції без непрямих податків 36,50 грн. Запланована норма прибутку – 19 %. Ставка акцизного податку становить 0,87 євро за 1 л коньяку.

Примітка: курс Євро – 11,95 грн.

Задача 6.2. Визначити суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету, а також оборот із продажу продукції з урахуванням акцизного податку підприємства-виробника тютюнових виробів.

Вихідні дані:

1. Собівартість виробництва одиниці продукції (1 пачки сигарет з фільтром місткістю 20 шт.) складає 4,19 грн.

2. Підприємство планує отримувати 8 % прибутку від реалізації одиниці продукції.

3. Обсяг реалізації сигарет з фільтром склав 1630 упаковок по 10 пачок кожна.

4. Ставку акцизного податку встановлено тверду, її розмір в перерахунку на одну сигарету - 0,0962 грн.

Задача 6.3. Визначити суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету, а також оборот із продажу продукції з урахуванням акцизного податку та податку на додану вартість підприємства-виробника тютюнових виробів.

Вихідні дані:

1. Собівартість виробництва одиниці продукції (1 пачки сигарет з фільтром місткістю 20 шт.) складає 3,04 грн.

2. Підприємство планує отримувати 18 % прибутку з реалізації одиниці продукції.

3. Обсяг реалізації сигарет з фільтром склав 2010 упаковок по 10 пачок кожна.

4. Ставку акцизного податку встановлено відсоткову – 7,5 %.

Задача 6.4. Визначити:

1) ціну спирту з урахуванням непрямих податків в розрізі окремих операцій;

2) загальну виручку від реалізації продукції за місяць;

3) чисту виручку від реалізації за місяць.

Вихідні дані:

За період квітня місяця поточного року підприємство відвантажило покупцям три партії підакцизної продукції – спирту:

11.04. - 12400 декалітрів за договірною ціною 416 грн. за декалітр;

19.04. - 8250 декалітрів за договірною ціною 419 грн. за декалітр;

27.04. - 1770 декалітрів за договірною ціною 417 грн. за декалітр.

Примітка:

Договірна ціна не включає розміру необхідних непрямих податків; ставка акцизного податку протягом місяця не змінювалась і становила 42,12 грн. за літр.

Задача 6.5. Визначити:

1) ціну спирту з урахуванням непрямих податків в розрізі окремих операцій;

2) загальну виручку від реалізації продукції за місяць;

3) чисту виручку від реалізації за місяць.

Вихідні дані:

За період квітня місяця поточного року підприємство відвантажило покупцям три партії підакцизної продукції – пива:

10.04. – 54000 літрів за договірною ціною 46 грн. за декалітр;

17.04. – 28000 літрів за договірною ціною 38 грн. за декалітр;

25.04. – 19500 літрів за договірною ціною 55 грн. за декалітр.

Примітка:

Договірна ціна не включає розміру необхідних непрямих податків; ставка акцизного податку протягом місяця не змінювалась і становила 7,40 грн. за декалітр.

Задача 6.6. Визначити:

1) ціну спирту з урахуванням непрямих податків в розрізі окремих операцій;

2) загальну виручку від реалізації продукції за місяць;

3) чисту виручку від реалізації продукції за місяць.

Вихідні дані:

За період квітня місяця поточного року підприємство відвантажило покупцям три партії підакцизної продукції – вина:

08.04. – 8200 декалітрів за договірною ціною 160 грн. за декалітр;

16.04. – 9200 декалітрів за договірною ціною 140 грн. за декалітр;

26.04. – 11670 декалітрів за договірною ціною 180 грн. за декалітр.

Примітка:

Договірна ціна не включає розміру необхідних непрямих податків; ставка акцизного податку протягом місяця не змінювалась і становила 11,5 %.

Задача 6.7. Розрахувати роздрібну ціну 1 пляшки горілки.

