Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб

1. Податковим агентом з податку на доходи фізичних осіб є:

а) резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи;

б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;

в) юридична особа або фізична особа, які зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам;

г) юридична особа (її філія, відділення, інший відокрем­лений підрозділ чи її представництво) або фізична особа – суб'єкт підприємницької діяльності (включаючи само зайнятих осіб), яка укладає трудові договори (кон­тракти) з найманими особами.

2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

а) доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);

б) суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;

в) доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності, та прирівняні до них права, доходи у вигляді сум авторської винагороди;

г) вірна відповідь відсутня.

3. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

а) сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, ординатору, аспіранту в межах, визначених законом;

б) аліменти;

в) сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;

г) дохід у вигляді неустойки, штрафів або пені, фактично одержаних платником податку як відшкодування матеріальної або моральної шкоди.

4. Податковий знижка з податку на доходи фізичних осіб - це:

а) сума витрат, на яку дозволяється зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу платника податку;

б) сума бюджетної заборгованості перед платником податку з податку на доходи фізичних осіб;

в) суми загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року, а також іноземних доходів, одержаних протягом такого звітного року;

г) вірна відповідь відсутня.

5. До складу податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб не включають:

а) частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом;

б) суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати;

в) суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань, виробів медичного призначення для індивідуального користування інвалідів);

г) правильної відповіді немає.

6. Ставка податку становить 5 відсотків бази оподаткування щодо доходу, нарахованого як:

а) процент на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок;

б) дохід за іпотечними цінними паперами (іпотечними облігаціями та сертифікатами) відповідно до закону;

в) доходи у вигляді дивідендів;

г) всі відповіді вірні.

7. Ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення у разі коли дохід у вигляді заробітної плати та виплат прирівняних до неї перевищує:

а) десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;

а) двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;

а) п’ятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;

а) двохкратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.

8. Ставка податку становить 10 відсотків бази оподаткування щодо доходу у формі заробітної плати для:

а) працівників освіти;

б) працівників сільського господарства;

в) шахтарів;

г) лікарів.

9. Податкова соціальна пільга розраховується як:

а) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

б) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

в) сума, яка дорівнює місячному прожитковому мініму­му, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн.;

г) сума, яка дорівнює 50 % мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.

10. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:

а) податкова соціальна пільга дорівнює сумі пільг, розрахованих за кожною підставою;

б) податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найбільший розмір;

в) податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найменший розмір;

г) податкова соціальна пільга не застосовується.

11. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:

а) є самотньою матір'ю або самотнім батьком (опікуном, піклувальником), з розрахунком на кожну дитину віком до 18 років;

б) є особою, віднесеною законом до 3 або 4 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи;

в) є учасником бойових дій в республіці Афганістан;

г) є інвалідом 3 або 4 групи, у тому числі з дитинства.

12. Право на застосування 200% податкової соціальної пільги не має платник податку, який:

а) є вдівцем або вдовою;

б) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом;

в) є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці;

г) є самозайнятою особою.

13. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання (нарахування) доходу, який:

а) отриманий самозайнятою особою від підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;

б) отриманий як стипендія, грошове чи майнове забезпечення, одержуваний учнями, студентами, аспірантами, що виплачуються з бюджету;

в) представляє собою суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України від одного податкового агента у вигляді заробітної плати;

г) вірна відповідь відсутня.

14. Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:

а) протягом 3 днів, наступних за днем виплати доходу;

б) протягом 20 днів, наступних за днем виплати доходу;

в) під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом;

г) правильної відповіді немає.

15. Об'єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:

а) вартості власності, що успадковується іншим членом подружжя спадкодавця;

б) вартості власності, що успадковуються будь-яким членом родини спадкодавця першого ступеня споріднення;

в) вартості власності, що успадковуються будь-яким членом родини спадкодавця першого або другого ступеня споріднення;

г) вірна відповідь відсутня.