- •Міністерство аграрної політики та продовольства україни полтавська державна аграрна академія Навчально-науковий інститут Економіки та бізнесу
- •Полтава 2011
- •Опис навчальної дисципліни „Податкова система”1
- •Розділ 1. Завдання для практичної роботи студентів в аудиторії
- •1.1. Коментар
- •Рекомендований перелік задач з дисципліни «Податкова система» для розв’язання студентами заочної форми навчання в аудиторії
- •1.2. Перелік завдань в розрізі тем
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Вихідні показники для обґрунтування типу податкової системи держави
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Розділ 2. Завдання для самостійної роботи
- •2.1. Коментар
- •Рекомендований перелік задач з дисципліни «Податкова система» для самостійного розв’язання студентами денної дистанційної форми навчання
- •2.2. Перелік завдань в розрізі тем
- •2.2.1. Рекомендована тематика реферативних доповідей
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний податок
- •3. Особливості виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв.
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •2.2.2. Тестові завдання
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •15. Що виступає об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •Тема 14. Ухилення від податків та перекладання податків
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Розділ 3. Індивідуальні навчально-дослідні завдання
- •3.1. Коментар Необхідність та призначення індивідуальних навчально-дослідних завдань.
- •Методика виконання індивідуальних навчально-дослідних завдань.
- •Структура індивідуального навчально-дослідного завдання
- •Наприклад:
- •Методичні рекомендації для виконання теоретичного розділу індивідуального навчально-дослідного завдання
- •Методичні рекомендації для виконання практичного розділу індивідуального навчально-дослідного завдання
- •Вимоги до оформлення тексту індивідуального навчально-дослідного завдання
- •Порядок оформлення індивідуального навчально-дослідного завдання
- •3.2. Перелік варіантів індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Розділ 4. Методика та завдання для поточного (модульного) і підсумкового контролю знань
- •Перелік теоретичних питань для підготовки до іспиту
- •Список рекомендованих джерел для вивчення курсу
- •1. Підручники, навчальні посібники:
- •2. Навчально-методичні розробки кафедри:
- •3. Нормативна база:
- •4. Наукові та практичні періодичні видання (наявні в бібліотеці):
- •5. Наукові праці (статті та інші публікації) кафедри:
- •Додатки Ставки акцизного податку
- •Ставки збору за першу реєстрацію траспортних засобів
- •Ставки плати за користування надрами
- •Ставки плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин
- •Ставки збору за користування радіочастотним ресурсом україни
- •Ставки збору за спеціальне використання води
- •Ставки збору за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Ставки екологічного податку
- •Викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •Викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти
- •Розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах
- •Тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк
Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
Задача 9.1. Нарахувати фіксований сільськогосподарський податок в сільськогосподарському підприємстві на поточний рік та визначити суми щомісячних платежів.
Вихідні дані:
Площа ріллі 2200 га, грошова оцінка – 4400 грн./га;
Площа сіножатей 320 га, грошова оцінка – 2215 грн./га;
Площа пасовищ 35 га, грошова оцінка – 1250 грн./га;
Площа багаторічних насаджень 20 га, грошова оцінка – 5600 грн./га;
Площа земель водного фонду 120 га, грошова оцінка 4500 грн./га;
Площа ріллі під теплицями – 5 га, грошова оцінка 4600 грн./га.
Задача 9.2. Нарахувати фіксований сільськогосподарський податок в сільськогосподарському підприємстві на поточний рік та визначити суми щомісячних платежів.
Вихідні дані:
Площа ріллі 2200 га, грошова оцінка – 4700 грн./га;
Площа сіножатей 1100 га, грошова оцінка – 6415 грн./га;
Площа пасовищ 995 га, грошова оцінка – 2475 грн./га;
Площа багаторічних насаджень 570 га, грошова оцінка – 2400 грн./га.
Задача 9.3. Перевірити можливість підприємства перейти на спрощену систему оподаткування. В разі позитивного рішення нарахувати фіксований сільськогосподарський податок на поточний рік та визначити суми щомісячних платежів за ІІ і ІІІ квартали поточного року.
