Розділ 1. Завдання для практичної роботи студентів в аудиторії

1.1. Коментар

Метою аудиторної роботи студентів під час практичних занять є вивчення механізмів та методик нарахування всіх податків і зборів, які справляються у відповідності до діючого Податкового кодексу України.

Розв’язання задач, які являють собою найбільш зручний спосіб опанування методології обчислення податкових платежів, слід здійснювати на базі теоретичного матеріалу, які студенти отримують в лекційному курсі дисципліни та діючої нормативної бази. Методичні рекомендації щодо розв’язання основних типів задач в розрізі окремих тем розміщено на сайті Полтавської державної аграрної академії в розділі «Електронна бібліотека» за адресою: www: pdaa.edu.ua (пошук в розділі за назвою «Методичні рекомендації для розв’язання задач з дисципліни «Податкова система»).

Студенти заочної форми навчання, зважаючи на обмежене аудиторне навантаження для вивчення курсу, під час практичних занять виконують вибірковий блок завдань – основних типових задач в розрізі окремих тем дисципліни (табл. 1.1).

Таблиця 1.1

Рекомендований перелік задач з дисципліни «Податкова система» для розв’язання студентами заочної форми навчання в аудиторії

№ п/п	Назва теми	№ задачі*
І модуль
1	Сутність і види податків	1.1, 1.4, 1.7
2	Організація податкової системи	2.1, 2.5, 2.8
3	Державна податкова служба України	задачі не передбачені
4	Облік платників і надходжень податків до бюджету	4.1, 4.4, 4.6
5	Податок на додану вартість	5.2, 5.9, 5.11
6	Акцизний податок	6.2, 6.5, 6.9
7	Мито	7.1, 7.4, 7.10
ІІ модуль
8	Податок на прибуток підприємств	8.1, 8.3, 8.7, 8.12
9	Фіксований сільськогосподарський податок	9.1, 9.3, 9.6
10	Податок на доходи фізичних осіб	10.1, 10.5, 10.14, 10.19
11	Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва	11.2, 11.5
ІІІ модуль
12	Плата за ресурси та послуги	12.2, 12.14, 12.21, 12.29, 12.34
13	Інші податки	13.1, 13.3, 13.5, 13.9, 13.11
14	Ухилення від податків і перекладання податків	14.1, 14.3, 14.6
15	Податкова політика в системі державного регулювання економіки	15.1, 15.3
16	Неподаткові платежі в бюджет	16.1, 16.4

1.2. Перелік завдань в розрізі тем

Тема 1. Сутність і види податків

Задача 1.1. Розрахувати маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на прибуток підприємств для окремого платника.

Вихідні дані:

Платник податку на прибуток отримав прибуток за звітний період в розмірі 2700000 грн., з яких 13 % складає прибуток від операцій, що звільнені від оподаткування.

Задача 1.2. Розрахувати маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на прибуток підприємств для окремого платника.

Вихідні дані:

Платник податку на прибуток отримав прибуток за звітний період в розмірі 3100000 грн., з яких 8 % складає прибуток від операцій, що звільнені від оподаткування.

Задача 1.3. Розрахувати маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на прибуток підприємств для окремого платника.

Вихідні дані:

Платник податку на прибуток отримав прибуток за звітний період в розмірі 5400000 грн., з яких 15 % складає прибуток від операцій, що звільнені від оподаткування.

Задача 1.4. Розрахувати маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на доходи фізичних осіб для окремого платника.

Вихідні дані:

Платнику податку за основним місцем роботи нараховано заробітну плату в розмірі 1800 грн. При цьому страховий тариф для визначення Єдиного соціального внеску, розмір якого не включаються до об’єкта оподаткування податком на доходи фізичних осіб, становить 3,6%.

Задача 1.5. Розрахувати маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на доходи фізичних осіб для окремого платника.

Вихідні дані:

Платнику податку за основним місцем роботи нараховано заробітну плату в розмірі 3200 грн. При цьому страховий тариф для визначення Єдиного соціального внеску, розмір якого не включаються до об’єкта оподаткування податком на доходи фізичних осіб, становить 3,6 %.

Задача 1.6. Розрахувати маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на доходи фізичних осіб для окремого платника.

Вихідні дані:

Працівнику за основним місцем роботи нараховано заробітну плату в розмірі 1150 грн. При цьому страховий тариф для визначення Єдиного соціального внеску, розмір якого не включаються до об’єкта оподаткування податком на доходи фізичних осіб, становить 3,6 %.

Задача 1.7. Розрахувати маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на додану вартість для окремого платника.

Вихідні дані:

Платник податку на додану вартість за звітний місяць реалізував продукції (товарів, робіт, послуг) на загальну суму 260000 грн., з яких 17 % складають операції звільнені від оподаткування.

Задача 1.8. Розрахувати маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на додану вартість для окремого платника.

Вихідні дані:

Платник податку на додану вартість за звітний місяць реалізував продукції (товарів, робіт, послуг) на загальну суму 420000 грн., з яких 14 % складають операції звільнені від оподаткування.

Задача 1.9. Розрахувати маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на додану вартість для окремого платника.

Вихідні дані:

Платник податку на додану вартість за звітний місяць реалізував продукції (товарів, робіт, послуг) на загальну суму 370000 грн., з яких 11 % складають операції звільнені від оподаткування.