Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету

Задача 4.1. Сформулювати сутність адміністративного порушення, зазначити осіб винних за порушення податкового законодавства, визначити винну особу, визначити, ким виноситься рішення про застосування адміністративної відповідальності.

Вихідні дані:

Перевіркою встановлено, що громадянка здійснювала продаж тютюнових виробів без придбання одноразового патенту.

Задача 4.2. Сформулювати сутність адміністративного порушення, зазначити осіб винних за порушення податкового законодавства, визначити винну особу, визначити, ким виноситься рішення про застосування адміністративної відповідальності.

Вихідні дані:

Громадянин не подав у зазначений термін декларацію про доходи.

Задача 4.3. Встановити розмір коригування, що буде відображене по особовому рахунку платника податків.

Вихідні дані:

Підприємством у квітні був занижений податковий кредит з ПДВ (за березень) на суму 4,2 тис. грн. Коригування відображено у додатку 2 до декларації за квітень.

Задача 4.4. Розрахувати сальдо по особовому рахунку платника податків.

Вихідні дані:

За вересень у особовому рахунку платника плати за землю відображено факт нарахування даного податку в розмірі 2200 грн. Фактично сплачено за встановленими строками 1200 грн. Сальдо станом за серпень дорівнювало:

а) + 700 грн.;

б) - 700 грн.

Задача 4.5. Заповнити картку особового рахунку платника ПДВ за усіма зазначеними операціями, визначити види та суму штрафних санкцій.

Вихідні дані:

За вересень поточного року підприємством нарахований ПДВ до сплати в бюджет у сумі 20450 грн. Фактично за граничними строками платником сплачена сума 3000 тис. грн.

За наступний місяць, жовтень, підприємством подана декларація з нарахуванням до відшкодування з бюджету ПДВ у сумі 4300 грн.

Вхідне сальдо на 1 жовтня складало 2000 грн. 9 листопада сплачений борг у сумі 3500 грн. 15 грудня сплачений залишок боргу. Облікова ставка НБУ не змінювалась протягом зазначеного періоду і складала 15 % річних.

Задача 4.6. Відобразити стан розрахунків платника ПДВ на його особовому рахунку. Розрахувати необхідні розміри штрафних санкцій та пені за порушення податкового законодавства.

Вихідні дані:

Сальдо розрахунків з ПДВ на 1 травня – переплата 1,8 тис. грн.

Згідно з поданими деклараціями, за квітень нарахований ПДВ до сплати у сумі 30 тис. грн., за травень – до сплати 36 тис. грн., за червень - до сплати 42

тис. грн.

Платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бюджету були подані: 24 травня – на суму 21 тис. грн.; 03 червня - на суму 9 тис. грн.; 2 липня на суму – 36 тис. грн., 20 серпня - на суму 32 тис. грн. Остання сума ПДВ за червень була сплачена 31 серпня.

За результатами камеральної перевірки декларації за квітень був донарахований ПДВ у сумі 4,5 тис. грн. і платнику 29 травня вручено податкове повідомлення про необхідність сплати зазначеної суми. Однак, платник ПДВ своєчасно розпочав процедуру апеляційного узгодження і подав скаргу у ДПІ, яка була задоволена 18 червня.

Примітка:

Облікова ставка НБУ за звітний період дорівнювала: до 1.07. – 9 %, з 01.07. – 8 %.

Задача 4.7. Відобразити стан розрахунків на особовому рахунку платника.

Вихідні дані:

Підприємство за поточний рік в декларації з податку на прибуток визначило такі суми податку: за перший квартал – 20 тис. грн., за 6 місяців – 40 тис. грн., за 9 місяців – 75 тис. грн., за рік – 105 тис. грн.

Платіжні доручення в банк на перерахування податку на прибуток підприємство подало: 15.05. – на суму 20 тис. грн., 15.08. – на суму 30 тис. грн., 15.11. – на суму 30 тис. грн., 15.02. наступного року – 30 тис. грн.

Задача 4.8. Відобразити стан розрахунків на особовому рахунку платника.

Вихідні дані:

Підприємство є платником ПДВ, по розрахунках за яким встановлено місячний звітний період. У податковій декларації підприємство нарахувало податкового зобов‘язання до сплати в бюджет: за січень 40 тис. грн.; за лютий –

30 тис. грн., за березень – 60 тис. грн.

Платіжне доручення в банк на перерахування ПДВ до бюджету воно подало: 19.02 – на суму 30 тис. грн., 25.02 – на суму 20 тис. грн., 18.03 – на суму 40 тис. грн., 19.04 – на суму 50 тис. грн., 30.04 – на суму 20 тис. грн.