Вихідні дані:

Собівартість 1 пляшки горілки (0,5 л, 40 %) для підприємства-виробника становить 11,20 грн., розрахунковий прибуток на 1 літр 100 % спирту 18,40 грн., акцизний податок – 26,20 грн. за 1 л 100 % спирту.

Задача 6.8. Розрахувати роздрібну ціну 1 пляшки коньяку.

Вихідні дані:

Собівартість 1 пляшки коньяку (0,33 л, 38 %) для підприємства-виробника становить 24,75 грн., розрахунковий прибуток на 1 л коньяку 9,20 грн., акцизний податок 18 % від договірної вартості одиниці продукції.

Задача 6.9. Перевірити достовірність визначення розміру акцизного податку; нарахувати податок на додану вартість; визначити загальний дохід від реалізації підакцизної продукції.

Вихідні дані:

За вересень поточного року підприємство виготовило 125 тонн паливно-мастильних матеріалів.

94 % загального обсягу вироблених паливно-мастильних матеріалів було реалізовано стороннім споживачам, решта – робітникам підприємства за собівартістю.

Собівартість виготовлення 1 тонни – 3700 грн.

Прибуток від реалізації був отриманий у сумі 31400 грн.

Акцизний податок було визначено в сумі 160000 грн.

Ставка акцизного податку становить 11,70 євро за 100 кг. паливно-мастильних матеріалів.

Примітка:

Курс Євро – 11,90 грн.

Задача 6.10. Перевірити достовірність визначання розміру акцизного податку; нарахувати податок на додану вартість; загальний дохід від реалізації підакцизної продукції.

Вихідні дані:

За вересень поточного року підприємство виготовило 154 тонни паливно-мастильних матеріалів.

12 % загального обсягу вироблених паливно-мастильних матеріалів було реалізовано робітникам підприємства за собівартістю, решта – стороннім споживачам.

Собівартість виготовлення 1 тонни – 4200 грн.

Прибуток від реалізації був отриманий у сумі 55400 грн.

Акцизний податок було визначено в сумі 180000 грн.

Ставка акцизного податку становить 1,75 євро за 10 кг. паливно-мастильних матеріалів.

Примітка:

Курс Євро – 12,05 грн.

Задача 6.11. Перевірити достовірність нарахованих сум непрямих податків.

Вихідні дані:

У березні підприємством виготовлено та реалізовано 110 одиниць транспортних засобів (підакцизного товару).

Прибуток від реалізації продукції склав 85 тис. грн. при рентабельності

виробництва – 28 %. Акцизний податок підприємство визначило у сумі 55 тис.

грн. (при ставці податку 11,2 %), податкове зобов'язання з ПДВ – у сумі 117 тис. грн.

Задача 6.12. Перевірити достовірність нарахованих непрямих податків.

Вихідні дані:

У березні підприємством виготовлено і реалізовано 210 одиниць транспортних засобів (підакцизного товару).

Прибуток від реалізації продукції склав 135 тис. грн. при рентабельності виробництва 19 %. Акцизний податок підприємство визначило у сумі 124 тис. грн. (при ставці податку 9,8 %), податкове зобов'язання з ПДВ – у сумі 156 тис. грн.

Задача 6.13. Визначити загальну виручку від реалізації підакцизної продукції

Вихідні дані:

За звітний період підприємство реалізувало 2000 декалітрів вина. Ціна за 1 декалітр 380,50 грн. (без ПДВ). Акцизний податок на вино становить 2,5 ЄВРО за 1 декалітр. Курс ЄВРО – 11,95.

Задача 6.14. Визначити оборот із продажу продукції з урахуванням непрямих податків для підприємства-виробника тютюнових виробів.

Вихідні дані:

Оборот із продажу продукції, обчислений за максимальними роздрібними цінами (без урахування податку на додану вартість та акцизного податку) становить 9500 грн. Обсяг реалізації сигарет з фільтром - 100000 шт. Ставку акцизного податку встановлено тверду, її розмір в перерахунку на одну сигарету - 0,0962 грн.