Вихідні дані:
Загальна виручка підприємства від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг за останній рік становить 780000 грн., з них вартість продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва – 587000 грн.
Площа ріллі становить 2450 га., грошова оцінка – 4000 грн./га.; площа сіножатей 1550 га, грошова оцінка – 1925 грн./га; площа пасовищ – 650 га, грошова оцінка – 850 грн./га; площа багаторічних насаджень – 1500 га, грошова оцінка – 6150 грн./га.
Задача 9.4. Здійснити нарахування фіксованого сільськогосподарського податку на поточний рік та визначити суми платежів за червень і липень місяці
Вихідні дані:
Вид земельних угідь |
Площа земельних угідь, га |
Вартісна оцінка землі, грн./га |
Рілля |
2250 |
4150,00 |
Сіножаті |
1232 |
2100,00 |
Пасовища |
340 |
1770,00 |
Багаторічні насадження |
180 |
5540,00 |
Рілля, зайнята під теплицями |
40 |
7200 |
Землі водного фонду |
170 |
3450 |
Задача 9.5. Здійснити нарахування всіх необхідних податків і зборів, які має сплатити сільськогосподарське підприємство за лютий місяць поточного року.
Вихідні дані:
За звітний місяць підприємство:
- реалізувало картоплі на суму 74840 грн. (в т.ч. ПДВ),
- реалізувало молокопродуктів, вартість яких 37820 грн. (в т.ч. ПДВ);
- реалізувало м’яса на м’ясокомбінат в живій вазі на суму 32660 грн. (в т.ч. ПДВ);
- відвантажило молока для реалізації на ринку на суму 57400 грн. (в т.ч. ПДВ),
- отримало передоплату в рахунок подальшого продажу продуктів переробних підприємств в розмірі 24600 грн. (в т.ч. ПДВ).
За аналогічний період підприємство:
- придбало комплектуючих виробів на суму 118400 грн. (в т.ч. ПДВ) для техніки, що використовується: в галузі тваринництва – на 41 %, в галузі рослинництва – на 27 %, в переробних підприємствах – решта.
- на придбання обладнання для підприємств рослинницької галузі витрачено 5240 грн. (в т.ч. ПДВ).
На 1 січня поточного року площа ріллі, що перебуває у користуванні підприємства 4700 га, грошова оцінка – 7100 грн./га; площа сіножатей 3950 га, грошова оцінка – 4050 грн./га; площа пасовищ 1100 га, грошова оцінка – 3085 грн./га; площа багаторічних насаджень 1335 га, грошова оцінка – 3680 грн./га.
Задача 9.6. Здійснити нарахування всіх необхідних податків і зборів, які має сплатити сільськогосподарське підприємство за жовтень місяць поточного року.
Вихідні дані:
За звітний місяць підприємство:
- продало овочів на суму 42100 грн. (в т.ч. ПДВ),
- продало зерна пшениці на суму 84620 грн. (в т.ч. ПДВ);
- продало яйця та іншої продукції птахівництва на суму 14760 грн. (в т.ч. ПДВ);
- відвантажило молока для реалізації на ринку на суму – 33400 грн. (крім того ПДВ);
- реалізувало продуктів переробних підприємств на суму – 16400 грн. (в т.ч. ПДВ).
За аналогічний період підприємство:
- придбало матеріальних цінностей, сплативши при цьому 112000 грн. (в т.ч. ПДВ), з них 42 % – для галузі тваринництва, 36 % – для галузі рослинництва, решта – для переробних підприємств;
- на придбання мінеральних добрив витрачено 12470 грн. (в т.ч. ПДВ).
На 1 січня поточного року площа ріллі, що перебуває у користуванні підприємства 7100 га, грошова оцінка – 3950 грн./га; площа сіножатей 3250 га, грошова оцінка – 3800 грн./га; площа пасовищ 2200 га, грошова оцінка – 3085 грн./га; площа багаторічних насаджень 1345 га, грошова оцінка – 6000 грн./га; площа ріллі під теплицями – 30 га, грошова оцінка 8200 грн./га; площа земель водного фонду – 40 га, грошова оцінка 4460 грн./га.